適切な財務計画となると、遺産計画は投資や貯蓄、住宅のための資金、あるいはその他のライフイベントに比べて後回しにされることがあります。とはいえ、それは財務基盤の重要な一部です。というのも、あなたの希望がきちんと反映されることを保証するからです。やりかけ（あるいはまったくしない）状態だと、亡くなった後に大切な人たちが法的なもつれに巻き込まれる可能性があります。遺産計画は一律のアプローチではありません。多くのことはあなたの個別の状況次第です。とはいえ、年末までに検討する価値のある遺産計画上の手がかりがいくつかあります。画像出典: Getty Images.1. 重要な遺産関連書類を見直す-----------------------------------遺産計画でおそらく最も重要なステップは、遺言書や委任状（power of attorney）などの重要書類が最新で、かつ完全であることを確認することです。人との関係や、法律、そして時にはあなたの意図や希望はすべて変わり得ます。重要な遺産関連書類が、あなたの真の現状（現状の複数）を反映していることを常に確認したいものです。遺言書を見直して、執行者や分配が最新であることを確認し、金銭的な意思決定のための委任状が機能する状態になっていることを確認してください。そして、あなたが亡くなった後にあなたのメール、クラウド、その他の口座にアクセスする権限を持つ「デジタル執行者」も用意しましょう。残念ながら、よく構成された遺産も、古い書類によって崩れてしまうことがあります。2. 受取人が正しく設定されていることを確認する------------------------------------------------よくある誤解は、受取人を決めるうえで遺言書が最高の書類だというものです。実際には、遺言書に記載された受取人は、401(k)やIRA、生命保険のような特定の口座に関しては、それほど大きな重みを持ちません。これらの口座では、あなたがプラン管理者を通じて選んだ受取人が、遺言書に書かれている内容よりも優先されます。たとえば、遺言書に「401(k)は配偶者に渡すべきだ」と書いてあるとしても、それでも受取人として元配偶者が登録されているなら、そのお金は元配偶者に渡ります。残念ながら、これは人々が思っているよりも頻繁に起こります。というのも、遺言書に受取人を記載している場合、その公式の受取人を更新するのを忘れやすいからです。また、選んだ受取人があなたより先に亡くなった場合に備えて、予備的受取人（contingent beneficiary）を指名しておくことも重要です。こうすることで、あなたの資産が、あなたが望むとおりの場所に確実に行くようにすることができます。3. 年間の贈与控除を使い切る------------------------------------毎年、IRSは、贈与税が発生したり、あなたの生涯の限度額にカウントされたりすることなく、一定額の金銭を人々に贈与できることを認めています。これは注目に値します。なぜなら、課税対象の遺産の規模を徐々に減らし、将来の税額を引き下げることにつながるからです。たとえば、これを10年間にわたって行うなら、課税対象の遺産を6桁（複数桁）減らせる可能性があり、結果として税金として5桁（複数桁）節約できるかもしれません。2026年には、現金、有価証券（株式、債券など）、またはその他のあなたの選ぶ資産を、受取人1人あたり最大$19,000まで贈与できます（婚姻している夫婦の場合は$38,000）。中には、時間の経過とともに価値が上がる可能性があるため、資産を贈与することを選ぶ人もいます。つまり、あとでそれらを売却する際に、将来より多くの税金を負う可能性があるのです。もし$19,000または$38,000を満額使わなかった場合、未使用分は2027年に繰り越されず、しきい値はリセットされます。4. 伝統的なIRAをRoth IRAに転換することを検討する---------------------------------------------------------Roth IRAのいちばん良い点は、59 1/2歳になっていて、かつ最初の拠出を少なくとも5年前に行っている限り、退職後に非課税で引き出しができることです。これは伝統的なIRAではありません。退職後に行う引き出しには税金がかかります（そして、必要最低分配があります）。もし伝統的なIRAを持っているなら、それをRoth IRAに転換できますが、転換する金額に対して税金を支払う必要があります。これにより、前もってかなり大きな税金の請求が生じる可能性がありますが、それでも価値があるかもしれません。なぜなら、Roth IRAではあなたのお金が非課税で増えるため、理想的には、支払った税金の分を上回る成長が期待できるからです。また、Roth IRAには必要最低分配がありません。そのため、この口座を受取人に引き継ぐことができ、（うまくいけば）増え続ける時間がより長くなり、やがて非課税での引き出しを受け取れる可能性が高まります。これは誰にとっても正しい選択ではありませんが、時間が味方であるなら、検討する価値があります。
2026年終了前に行うべき遺産計画の4つのステップ
適切な財務計画となると、遺産計画は投資や貯蓄、住宅のための資金、あるいはその他のライフイベントに比べて後回しにされることがあります。とはいえ、それは財務基盤の重要な一部です。というのも、あなたの希望がきちんと反映されることを保証するからです。やりかけ（あるいはまったくしない）状態だと、亡くなった後に大切な人たちが法的なもつれに巻き込まれる可能性があります。
遺産計画は一律のアプローチではありません。多くのことはあなたの個別の状況次第です。とはいえ、年末までに検討する価値のある遺産計画上の手がかりがいくつかあります。
画像出典: Getty Images.
