"Undang-Undang Pajak Tambahan Daerah" akan datang, apa maknanya?

Menteri Keuangan mengungkapkan Laporan Tahunan Pembangunan Pemerintahan Berbasis Hukum 2025, dalam hal rencana kerja tahun 2026, laporan tersebut untuk pertama kalinya mengusulkan penyusunan dan revisi hukum seperti Undang-Undang Pajak Tambahan Daerah. Ini juga merupakan kali pertama secara resmi mengusulkan pembuatan Undang-Undang Pajak Tambahan Daerah.

Pendirian pajak tambahan daerah pada dasarnya adalah integrasi hukum dari sistem “satu pajak dua biaya” yang ada saat ini, serta merupakan pelimpahan “kewenangan pajak”.

Berdasarkan desain tingkat atas, reformasi direncanakan akan menggabungkan Pajak Pemeliharaan dan Pembangunan Kota, Pajak Tambahan Pendidikan, dan Pajak Tambahan Pendidikan Daerah menjadi satu “Pajak Tambahan Daerah” yang seragam, dan memberi wewenang kepada pemerintah provinsi untuk menentukan tarif pajak yang berlaku dalam batas tertentu.

Untuk memahami keunikan “Pajak Tambahan Daerah”, harus menelusuri makna khusus dari kata “tambahan” dalam sistem keuangan dan pajak China.

Sejak lama, keuangan daerah di China sangat bergantung pada sistem biaya dan pajak yang “menumpang” di atas pajak pertukaran barang dan jasa.

Dalam sistem “satu pajak dua biaya” saat ini, Pajak Pemeliharaan dan Pembangunan Kota (disingkat pajak kota) adalah pajak resmi, sementara biaya pendidikan dan biaya pendidikan daerah termasuk dalam biaya administratif dan layanan, dan termasuk dalam kategori pendapatan non-pajak.

Pengaturan “biaya dan pajak berjalan bersamaan” ini menimbulkan berbagai masalah pengelolaan: kekuatan dan norma pengenaan biaya secara paksa dan teratur secara alami lebih lemah dibandingkan pajak, dan seringkali terdapat area abu-abu dalam pengelolaan anggaran daerah.

Mengubah “dua biaya” menjadi “pajak” adalah langkah penting dalam mewujudkan prinsip “pajak berdasarkan hukum” di China.

Hingga awal 2026, dari 18 jenis pajak yang berlaku di China, 14 di antaranya telah disahkan secara legislatif.

Pembuatan Undang-Undang Pajak Tambahan Daerah berarti bahwa “biaya pendidikan” yang sebelumnya bersifat sementara dan sebagai kompensasi akan dimasukkan ke dalam kerangka hukum nasional yang ketat.

Ini memiliki makna jangka panjang dalam meningkatkan transparansi sistem pajak dan menurunkan biaya kepatuhan perusahaan, di mana perusahaan tidak lagi menghadapi “pemberitahuan pembayaran” dari administrasi, melainkan melaksanakan kewajiban berdasarkan undang-undang yang disahkan oleh DPR.

Mari kita bahas lagi tentang pelimpahan kewenangan pajak.

Ciri dari reformasi ini adalah “memberikan wewenang kepada daerah untuk menentukan tarif pajak yang berlaku dalam batas tertentu”.

Dalam sistem administrasi tunggal China, kewenangan pajak selama ini sangat terpusat. Pembuatan Undang-Undang Pajak Tambahan Daerah secara substansial adalah pemberian “hak penetapan tarif pajak” kepada pemerintah daerah oleh pusat.

Logika bisnis di balik pelimpahan ini adalah: biaya produk publik di berbagai daerah berbeda.

Kota besar dengan jaringan kereta bawah tanah yang padat dan kota kecil yang didominasi pertanian dasar pasti memiliki tekanan keuangan yang berbeda dalam pemeliharaan kota dan investasi pendidikan.

Memberikan hak memilih tarif pajak kepada daerah memungkinkan pemerintah daerah menyesuaikan kekuatan keuangan mereka sesuai tanggung jawab pengeluaran, mewujudkan siklus “kekuatan keuangan dan tugas administratif yang seimbang”.

Manfaat lain yang langsung terlihat adalah, pendirian Pajak Tambahan Daerah menyediakan sumber daya keuangan internal yang tidak lagi bergantung pada “keuangan tanah” dari pemerintah daerah, membantu mengurangi risiko utang daerah, dan mendukung lingkungan kredit makro yang lebih stabil.

