文:FinTax
一、ビットコイン価格の急騰
近年、ビットコインの価格は何度も強力な上昇を経験しました。2023年初め、ビットコインの価格は約2万ドルでしたが、現在ではビットコインの価格はすでに10万ドルの大台を突破し、高値を維持し続けており、価格はほぼ5倍に跳ね上がりました。ビットコインの2年以上にわたる継続的な上昇は、世界の流動性環境、機関投資家の配置需要、そしてデジタル資産が主流の金融システムに入っていく傾向を反映しています。
出典:ヤフーファイナンス、チャートFinTax自家製
二、高い収益には高い税負担が伴う
しかし、価格急騰のもう一つの側面は、ビットコイン投資家が現金化する際に直面する現実的な問題です。各国の税務規制が厳しくなる中で、BTCの現金化に伴う税負担が大きいです。
アメリカを例にとると、IRSは暗号通貨を資産として扱うため、暗号資産を売却、取引、または処分する際、その収入はキャピタルゲインまたは通常の所得と見なされ、関連する税率が適用されます。具体的には：
暗号通貨を保有している期間が1年未満の場合、短期キャピタルゲイン税が課せられます。この税率は通常の所得税率に基づいて計算され、個人の年収に応じて異なり、10%から37%の範囲です。
2025年の課税年度の連邦所得税率は次のとおりです。
暗号通貨を1年以上保有している場合、長期キャピタルゲイン税を支払う必要があり、長期キャピタルゲインには優遇税率が適用されます。ほとんどの納税者は0%、15%、または20%の税率を支払うことになります。
2025年の長期的な暗号利益の税率は次のとおりです。
しかし、より大きな税負担の圧力は、納税者が完全に計画の余地を失うことを意味するわけではありません。アメリカの税法制度の規定を適切に活用すれば、コンプライアンスの前提の下で有効税負担を減少させることができます。例えば、アメリカ税法§168(k)条に規定されている「加速償却」政策は、納税者がマイニングマシンやサーバーなどの固定資産を購入した年に、一度に全てのコストを控除することを許可しており、課税所得を大幅に減少させることができます。その具体的な規定は以下の通りです。
特定の資産に対する(k)Special手当
(1)Additional手当
いかなる適格な資産の場合においても—
(A) セクション 167(a) によって提供される減価償却控除は、その資産がサービスに配置された課税年度において、適格資産の調整基準の 100 パーセントに相当する手当を含むものとします。
(B) 適格資産の調整基準は、この章に基づくその課税年度およびその後の課税年度の減価償却控除として許可される金額を計算する前に、その控除の金額によって減額されるものとする。
この税戦略の実施効果を簡単な例で説明します：あるアメリカの鉱業会社が2024年に100万ドルの収入を得て、その年に50万ドルを鉱機の購入に投資しました。法人税率が21%と仮定します。
§168(k)の加速減価償却政策が適用される場合：会社はその年に一度に50万ドルのコストを全額控除でき、所得税は約：
（100−50）×21%=10.5 万ドル
通常の5年直線減価償却を採用した場合：毎年10万ドルしか控除できず、所得税は約：
（100−10）×21%=18.9 万ドル
注意すべき点は、 accelerated depreciation method を採用する場合、その年のコスト状況を考慮し、利益の損失やその後の繰越損失を避ける必要があるということです。もう一つの簡単な例を挙げると、あるアメリカの鉱業会社は2024年に50万ドルを投資してマイニング機器を購入しましたが、その年の収入は40万ドルでした。
§168(k)加速償却ポリシーがまだ適用されている場合:
その会社は当年に一度に50万ドルのコストを全額控除できますが、収入が低いため、控除後には帳簿上で10万ドルの損失（NOL、純営業損失）が発生します。期中の利益がマイナスであり、所得税を支払う必要はありませんが、これはまた企業が利益を引き出したり配分したりできないことを意味します。たとえ帳簿上にキャッシュフローが存在してもです。同時に、税務処理において、現行の規定に基づいて翌年度に繰り越されるNOLは、その年の課税所得の80%しか控除できないため、利益が低い年度に盲目的に加速減価償却を使用することは賢明な選択ではありません。
四、まとめ
全体として、ビットコイン価格の持続的な上昇はかなりの投資回収をもたらしましたが、税務問題がますます顕著になっています。規制が厳しくなり、税負担が増加するという二重の圧力に直面して、盲目的にリスクを回避することは望ましくなく、現行の税法のコンプライアンス政策条項を理解し、うまく活用して税務計画を行うことがより理性的な選択です。§168(k)の「加速償却」政策を例に挙げると、これは資本集約型の暗号産業に合法的に税金を減らし、キャッシュフローを最適化する現実的な道を提供します。このケースは、コンプライアンスの枠内で体系的な計画を行い、制度設計の余地を利用して税負担の困難を解決することが、暗号通貨投資者が持続可能な発展を実現するための重要な考え方であることを再び示しています。
