Pemotongan Penghasilan Usaha Berkualifikasi – Reformasi pajak untuk entitas pass-through

H&R Block

11 Oktober 2018 3 menit membaca

_Catatan Editor: Artikel ini awalnya diterbitkan pada 8 Maret 2018. _

Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Pekerjaan (Tax Cuts and Jobs Act) memberikan kepada bisnis berbagai perubahan dalam pelaporan pajak yang dimulai pada tahun pajak 2018. Salah satu perubahan dalam reformasi pajak terbaru ini adalah pemotongan 20% atas penghasilan usaha berkualifikasi dari entitas pass-through.

Pemotongan penghasilan usaha berkualifikasi dimulai pada tahun pajak 2018 dan, sejauh ini, berakhir setelah tahun pajak 2025.

Istilah yang perlu diketahui untuk reformasi pajak: pendapatan pass-through dan entitas pass-through

Dalam reformasi pajak, pendapatan pass-through mendapat perhatian yang lebih besar. Tetapi, apa itu entitas pass-through? Entitas pass-through adalah entitas bisnis yang meneruskan penghasilannya kepada para pemilik bisnis. Para pemilik kemudian melaporkan penghasilan bisnis tersebut pada SPT pribadi mereka. Secara umum, entitas pass-through mencakup kemitraan dan perusahaan S, tetapi pemotongan penghasilan usaha berkualifikasi juga berlaku untuk entitas lain yang tidak berbadan hukum seperti usaha perseorangan dan LLC satu anggota.

Apakah Anda punya lebih banyak pertanyaan tentang pemotongan penghasilan usaha berkualifikasi dan bagaimana hal itu memengaruhi pajak Anda? Lihat Panduan Kami tentang Pajak Pekerja Gig_._

Bagaimana Cara Kerja Pemotongan Penghasilan Usaha Berkualifikasi?

Begini cara kerja pemotongan penghasilan usaha berkualifikasi yang baru. Pemilik bisnis dapat memotong hingga 20% dari penghasilan usaha berkualifikasi mereka atau, jika lebih rendah, 20% dari penghasilan kena pajak mereka setelah dikurangi keuntungan modal apa pun. Pemotongan ini diklaim pada SPT perorangan pemilik bisnis.

Secara umum, penghasilan usaha berkualifikasi merujuk pada keuntungan bisnis tersebut. Penghasilan usaha berkualifikasi tidak mencakup gaji atau upah yang dibayarkan kepada wajib pajak, baik sebagai upah W-2 dari perusahaan S, maupun sebagai pembayaran terjamin dari sebuah kemitraan.

Rumus dasar ini berlaku jika penghasilan kena pajak yang dilaporkan oleh pemilik bisnis pada SPT perorangan mereka tidak melebihi ambang batas tertentu. Ambang batas untuk penghasilan kena pajak adalah $157,500 untuk Wajib Pajak Lajang dan $315,000 untuk Menikah Mengajukan Bersama. Angka-angka tersebut akan disesuaikan dengan inflasi setelah 2018.

Jika penghasilan kena pajak melebihi ambang batas tersebut, faktor pemotongan memperhitungkan batasan yang berkaitan dengan upah yang dibayarkan bisnis kepada karyawannya dan aset yang dapat disusutkan yang dimiliki bisnis tersebut. Dan, untuk bisnis tertentu yang menyediakan layanan seperti firma hukum, firma akuntansi, dan kantor dokter, batasannya lebih ketat, dan pemotongan dihapuskan sama sekali ketika penghasilan kena pajak mencapai $207,500 ($415,000 untuk pembayar pajak Menikah Mengajukan Bersama).

Ada beberapa hal penting yang perlu diingat – reformasi pajak bisnis pass-through terbaru menurunkan pajak penghasilan federal tetapi tidak menurunkan pajak wirausaha (self-employment taxes) untuk penghasilan dari kemitraan dan usaha perseorangan, atau penghasilan untuk tujuan pajak minimum alternatif.

Cerita Berlanjut  

Apa yang dimaksud dengan reformasi pajak entitas pass-through dalam kehidupan sehari-hari?

Jadi, apa artinya ini dalam praktik? Artinya, seorang wajib pajak dapat menyesuaikan perkiraan pajak yang dibayarnya untuk memperhitungkan penurunan penghasilan kena pajak ini. Namun, hati-hati, karena jika Anda meremehkan seberapa besar pendapatan yang akan Anda peroleh dalam setahun, denda atas kekurangan pembayaran pajak perkiraan dapat berdampak buruk.

Jika reformasi pajak baru untuk entitas pass-through terdengar rumit . . . ya, memang agak rumit. Ini adalah pemotongan baru, tetapi kabar baiknya adalah Anda bisa mengandalkan kami. Kami dapat membantu Anda memahami kelayakan Anda untuk pemotongan tersebut dan cara menghitungnya.

Bantuan lebih lanjut untuk Pemotongan Penghasilan Usaha Berkualifikasi bagi bisnis Anda

Untuk mempelajari lebih lanjut tentang bagaimana bisnis Anda mungkin terpengaruh oleh pemotongan penghasilan usaha berkualifikasi atau oleh reformasi pajak secara keseluruhan, bicaralah dengan salah satu profesional kami yang berpengetahuan.

Punya usaha sampingan? Kendalikan pajak Anda dan dapatkan setiap kredit serta pemotongan yang Anda layak. Ajukan dengan H&R Block Online Deluxe (jika Anda tidak punya pengeluaran) atau H&R Block Online Self-Employed (jika Anda punya pengeluaran).

Punya pertanyaan tentang pajak self-employment dan masalah pajak usaha kecil lainnya? Andalkan tim kami para profesional pajak usaha kecil yang tersertifikasi untuk memastikan pajak Anda benar dan bisnis Anda tetap pada jalurnya. Cari tahu bagaimana Block Advisors dapat membantu pajak usaha kecil Anda.

Sertifikasi profesional pajak usaha kecil kami diberikan oleh Block Advisors, bagian dari H&R Block, berdasarkan penyelesaian pelatihan milik perusahaan yang berhasil. Layanan usaha kecil Block Advisors kami tersedia di Block Advisors yang berpartisipasi dan kantor H&R Block di seluruh negara.

Syarat dan Kebijakan Privasi

Dasbor Privasi

Info Lebih Lanjut