Formulir 1099-NEC dan pelaporan kompensasi nonkaryawan

H&R Block

10 Desember 2024 8 menit baca

Pada tahun pajak ini, jutaan pekerja independen akan menerima Formulir 1099-NEC melalui pos atau secara elektronik—memunculkan pertanyaan tentang apa itu dan bagaimana menggunakannya untuk pajak.

Bisnis menggunakan Formulir 1099-NEC untuk melaporkan pembayaran yang dilakukan kepada nonkaryawan, seperti kontraktor independen atau pekerja lepas. Namun, Anda tidak mengisi formulir ini—bisnis yang mempekerjakan Anda yang mengisinya! Kami akan membahas semua detail formulir dan petunjuk pengajuan 1099-NEC.

Apa itu Formulir 1099-NEC?

Mari mulai dengan menjawab “Apa itu 1099-NEC?” 1099-NEC adalah formulir dari Internal Revenue Service (IRS) untuk melaporkan kompensasi nonkaryawan—yaitu penghasilan dari pekerjaan kontraktor independen 1099 (yang juga kadang disebut sebagai penghasilan wiraswasta). Kompensasi nonkaryawan mencakup biaya, komisi, atau kompensasi lain apa pun yang dibayarkan oleh suatu bisnis kepada seseorang yang bukan karyawan.

Siapa yang mendapatkan 1099-NEC? Jika Anda tidak berada di payroll perusahaan sebagai karyawan tetapi bekerja untuk mereka secara independen dan Anda telah mendapatkan setidaknya $600 selama tahun tersebut, ada peluang besar Anda akan menerima formulir ini.

Pekerja 1099-NEC yang umum:

Pekerja lepas dan kontraktor independen untuk pekerjaan keahlian (seperti desainer grafis, penulis, atau konsultan)

Pekerja gig (layanan transportasi seperti mengemudi untuk perusahaan seperti Uber, Lyft, atau DoorDash, pengantar bahan makanan atau makanan, atau penyedia layanan pribadi dan rumah tangga)

Penyedia layanan (seperti profesional pembersihan, perbaikan, atau layanan rumah)

Individu atau bisnis yang menerima biaya, komisi, atau kompensasi lain untuk layanan

Ajukan bersama H&R Block untuk mendapatkan pengembalian dana maksimum Anda

Ajukan secara online

Ajukan dengan petugas pajak

Perbedaan 1099-NEC vs 1099-MISC

IRS memperkenalkan Formulir 1099-NEC untuk pelaporan pajak kontraktor independen pada tahun pajak 2020 sebagai bagian dari rangkaian formulir 1099 untuk pengembalian informasi. Formulir ini ditujukan untuk melaporkan kompensasi nonkaryawan, yang sebelumnya dilaporkan pada Formulir 1099-MISC. Temukan detail tentang jenis-jenis formulir 1099 lainnya.

Apakah Anda memerlukan bantuan lebih untuk Formulir 1099-NEC atau formulir lain dari pekerjaan kontraktor independen? Lihat Panduan Pajak Pekerja Gig kami.

Apa itu kompensasi nonkaryawan?

Jika Anda benar-benar baru mengenal kompensasi nonkaryawan—dan mengingat meningkatnya pekerja gig—kemungkinan besar Anda membutuhkannya. Lanjutkan membaca. Ada pertimbangan pajak penting yang perlu Anda ketahui sekarang, jadi jangan menunggu sampai waktu pajak. Pajak pekerja gig adalah sesuatu yang sebaiknya Anda pahami jauh sebelum waktunya mengajukan SPT Anda.

Kompensasi nonkaryawan dibayarkan kepada kontraktor independen 1099, bukan karyawan W-2. Jika perbedaan itu belum teringat, pastikan untuk meninjau perbedaan status pekerjaan karyawan dan kontraktor independen.

Cerita berlanjut  

Dari sisi perpajakan, inilah perbedaan utamanya:

**Karyawan**: Pemberi kerja akan memotong berbagai pajak penggajian (seperti pajak federal, negara bagian, dan daerah setempat serta pajak Jaminan Sosial dan Medicare) dari cek gaji karyawan berdasarkan Form W-4 yang Anda isi saat dipekerjakan. Pada saat pajak, karyawan akan menerima Form W-2 dari pemberi kerja mereka. (Catatan: Form W-2 harus diterbitkan kepada karyawan sebelum batas waktu, yaitu 31 Januari).

**Kontraktor independen**: Sebagai kontraktor independen, Anda akan mengisi Form W-9 untuk memverifikasi Nomor Identifikasi Wajib Pajak (biasanya nomor Jaminan Sosial Anda) untuk keperluan pajak. Perhatikan: Cek Anda tidak akan memiliki pajak penggajian yang dipotong. Itu berarti membayar pajak sambil berjalan masuk ke daftar pekerjaan Anda. Pada saat pajak, Anda akan menerima Form(s) 1099-NEC untuk menunjukkan total jumlah yang dibayarkan kepada Anda selama setahun.

