近年、上場企業の監査人の慌ただしい辞任事例が相次いでいます。香港証券監督委員会は、年度の証券取引所の上場規制に関する検討報告書の中で、監査人の慌ただしい辞任は、上場企業や発行者が適時に高品質な財務情報を公開する能力に重大なリスクをもたらすと指摘し、証券取引所に対して関連業績公告の審査を強化するよう提言しています。特定のケースでは、取引所が監査の質に影響があると合理的に疑う場合、関係当局への案件の紹介を検討すべきです。証券監督委員会は、投資者が根拠のある投資判断を下せるかどうかは、信頼できる財務資料が適時に公開されるかにかかっていると述べています。監査人の慌ただしい辞任は、発行者の財務報告や企業統治に問題がある兆候であり、極端な状況下でのみ発生すべきです。会計・財務報告局（略称：会財局）は、上場発行者の監査人は、市場の状況に応じてできるだけ早く、財務報告期の終了前3か月以内に監査計画を開始すべきだと予想しています。証券監督委員会は、2024年の業績発表年度を期限とし、監査人が期限の4か月前に辞任した89件のケースを検討しました。そのうち11件は発行者の要請による辞任であり、66件は監査費用に関する意見の相違によるものでした。監査人の辞任を解任とみなす提言-----------------現行の上場規則では、株主の承認なしに発行者が監査人を解任することを禁じていますが、発行者が株主の承認なしに監査人に辞任を求めることができるかどうかは明確にされていません。証券監督委員会は、証券取引所に対して、発行者が規定を回避しようとするのを防ぐため、また、発行者が監査人に辞任を求める場合を上場規則に基づく解任とみなすよう提案しています。監査費用の意見の相違は、監査人の辞任の真の理由を隠すための曖昧な理由として使われることがあります。証券監督委員会は、証券取引所に対し、会財局が発行した指導原則を参考に、上場発行者は株主総会で監査人が任命された際に監査費用を協議すべきだと修正し、市場に対して、合理的な調整や調整費用の仕組み、及び適切な開示についての追加指針を発表するよう提案しています。また、証券取引所には、発行者に対し、新旧の監査人の費用差異の主な要因の説明と公表を求めることや、監査委員会がどのように職責を果たしているかを公表させ、費用削減による監査の質への影響を防ぐための基準を示すことも提案しています。もし二人の監査人の費用差異が小さい場合、証券取引所は、発行者に対し、「監査費用の意見の相違」として説明させ、業績発表期限直前に監査人を交代させることを検討すべきです。慌ただしい辞任を避けられない場合は、審査の強化を--------------監査人の慌ただしい辞任が避けられない場合、証券監督委員会は、証券取引所に対し、発行者が辞任理由に関して提出した資料や公告の審査を強化し、証拠の提出や詳細な開示を求め、必要に応じて不十分な開示に対して監督措置を取るよう提案しています。例えば、発行者や監査人が虚偽の陳述を行った場合、取引所は適切な監督措置を検討し、必要に応じて案件を関係当局に紹介すべきです。
【証監検討】証監会：監査人の慌ただしい辞任はリスクを伴う恐れ！香港証券取引所の指針修正を提案 発行者の辞任理由の審査を強化
近年、上場企業の監査人の慌ただしい辞任事例が相次いでいます。香港証券監督委員会は、年度の証券取引所の上場規制に関する検討報告書の中で、監査人の慌ただしい辞任は、上場企業や発行者が適時に高品質な財務情報を公開する能力に重大なリスクをもたらすと指摘し、証券取引所に対して関連業績公告の審査を強化するよう提言しています。特定のケースでは、取引所が監査の質に影響があると合理的に疑う場合、関係当局への案件の紹介を検討すべきです。
証券監督委員会は、投資者が根拠のある投資判断を下せるかどうかは、信頼できる財務資料が適時に公開されるかにかかっていると述べています。監査人の慌ただしい辞任は、発行者の財務報告や企業統治に問題がある兆候であり、極端な状況下でのみ発生すべきです。
会計・財務報告局（略称：会財局）は、上場発行者の監査人は、市場の状況に応じてできるだけ早く、財務報告期の終了前3か月以内に監査計画を開始すべきだと予想しています。証券監督委員会は、2024年の業績発表年度を期限とし、監査人が期限の4か月前に辞任した89件のケースを検討しました。そのうち11件は発行者の要請による辞任であり、66件は監査費用に関する意見の相違によるものでした。
監査人の辞任を解任とみなす提言
現行の上場規則では、株主の承認なしに発行者が監査人を解任することを禁じていますが、発行者が株主の承認なしに監査人に辞任を求めることができるかどうかは明確にされていません。証券監督委員会は、証券取引所に対して、発行者が規定を回避しようとするのを防ぐため、また、発行者が監査人に辞任を求める場合を上場規則に基づく解任とみなすよう提案しています。
監査費用の意見の相違は、監査人の辞任の真の理由を隠すための曖昧な理由として使われることがあります。証券監督委員会は、証券取引所に対し、会財局が発行した指導原則を参考に、上場発行者は株主総会で監査人が任命された際に監査費用を協議すべきだと修正し、市場に対して、合理的な調整や調整費用の仕組み、及び適切な開示についての追加指針を発表するよう提案しています。
また、証券取引所には、発行者に対し、新旧の監査人の費用差異の主な要因の説明と公表を求めることや、監査委員会がどのように職責を果たしているかを公表させ、費用削減による監査の質への影響を防ぐための基準を示すことも提案しています。もし二人の監査人の費用差異が小さい場合、証券取引所は、発行者に対し、「監査費用の意見の相違」として説明させ、業績発表期限直前に監査人を交代させることを検討すべきです。
慌ただしい辞任を避けられない場合は、審査の強化を
監査人の慌ただしい辞任が避けられない場合、証券監督委員会は、証券取引所に対し、発行者が辞任理由に関して提出した資料や公告の審査を強化し、証拠の提出や詳細な開示を求め、必要に応じて不十分な開示に対して監督措置を取るよう提案しています。例えば、発行者や監査人が虚偽の陳述を行った場合、取引所は適切な監督措置を検討し、必要に応じて案件を関係当局に紹介すべきです。