ポーランドにおける暗号通貨の課税: 最新の概要と重要なポイント

1.個人所得税(НДФЛ)

2019年からポーランドでは暗号通貨取引からの収入に対する明確な課税ルールが適用されています:

• 税率:所得と課税対象расходами(の間に)разница受け取った所得の19%
• 考慮される費用: 取引所や両替所を通じて暗号通貨を取得するための費用
• ドキュメンテーション: すべての確認書類(請求書、取引明細書を保存する必要があります)
• 損失制限: 他の収入源からの収入で暗号通貨取引による損失を補填することはできません。
• 税務申告書: 暗号通貨取引からの収入は、翌年の4月30日までに提出されるPIT-38年次申告書に記載されます。

2.付加価値税(НДС)

欧州裁判所の決定に基づき、(事件 C-264/14)、暗号通貨の取引はVATから免除されます。裁判所はビットコインおよび他の暗号通貨を決済手段として認め、次の場合にVATの支払い義務を排除します。

• 暗号通貨を伝統的なフィアット通貨に交換すること
• フィアット通貨を暗号通貨に交換する
• 暗号通貨を決済手段として使用すること

3.民事取引に対する税金 (PCC)

重要な法律の変更: 2019年からポーランドでは、暗号通貨取引に対する民事取引税が廃止されました。それ以前は、暗号通貨の取引ごとに市場価値の1%の税金が課せられており、積極的なトレーダーにとって大きな税負担となっていました。

4. 暗号通貨マイニングの課税

暗号通貨の採掘による収入は、活動の性質に応じて課税されます。

• 起業活動: 収入は一般的な基準または固定税率19%で課税されます
• 個人的な使用: 採掘した暗号通貨のその後の販売から得られる収入は課税対象となります

5. ドキュメントおよび報告の要件

暗号通貨取引の必須会計:

• 仮想通貨のすべての取引の詳細な記録
• 購入および売却の確認を保存する
• 文書化された取引に基づく税基盤の計算

適切な文書の不備は、次のことにつながる可能性があります:

• 課税における費用の計上の不可能性
• 課税ベースの拡大
• 税務監査の可能性

6. ポーランドにおける暗号通貨規制の展望

現在、ポーランドでは暗号通貨の規制基盤をさらに改善するための作業が進められています。

• EU MiCA指令の実施 (Markets in Crypto-Assets): ポーランドの法律は、暗号資産の規制に関する汎ヨーロッパ基準に適応します
• サービスプロバイダーのライセンス: 新しい法律により、暗号通貨会社はポーランドの金融監督庁からライセンスを取得する必要があります (KNF)
• マネーロンダリング対策システムの発展: 暗号通貨セクターにおけるAML法令の要件の強化

これらの変更は、欧州連合内でポーランドのフィンテックセクターの競争力を維持しながら、暗号通貨市場の透明性を高めることを目的としています。