遺産計画でおそらく最も重要なステップは、遺言書や委任状（power of attorney）などの重要書類が最新で、かつ完全であることを確認することです。人との関係や、法律、そして時にはあなたの意図や希望はすべて変わり得ます。重要な遺産関連書類が、あなたの真の現状（現状の複数）を反映していることを常に確認したいものです。
遺言書を見直して、執行者や分配が最新であることを確認し、金銭的な意思決定のための委任状が機能する状態になっていることを確認してください。そして、あなたが亡くなった後にあなたのメール、クラウド、その他の口座にアクセスする権限を持つ「デジタル執行者」も用意しましょう。
残念ながら、よく構成された遺産も、古い書類によって崩れてしまうことがあります。
よくある誤解は、受取人を決めるうえで遺言書が最高の書類だというものです。実際には、遺言書に記載された受取人は、401(k)やIRA、生命保険のような特定の口座に関しては、それほど大きな重みを持ちません。
これらの口座では、あなたがプラン管理者を通じて選んだ受取人が、遺言書に書かれている内容よりも優先されます。たとえば、遺言書に「401(k)は配偶者に渡すべきだ」と書いてあるとしても、それでも受取人として元配偶者が登録されているなら、そのお金は元配偶者に渡ります。
残念ながら、これは人々が思っているよりも頻繁に起こります。というのも、遺言書に受取人を記載している場合、その公式の受取人を更新するのを忘れやすいからです。
また、選んだ受取人があなたより先に亡くなった場合に備えて、予備的受取人（contingent beneficiary）を指名しておくことも重要です。こうすることで、あなたの資産が、あなたが望むとおりの場所に確実に行くようにすることができます。
毎年、IRSは、贈与税が発生したり、あなたの生涯の限度額にカウントされたりすることなく、一定額の金銭を人々に贈与できることを認めています。
これは注目に値します。なぜなら、課税対象の遺産の規模を徐々に減らし、将来の税額を引き下げることにつながるからです。たとえば、これを10年間にわたって行うなら、課税対象の遺産を6桁（複数桁）減らせる可能性があり、結果として税金として5桁（複数桁）節約できるかもしれません。
2026年には、現金、有価証券（株式、債券など）、またはその他のあなたの選ぶ資産を、受取人1人あたり最大$19,000まで贈与できます（婚姻している夫婦の場合は$38,000）。中には、時間の経過とともに価値が上がる可能性があるため、資産を贈与することを選ぶ人もいます。つまり、あとでそれらを売却する際に、将来より多くの税金を負う可能性があるのです。
もし$19,000または$38,000を満額使わなかった場合、未使用分は2027年に繰り越されず、しきい値はリセットされます。
Roth IRAのいちばん良い点は、59 1/2歳になっていて、かつ最初の拠出を少なくとも5年前に行っている限り、退職後に非課税で引き出しができることです。これは伝統的なIRAではありません。退職後に行う引き出しには税金がかかります（そして、必要最低分配があります）。
もし伝統的なIRAを持っているなら、それをRoth IRAに転換できますが、転換する金額に対して税金を支払う必要があります。これにより、前もってかなり大きな税金の請求が生じる可能性がありますが、それでも価値があるかもしれません。なぜなら、Roth IRAではあなたのお金が非課税で増えるため、理想的には、支払った税金の分を上回る成長が期待できるからです。
また、Roth IRAには必要最低分配がありません。そのため、この口座を受取人に引き継ぐことができ、（うまくいけば）増え続ける時間がより長くなり、やがて非課税での引き出しを受け取れる可能性が高まります。
これは誰にとっても正しい選択ではありませんが、時間が味方であるなら、検討する価値があります。