Perkiraan skala Pajak Tambahan Daerah sekitar satu triliun yuan

Pajak Tambahan Daerah bukan tanpa dasar, basis pajaknya langsung terkait dengan dua pajak pertukaran barang dan jasa terpenting di China—PPN dan Pajak Konsumsi.

Berdasarkan data yang diungkapkan oleh Kementerian Keuangan untuk tahun 2025, potensi skala pajak tambahan daerah yang terintegrasi diperkirakan mendekati 1 triliun RMB.

Tentu saja, skala nyata dari Pajak Tambahan Daerah mungkin akan semakin membesar seiring dengan reformasi Pajak Konsumsi yang sedang berlangsung di China.

Laporan Kerja Pemerintah 2026 secara tegas menyebutkan penyesuaian mekanisme pengenaan Pajak Konsumsi, memindahkan sebagian pengenaan terhadap barang dengan konsumsi energi tinggi, polusi tinggi, atau barang mewah dari sisi produksi ke sisi ritel, dan mengalihkan basis pajak dari lokasi produksi ke lokasi konsumsi.

Karena Pajak Tambahan Daerah didasarkan pada Pajak Konsumsi, reformasi “pemindahan” ini akan menghasilkan efek tumpang tindih yang signifikan:

Di satu sisi, perluasan basis pajak.

Harga di tingkat ritel biasanya mengandung lebih banyak markup, sehingga perluasan basis pajak secara langsung mendorong pertumbuhan Pajak Tambahan.

Di sisi lain, insentif akan bergeser.

Dulu, pemerintah daerah sangat antusias untuk menarik pabrik besar (pajak di lokasi produksi), tetapi ke depan mereka akan lebih termotivasi untuk memperbaiki iklim bisnis dan mendorong konsumsi lokal, karena hanya dengan “belanja dan belanja” oleh warga lokal, pendapatan dari pajak tambahan akan mengalir ke kas daerah.

Ini sangat sesuai dengan arah kebijakan kita “mendorong promosi dan menarik permintaan domestik”, serta penting untuk membangun pasar nasional yang adil dan kompetitif, menghilangkan subsidi daerah yang tidak transparan, dan meningkatkan produktivitas faktor secara keseluruhan.

Bagi masyarakat umum, kita harus menyadari bahwa setiap istilah keuangan dan pajak akhirnya akan disampaikan melalui “harga” dan “layanan” kepada warga biasa.

Meskipun Pajak Tambahan Daerah dikenakan kepada perusahaan, dasar pengenaan pajaknya (PPN/Pajak Konsumsi) adalah pajak luar harga.

Seiring dengan normalisasi Pajak Tambahan Daerah, biaya di bidang kehidupan masyarakat seperti makanan, barang kebutuhan sehari-hari, dan logistik pengiriman akan mengalami sedikit kenaikan.

Bagi audiens umum, pengaruh ini bersifat implisit—mungkin terlihat dari kenaikan biaya pengantaran makanan online sebesar lima puluh sen, atau penyesuaian harga satu botol minuman.

Sensitivitas terhadap beban pajak konsumsi ini, di tengah meningkatnya keinginan menabung dan pemulihan daya beli, menuntut pembuat kebijakan sangat berhati-hati dalam menentukan tarif pajak, terutama dalam konteks pelimpahan kewenangan pajak ke daerah.

Tentu saja, saya percaya bahwa pelimpahan kewenangan pajak selalu memiliki batasan, dan pemerintah pusat akan memberikan panduan kebijakan yang seragam agar tidak menimbulkan efek negatif.

Kesimpulannya, transformasi dari “biaya” menjadi “pajak” menandai upaya pembuat kebijakan untuk beralih dari “pengumpulan sumber daya” ke “pengaturan aturan”, dari dorongan investasi ke dorongan konsumsi, dan dari ketergantungan tanah ke pengaturan berbasis aturan.

Meskipun proses ini diwarnai tantangan transisi seperti keadilan regional dan tekanan biaya perusahaan, dalam jangka panjang, sistem pajak daerah yang memiliki otonomi yang cukup, transparan, dan berbasis hukum adalah arah reformasi pajak yang sesuai dan mendukung keberlanjutan keuangan jangka panjang.