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ビットコインの高税負担が難題に？マイニングリグの減価償却政策に基づく税務戦略の新しい考え方
文:FinTax
一、ビットコイン価格の急騰
近年、ビットコインの価格は何度も強力な上昇を経験しました。2023年初め、ビットコインの価格は約2万ドルでしたが、現在ではビットコインの価格はすでに10万ドルの大台を突破し、高値を維持し続けており、価格はほぼ5倍に跳ね上がりました。ビットコインの2年以上にわたる継続的な上昇は、世界の流動性環境、機関投資家の配置需要、そしてデジタル資産が主流の金融システムに入っていく傾向を反映しています。
出典:ヤフーファイナンス、チャートFinTax自家製
二、高い収益には高い税負担が伴う
しかし、価格急騰のもう一つの側面は、ビットコイン投資家が現金化する際に直面する現実的な問題です。各国の税務規制が厳しくなる中で、BTCの現金化に伴う税負担が大きいです。
アメリカを例にとると、IRSは暗号通貨を資産として扱うため、暗号資産を売却、取引、または処分する際、その収入はキャピタルゲインまたは通常の所得と見なされ、関連する税率が適用されます。具体的には：
暗号通貨を保有している期間が1年未満の場合、短期キャピタルゲイン税が課せられます。この税率は通常の所得税率に基づいて計算され、個人の年収に応じて異なり、10%から37%の範囲です。
2025年の課税年度の連邦所得税率は次のとおりです。
暗号通貨を1年以上保有している場合、長期キャピタルゲイン税を支払う必要があり、長期キャピタルゲインには優遇税率が適用されます。ほとんどの納税者は0%、15%、または20%の税率を支払うことになります。
2025年の長期的な暗号利益の税率は次のとおりです。
しかし、より大きな税負担の圧力は、納税者が完全に計画の余地を失うことを意味するわけではありません。アメリカの税法制度の規定を適切に活用すれば、コンプライアンスの前提の下で有効税負担を減少させることができます。例えば、アメリカ税法§168(k)条に規定されている「加速償却」政策は、納税者がマイニングマシンやサーバーなどの固定資産を購入した年に、一度に全てのコストを控除することを許可しており、課税所得を大幅に減少させることができます。その具体的な規定は以下の通りです。
特定の資産に対する(k)Special手当
(1)Additional手当
いかなる適格な資産の場合においても—
(A) セクション 167(a) によって提供される減価償却控除は、その資産がサービスに配置された課税年度において、適格資産の調整基準の 100 パーセントに相当する手当を含むものとします。
(B) 適格資産の調整基準は、この章に基づくその課税年度およびその後の課税年度の減価償却控除として許可される金額を計算する前に、その控除の金額によって減額されるものとする。
この税戦略の実施効果を簡単な例で説明します：あるアメリカの鉱業会社が2024年に100万ドルの収入を得て、その年に50万ドルを鉱機の購入に投資しました。法人税率が21%と仮定します。
§168(k)の加速減価償却政策が適用される場合：会社はその年に一度に50万ドルのコストを全額控除でき、所得税は約：
（100−50）×21%=10.5 万ドル
通常の5年直線減価償却を採用した場合：毎年10万ドルしか控除できず、所得税は約：
（100−10）×21%=18.9 万ドル
注意すべき点は、 accelerated depreciation method を採用する場合、その年のコスト状況を考慮し、利益の損失やその後の繰越損失を避ける必要があるということです。もう一つの簡単な例を挙げると、あるアメリカの鉱業会社は2024年に50万ドルを投資してマイニング機器を購入しましたが、その年の収入は40万ドルでした。
§168(k)加速償却ポリシーがまだ適用されている場合:
その会社は当年に一度に50万ドルのコストを全額控除できますが、収入が低いため、控除後には帳簿上で10万ドルの損失（NOL、純営業損失）が発生します。期中の利益がマイナスであり、所得税を支払う必要はありませんが、これはまた企業が利益を引き出したり配分したりできないことを意味します。たとえ帳簿上にキャッシュフローが存在してもです。同時に、税務処理において、現行の規定に基づいて翌年度に繰り越されるNOLは、その年の課税所得の80%しか控除できないため、利益が低い年度に盲目的に加速減価償却を使用することは賢明な選択ではありません。
四、まとめ
全体として、ビットコイン価格の持続的な上昇はかなりの投資回収をもたらしましたが、税務問題がますます顕著になっています。規制が厳しくなり、税負担が増加するという二重の圧力に直面して、盲目的にリスクを回避することは望ましくなく、現行の税法のコンプライアンス政策条項を理解し、うまく活用して税務計画を行うことがより理性的な選択です。§168(k)の「加速償却」政策を例に挙げると、これは資本集約型の暗号産業に合法的に税金を減らし、キャッシュフローを最適化する現実的な道を提供します。このケースは、コンプライアンスの枠内で体系的な計画を行い、制度設計の余地を利用して税負担の困難を解決することが、暗号通貨投資者が持続可能な発展を実現するための重要な考え方であることを再び示しています。