2025年のRMDを遅らせましたか？4月1日の締め切り前に計算する方法

73歳を迎えた後、IRSは特定の税控除退職口座（例：401(k)、403(b)、従来のIRA）からの引き出しを開始することを義務付けています。これらは「最低必要分（RMD）」と呼ばれ、これを行わないと罰則が科されます。

RMDの期限はほとんどの人にとって12月31日ですが、73歳になった年は例外です。その場合、次の年の4月1日までRMDを遅らせることができます。例えば、昨年73歳になった人は、今年の4月1日までにRMDを行う必要があります。

昨年のRMDを今年まで遅らせた場合、次の期限までに不要な罰則を避けるために、RMDの計算方法は次の通りです。

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必要な引き出し額の計算方法

RMDを計算するには、前年末の口座残高と、IRSが各年齢に対して提供する寿命係数（LEF）を知る必要があります。

LEFに関する重要な注意点：ほとんどの人は「均一寿命表（Uniform Lifetime Table）」を使用してLEFを決定します。ただし、配偶者が唯一の受益者で、その配偶者があなたより10年以上若い場合は、「共同寿命表（Joint Life Expectancy Table）」を使用します。

口座残高とLEFがわかれば、口座残高をLEFで割ることでRMDを算出します。

具体例として、あなたが均一寿命表を使用し、73歳（RMD遅延の対象となる唯一の年齢）であると仮定します。以下は、その年齢に対応するLEFの26.5を用いた場合のRMDの例です。

出典：IRS。著者作成の表；RMDは最も近いドルに切り上げ。

RMDを行わなかった場合の罰則

RMDを全額引き出さない場合、その未引き出し額の25%が罰金として科されます。例えば、401(k)に100万ドルあり、RMDが$37,736のところ$7,736しか引き出さなかった場合、未引き出しの$30,000に対して25%、つまり$7,500の罰金が科されます。

期限から2年以内に適切なRMDを行えば、罰金は10%に軽減される可能性があります。上記の例では、$7,500の代わりに$3,000だけ支払えば済むことになりますが、理想的にはRMDをきちんと行うことでこの罰則を回避できます。

また、昨年のRMDを今年まで遅らせた場合でも、今年のRMDは12月31日までに支払う必要があることも覚えておきましょう。