「十五五」計画の概要は、高品質な発展への明確な道筋を示しています。本紙は本日より、「奮進‘十五五’·新たな計画と新たな旅路」シリーズを開始し、戦略的新提案、改革の新展開、産業の新実践に焦点を当て、具体的な事例を深く掘り下げ、中国経済が高品質な発展に向かう堅実な歩みを多角的に紹介します。地方税体系の整備は、財政税制改革の重要な一環です。『十五五』計画の概要は、地方税体系の健全化を提案し、消費税の課税段階の後退と地方への段階的な移行を推進し、地方の自主財源を増やすことを目指しています。専門家は、地方税体系の整備には、消費税改革を突破口とし、地方財政の持続可能性を高めることを主な目標とし、安定した税源の育成を段階的に進める必要があると指摘しています。同時に、地方の重点産業の発展に注目し、質の高い税源を育成し、跨区域の協調メカニズムを健全化し、徴収メカニズムの最適化を図るべきだと述べています。地方自主財源の強化「地方税体系の健全化は、地方の自主財源を強化し、移転支援収入や地方政府の特別債務収入への依存を減らし、地方税体系を自主的かつ持続可能なものへと転換させ、高品質な発展のための財政基盤を固めることを目的としています」と、西南財経大学財税学院の劉蓉教授は中国証券报记者に語っています。「中央と地方が共有する税種は、一般に税基が広く規模も大きく安定性も高い一方、地方専属の税種は税基が狭く規模も小さく、税源も散在しており、地方税収は共有税に依存する傾向が強く、地方の自主財源の調整余地は限られています」と、信用評価協会国際研究院の袁海霞院長は取材に答えました。袁海霞は、現在は消費税改革を手掛かりに、地方税体系の段階的な健全化と地方自主財源の向上を図るとともに、省以下の財政体制改革を加速させ、地方税源の拡大を進めるべきだと提言しています。長期的には、安定した税基、徴収管理の便利さ、地域性の強い原則を堅持し、地方の主体的な税種を育成し、強力な支援となる地方専属税体系の形成を推進すべきだと述べています。課税範囲と税率の調整と最適化複数の専門家は、地方税体系の健全化には、消費税改革を突破口とし、安定した税源の育成を進めることが必要だと考えています。消費税は中国の第三位の税種であり、規模は付加価値税と企業所得税に次ぎ、対象は煙草、酒類、小型車、ガソリンなどの15種類の消費品です。消費税改革の政策路線はすでに明確です。『十五五』計画の概要は、消費税の課税段階の後退と地方への段階的移行を推進し、地方の自主財源を増やすことを求めています。今年の政府報告は、消費税の課税範囲と税率の調整と最適化、そして一部品目の課税段階の後退を推進することを提案しています。「今年の政府報告は、消費税改革において、課税範囲、税率、課税段階の三位一体の協調最適化に重点を置いています。これは、税制の本質的な機能をより良く発揮し、税収調整作用、徴収管理の効率性、中央と地方の財政格局のバランスを図ることを示しています」と劉蓉は述べています。消費税の収入規模は大きく、今後は課税段階の後退と地方への移行により、地方税源の補強に大きく寄与し、消費税は地方税体系の主要な税種の一つになる見込みです。消費税改革の重点品目について、専門家は高污染・高エネルギー消費産業や高級贅沢品などを優先的に考慮すべきだとしています。劉蓉は、消費税の課税範囲と税率の調整と最適化について、煙草・酒類・貴重な宝飾品・高級車などの品目に優先的に焦点を当てることを提案しています。具体的には、一般消費品の税負担が安定している場合、高エネルギー消費・高消費品の税率と課税段階を調整し、民生を保障しつつ、需要側ではグリーンで合理的な消費を誘導し、供給側では企業の納税負担を軽減し、産销構造の最適化を促進し、関連産業のグリーン転換を推進します。粤開証券の首席経済学者、羅志恒も、消費税の課税範囲を高污染・高エネルギー消費産業に拡大すべきだと考えています。また、高級サービス業も対象に含めることを検討すべきだと述べています。「消費税の課税段階を生産側から消費側へと移行させることは、地方政府が消費税源の育成や消費インフラの整備、住民の消費能力の向上により重点を置くことを促し、全国統一大市場に適合した財政・税制のガバナンス体制の形成を推進し、地域の調和的発展を促進します」と袁海霞は述べています。跨区域協調メカニズムの健全化中国の税制改革は絶えず深化しており、地方税体系の整備は「進行中」です。2025年の中国財政政策実施状況報告によると、各レベルの財政部門は付加価値税法の施行条例の制定を推進し、連携した体系的な付加価値税制度の構築を進めています。超豪華小型車の消費税政策の調整も行われています。揮発性有機物をすべて環境保護税の課税範囲に含めることも推進しています。水資源費の税への全面移行試験も進められ、試験期間中の水資源税収はすべて地方に帰属します。専門家は、地方政府は産業の育成と発展に注力し、質の高い税源を育成すべきだと指摘しています。同時に、デジタル徴収の推進、跨区域の協調メカニズムの健全化、徴収メカニズムの最適化も必要だと述べています。「現在、地方税体系には跨区域の税収徴収協調性の不足という問題があります」と袁海霞は指摘し、各税種の区域間の徴収管理の基準を段階的に統一し、デジタル徴収を推進し、跨区域協調メカニズムを健全化し、徴収コストの削減と税負担の公平性を確保すべきだと提案しています。
消費税改革と地方税体系の健全化
