2026年にRMDがどのようにして社会保障税やメディケア追加負担金を引き上げる可能性があるか

退職後の資金準備として、伝統的なIRAや401(k)に積み立てることは、特に高い税率の層にとって非常に合理的です。これは、拠出金が非課税で入るため、IRSから所得の一部を守ることができるからです。

しかし、伝統的な退職口座の問題点は、最終的に必須最低限度額（RMD）を引き出さなければならなくなることです。そして、そのRMDが退職後の税負担を増やす可能性があります。

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ただし、RMDの問題はそれだけではありません。RMDの金額次第では、あなたの社会保障給付やメディケアの保険料に深刻な影響を与えることもあります。

RMDが社会保障に与える影響

社会保障給付は自動的に税金の対象外になるわけではありません。連邦税が課されるかどうかは所得制限によって決まります。ただし、その所得制限は具体的で、「暫定所得」（または合算所得）に基づいています。

暫定所得は、調整後総所得（社会保障を除く）に、受け取る非課税所得と、社会保障所得の50%を加算して計算します。そこから、社会保障の課税基準はかなり低いです。

• 暫定所得が25,000ドルから34,000ドルの独身者は、社会保障の最大50%に連邦税がかかる可能性があります。
• 暫定所得が34,000ドルを超える独身者は、最大85%の社会保障に税金がかかる可能性があります。
• 暫定所得が32,000ドルから44,000ドルの共同申告者は、最大50%の社会保障に税金がかかる可能性があります。
• 暫定所得が44,000ドルを超える共同申告者は、最大85%の社会保障に税金がかかる可能性があります。

ここでRMDが関係してきます。もしあなたの支出が少なく、社会保障給付だけでやりくりできる場合、これらの給付に対する税金の対象外となる閾値を下回ることもあります。しかし、RMDによって暫定所得が上昇すると、給付に対する課税対象となる可能性があります。

例を挙げましょう。あなたが独身で、退職後の唯一の収入が月額3,000ドルの社会保障だけだとします。年間では18,000ドルとなり、これだけで給付に税金がかからない閾値を下回っています。

しかし、73歳になった今年、10,000ドルのRMDが必要だとします。これを先述の18,000ドルに加えると、暫定所得は28,000ドルとなり、社会保障の最大50%に税金がかかる状態になります。

RMDがメディケアに与える影響

メディケアには標準のパートBプレミアムが設定されていますが、高所得者は追加負担金（IRMAA）を支払う必要があります。

IRMAAは、2年前の修正後調整総所得（MAGI）に基づいています。つまり、今年のIRMAAは2024年の所得に基づいています。2026年には、2024年のMAGIが109,000ドルを超える場合（結婚している場合は218,000ドル）、プレミアムに追加負担金が加算されます。

2028年のIRMAAの閾値がどうなるかはわかりませんが、今年大きなRMDを受け取ると、その結果MAGIが高まり、2年後にメディケアの負担額が増える可能性があります。

RMDの影響を管理する方法

明らかに、RMDは税負担の増加だけでなく、他の財政的な影響ももたらします。したがって、その影響を最小限に抑えるための対策を講じることが重要です。

一つの戦略は、早期引き出しのペナルティを避けられる年齢（59歳半以降）になったら、RMD対象の退職口座からの引き出しを始めることです。例えば、100万ドルのIRAを持っていて、60歳から引き出しを始めると、73歳までに大きなRMDを心配する必要はなくなるかもしれません。

ただし、RMDを避けるためにIRAを使い果たすのは避けるべきです。上記の戦略は、例えば73歳以降に使える他の収入源を確保している場合に有効です。また、RMDを減らすためにIRAから引き出し、その資金を再投資したり、他の場所に貯めたりすることも可能です。

もう一つの有効な戦略は、RMDの対象となる前にロス（Roth）への変換を行うことです。長期的な期間を見越して変換を行えば、年ごとの税負担を抑えることができます。

覚えておいてください。ロス口座に変換した金額は、その年の課税所得に含まれます。例えば、100万ドルのIRAがある場合、一度に全額を変換するのは避けた方が良いです。しかし、60歳から変換を始めれば、10年以上にわたって分散でき、毎年の税負担を適度に抑えることが可能です。

RMDは、退職後の税負担増だけでなく、より深刻な財政的損害をもたらす可能性もあります。これらの影響を理解し、戦略的な引き出しやロス変換を行うことで、手遅れになる前にリスクを最小限に抑えることが重要です。