オランダ、未実現の暗号資産利益に課税：知っておくべきこと

ソース：CryptoTicker オリジナルタイトル：オランダ、未実現の暗号資産利益に課税へ：知っておくべきこと オリジナルリンク： オランダの税制は大きな変革を迎えています。長年、オランダの投資家はBox 3の「架空のリターン」制度の下で運用してきましたが、最近の一連の最高裁判決により、政府の対応を余儀なくされています。2028年1月から、「Wet werkelijk rendement box 3」(実質リターンボックス3法)と題した新しい立法案が導入され、資本成長税が課される予定です。

暗号資産保有者にとって、この変更は革命的であり、潜在的にコストがかかる可能性があります。現行制度とは異なり、新しいルールは未実現のキャピタルゲインを対象とし、ビットコインの価値上昇に対しても、実際に売却していなくても税金が課される可能性があります。

新しい資本成長税の仕組み

2028年の改革の核心は、「推定」リターンから実際のリターンへの移行です。提案された「資本成長」モデルでは、オランダの税務当局(Belastingdienst)が、各年の開始時と終了時の総資産を見て計算します。

###「ペーパー」利益の課税

イーサリアムやその他のデジタル資産を保有している場合、政府は1月1日と12月31日の市場価値の差を計算します。

• 価格上昇： ポートフォリオが€10,000増加した場合、その全額がその年の課税対象所得とみなされます。たとえコインがハードウェアウォレットに残っていてもです。
• ステーキング＆イールド： ステーキング報酬や貸付からの利息などの直接的な収入も、実際のリターンの一部として課税されます。

###36%の税率

現在の提案では、これらの実際のリターンに対して36%の一律税率が示されています。ただし、総リターンに対して約€1,800の「税控除」閾値が設けられる予定で、総資産価値ではなく純利益に対して適用される見込みです。

暗号プラットフォームとDAC8準拠

誰も「報告を忘れる」ことがないように、オランダはすでに2026年から欧州のDAC8指令を実施しています。この義務により、暗号取引所やサービス提供者は自動的にユーザーデータを税務当局と共有する必要があります。

2028年までに、Belastingdienstはプラットフォームから直接あなたの保有データを受け取ることになります。これにより、投資家は正確な記録を保持することが重要となります。専門的な暗号税ソフトウェアを使用すれば、未実現の利益と損失を自動的に追跡でき、予期しないペナルティを避けることができます。

「不動産」例外

興味深いことに、すべての資産が同じように扱われるわけではありません。暗号資産、株式、債券は未実現利益に課税されますが、あなたの主な居住地以外の不動産(その他の不動産)は、キャピタルゲインモデルに従います。つまり、不動産投資家は実際に売却したときにのみ価値の増加に対して税金を支払いますが、賃貸収入は引き続き毎年課税されます。

市場が崩壊した場合はどうなる？

トレーダーにとって大きな懸念は、「暗号冬」時に何が起こるかです。資産の価値が下落した場合、新しい制度では損失の相殺が可能です。

• 相殺： 同じ年内の利益と損失を相殺できます。
• 繰越： 純損失が出た場合、市場が回復したときに将来の年に無期限で繰り越し、課税所得を減らすことができます。

主要当局によると、この計画は「流動性問題」(税金を支払うために資産を売却する必要がある)などの理由で議論を呼んでいますが、政府は最高裁判決に従う形で進めています。

免責事項： 本記事は情報提供のみを目的としており、財務または法的な税務アドバイスを構成するものではありません。税法は変更される可能性があり、2028年の提案は議会での議論中です。具体的な状況については、資格を持つオランダの税務専門家に相談してください。