「十五五」計画の概要は、高品質な発展への明確な道筋を示しています。本紙は本日より、「奮進‘十五五’·新たな計画と新たな旅路」シリーズを開始し、戦略的新提案、改革の新展開、産業の新実践に焦点を当て、具体的な事例を深く掘り下げ、中国経済が高品質な発展に向かう堅実な歩みを多角的に紹介します。
地方税体系の整備は、財政税制改革の重要な一環です。『十五五』計画の概要は、地方税体系の健全化を提案し、消費税の課税段階の後退と地方への段階的な移行を推進し、地方の自主財源を増やすことを目指しています。
専門家は、地方税体系の整備には、消費税改革を突破口とし、地方財政の持続可能性を高めることを主な目標とし、安定した税源の育成を段階的に進める必要があると指摘しています。同時に、地方の重点産業の発展に注目し、質の高い税源を育成し、跨区域の協調メカニズムを健全化し、徴収メカニズムの最適化を図るべきだと述べています。
地方自主財源の強化
「地方税体系の健全化は、地方の自主財源を強化し、移転支援収入や地方政府の特別債務収入への依存を減らし、地方税体系を自主的かつ持続可能なものへと転換させ、高品質な発展のための財政基盤を固めることを目的としています」と、西南財経大学財税学院の劉蓉教授は中国証券报记者に語っています。
「中央と地方が共有する税種は、一般に税基が広く規模も大きく安定性も高い一方、地方専属の税種は税基が狭く規模も小さく、税源も散在しており、地方税収は共有税に依存する傾向が強く、地方の自主財源の調整余地は限られています」と、信用評価協会国際研究院の袁海霞院長は取材に答えました。
袁海霞は、現在は消費税改革を手掛かりに、地方税体系の段階的な健全化と地方自主財源の向上を図るとともに、省以下の財政体制改革を加速させ、地方税源の拡大を進めるべきだと提言しています。長期的には、安定した税基、徴収管理の便利さ、地域性の強い原則を堅持し、地方の主体的な税種を育成し、強力な支援となる地方専属税体系の形成を推進すべきだと述べています。
課税範囲と税率の調整と最適化
複数の専門家は、地方税体系の健全化には、消費税改革を突破口とし、安定した税源の育成を進めることが必要だと考えています。
消費税は中国の第三位の税種であり、規模は付加価値税と企業所得税に次ぎ、対象は煙草、酒類、小型車、ガソリンなどの15種類の消費品です。
消費税改革の政策路線はすでに明確です。『十五五』計画の概要は、消費税の課税段階の後退と地方への段階的移行を推進し、地方の自主財源を増やすことを求めています。今年の政府報告は、消費税の課税範囲と税率の調整と最適化、そして一部品目の課税段階の後退を推進することを提案しています。
「今年の政府報告は、消費税改革において、課税範囲、税率、課税段階の三位一体の協調最適化に重点を置いています。これは、税制の本質的な機能をより良く発揮し、税収調整作用、徴収管理の効率性、中央と地方の財政格局のバランスを図ることを示しています」と劉蓉は述べています。消費税の収入規模は大きく、今後は課税段階の後退と地方への移行により、地方税源の補強に大きく寄与し、消費税は地方税体系の主要な税種の一つになる見込みです。
消費税改革の重点品目について、専門家は高污染・高エネルギー消費産業や高級贅沢品などを優先的に考慮すべきだとしています。
劉蓉は、消費税の課税範囲と税率の調整と最適化について、煙草・酒類・貴重な宝飾品・高級車などの品目に優先的に焦点を当てることを提案しています。具体的には、一般消費品の税負担が安定している場合、高エネルギー消費・高消費品の税率と課税段階を調整し、民生を保障しつつ、需要側ではグリーンで合理的な消費を誘導し、供給側では企業の納税負担を軽減し、産销構造の最適化を促進し、関連産業のグリーン転換を推進します。
粤開証券の首席経済学者、羅志恒も、消費税の課税範囲を高污染・高エネルギー消費産業に拡大すべきだと考えています。また、高級サービス業も対象に含めることを検討すべきだと述べています。
「消費税の課税段階を生産側から消費側へと移行させることは、地方政府が消費税源の育成や消費インフラの整備、住民の消費能力の向上により重点を置くことを促し、全国統一大市場に適合した財政・税制のガバナンス体制の形成を推進し、地域の調和的発展を促進します」と袁海霞は述べています。
跨区域協調メカニズムの健全化
中国の税制改革は絶えず深化しており、地方税体系の整備は「進行中」です。
2025年の中国財政政策実施状況報告によると、各レベルの財政部門は付加価値税法の施行条例の制定を推進し、連携した体系的な付加価値税制度の構築を進めています。超豪華小型車の消費税政策の調整も行われています。揮発性有機物をすべて環境保護税の課税範囲に含めることも推進しています。水資源費の税への全面移行試験も進められ、試験期間中の水資源税収はすべて地方に帰属します。
専門家は、地方政府は産業の育成と発展に注力し、質の高い税源を育成すべきだと指摘しています。同時に、デジタル徴収の推進、跨区域の協調メカニズムの健全化、徴収メカニズムの最適化も必要だと述べています。
「現在、地方税体系には跨区域の税収徴収協調性の不足という問題があります」と袁海霞は指摘し、各税種の区域間の徴収管理の基準を段階的に統一し、デジタル徴収を推進し、跨区域協調メカニズムを健全化し、徴収コストの削減と税負担の公平性を確保すべきだと提案しています。