聯創電子の財務会計と内部統制の両方に問題が発生し、董事長の曾吉勇氏と財務総監の周満珍氏は警告書を受け取りました。

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2026年3月18日、聯創電子科技股份有限公司（以下「聯創電子」）は公告を発表し、江西証券監督管理局から警告函を受け取ったことを報告しました。これは、財務会計の不規範や内部統制管理の欠陥などの問題があったためです。会社の董事長曾吉勇と財務総監周満珍は、これらの問題に対して主要な責任を負い、同様に行政監督措置として警告函の発行を受け、証券・先物市場の信用記録に記録されました。

財務会計の二大問題と過大計上された過去2年間の収入・コストは合計約3000万元

公告によると、聯創電子の財務会計には二つの不規範な問題が存在します。

第一に、水道光熱費の代理徴収・代理支払いの会計処理が不適切です。2023年と2024年において、同社は外部からの水道光熱費の代理徴収・代理支払いを行い、その全額を収入に計上し、コストに振り替えています。この操作により、2023年の収入とコストはそれぞれ1390.48万元、2024年は1508.59万元多く計上されました。江西証券監督管理局は、この状況は「企業会計基準第14号——収入」の第34条第1項の規定に適合しないと指摘しています。

第二に、貸倒引当金の繰越計上の問題です。2023年において、同社は顧客からの売上金1.3億元を誤って前払金に計上し、2024年になって修正し、売掛金に振り替えました。この売掛金については、2023年に貸倒引当金を計上せず、2024年に遅れて引き当てたため、2023年の純利益は391.45万元多く計上され、2024年の純利益は同額少なく計上されました。この行為は、「企業会計基準第37号——金融商品の開示」の第28条第1項第1号および第2号の規定に違反しています。

内部統制管理の欠陥と売掛金管理の顕著な問題

財務会計の問題に加え、聯創電子の内部統制管理にも明らかな欠陥があります。

一方、内部統制制度の実施が不十分です。同社の売掛金に関する内部管理制度に基づき、関係者に対して売掛金業務の評価を行うべきですが、2023年と2024年の両年において、実際に内部責任追及や賞罰措置の実施などの評価作業は行われていません。

もう一方、売掛金の催促記録や関連証拠資料が適切に保存されていません。同社は、業務メール、専門会議の開催、顧客への照会状の送付、弁護士通知、電話録音、現地訪問など多様な方法で売掛金の催促を行っていますが、担当者の交代や回収管理の緩み、内部統制の不徹底などの理由により、催促記録の保存が不完全です。さらに、同社の売掛金に関する内部管理制度に従い、破産した顧客の「回収不能な売掛金」についての分析や判断の証拠資料を保存すべきですが、これも十分に保存されていません。これらの状況は、「企業内部統制適用指針第9号——販売業務」の第10条の規定に違反しています。

会社及び関係責任者に警告函が発行され、管理強化を求められる

江西証券監督管理局は、上述の行為が「上場企業情報開示管理弁法」の第3条第1項に違反していると判断しました。董事長の曾吉勇と財務総監の周満珍は、「上場企業情報開示管理弁法」の第4条に基づく勤勉義務を履行せず、これらの状況について主要な責任を負っています。

これに基づき、「上場企業情報開示管理弁法」の第52条第3項および「中華人民共和国証券法」の第170条第2項に従い、江西証券監督管理局は、会社および曾吉勇、周満珍に対して警告函の行政監督措置をとり、証券・先物市場の信用記録に記録しました。

江西証券監督管理局は、会社及び関係者に対し、深く反省し、財務会計管理の徹底、売掛金管理制度の改善、貸倒引当金の管理強化、情報開示義務の厳守を求めています。

公告はまた、今回の監督管理措置に異議がある場合は、決定通知を受け取ってから60日以内に中国証券監督管理委員会に行政再議を申請できること、または決定通知を受け取ってから6ヶ月以内に管轄権を有する人民法院に直接行政訴訟を提起できることを示しています。再議や訴訟の期間中も、これらの決定の執行は停止されません。

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