Pelaporan pajak untuk pekerja 1099-NEC

“Apakah penghasilan wiraswasta 1099 itu kena pajak?” Dalam kebanyakan kasus, iya. Anda harus menghitung pajak wiraswasta Anda berdasarkan kompensasi nonkaryawan yang ditampilkan pada formulir 1099-NEC ini. Untuk menghindari denda karena kurang bayar, Anda sebaiknya terus membayar pajak sambil berjalan dan tidak menunggu sampai waktu pajak.

Alih-alih melakukannya berdasarkan per cek, Anda akan melakukannya dengan pembayaran estimasi triwulanan. Artinya, empat kali setahun, Anda akan mengirim pembayaran pajak ke IRS dan setiap departemen pendapatan negara bagian dan daerah yang berlaku.

Perlu bantuan? Lihat dasar-dasar membayar pajak estimasi di IRS Form 1040-ES. Untuk informasi lebih lanjut tentang pertimbangan finansial saat menerima kompensasi nonkaryawan, tinjau masalah-masalah umum ini untuk pekerja gig.

Kompensasi nonkaryawan dan formulir 1099-NEC

Jadi, mari kembali ke IRS Form 1099-NEC dan uraikan apa yang dilaporkannya serta apa yang harus Anda lakukan dengannya. Pada dasarnya, bisnis menggunakan formulir ini untuk melaporkan pembayaran untuk layanan sebagai bagian dari perdagangan atau bisnis mereka. Selain individu, sebuah bisnis dapat mengajukan Form 1099-NEC untuk kemitraan, perwalian/estate, atau korporasi.

Form 1099-NEC hanya perlu diajukan jika bisnis telah membayar Anda sebesar $600 atau lebih selama setahun. Bahkan jika Anda menghasilkan kurang dari $600, Anda tetap harus melaporkan semua penghasilan Anda di SPT pajak Anda. Anda harus mengajukan SPT jika penghasilan Anda setidaknya mencapai minimum untuk mengajukan SPT pajak. Selain itu, Anda juga harus mengajukan SPT untuk membayar pajak wiraswasta jika penghasilan bersih wiraswasta Anda minimal $400. Pajak wiraswasta dijelaskan di bawah.

Saat Anda menerima Form 1099-NEC untuk kompensasi nonkaryawan Anda, Anda akan melihat bahwa Anda telah menerima Copy B. Bisnis yang membayar Anda akan mengirim Copy A ke IRS. Anda akan melihat petunjuk 1099-NEC pada Copy B.

Pada formulir itu sendiri, Anda akan melihat informasi pribadi Anda, seperti Nomor Identifikasi Wajib Pajak, dan jumlah yang dibayarkan kepada Anda. Ada juga kotak untuk informasi pajak penghasilan federal dan pajak negara bagian, tetapi kemungkinan besar akan kosong kecuali Anda dikenai pemotongan cadangan (back-up withholding).

Anda akan menggunakan jumlah di Kotak 1 pada Form 1099-NEC Anda untuk melaporkan penghasilan wiraswasta Anda. Alih-alih memasukkan informasi ini langsung ke Form 1040, Anda akan melaporkannya pada Jadwal C.

Apa lagi yang perlu Anda ketahui tentang pengajuan pajak dengan kompensasi nonkaryawan?

Langkah lain dalam proses ini adalah menghitung dan membayar pajak wiraswasta. Sebagai kontraktor independen 1099, cakupan Anda untuk pajak Jaminan Sosial dan Medicare dibayarkan melalui pajak-pajak ini. Untuk menentukan pajak wiraswasta Anda, Anda akan menggunakan Schedule SE. Untuk detailnya, cari tahu bagaimana pajak wiraswasta bekerja.

Berikut kabar baiknya: sebagai kontraktor independen, Anda mungkin memenuhi syarat untuk mengambil potongan penghasilan bisnis yang memenuhi syarat (qualified business income deduction). Potongan ini memungkinkan Anda mengambil potongan hingga 20% atas penghasilan pass-through (yaitu penghasilan dari sole proprietorship, kemitraan, atau S corp yang dilaporkan di SPT pajak pribadi Anda).

Kabar baik lainnya: Anda juga dapat mengurangi kewajiban pajak Anda dengan mengambil potongan bisnis yang biasa dan diperlukan yang terkait dengan aktivitas yang untuk aktivitas itulah Anda menerima Form 1099-NEC.

Ajukan bersama H&R Block untuk mendapatkan pengembalian dana maksimum Anda

Ajukan secara online

Ajukan dengan petugas pajak

Pertanyaan Umum Form 1099-NEC

Siapa yang mengajukan Form 1099-NEC?

Sebuah bisnis yang melakukan pembayaran dengan total $600 atau lebih kepada nonkaryawan biasanya perlu mengajukan Form 1099-NEC. Lihat bagian “Kompensasi nonkaryawan dan formulir 1099-NEC” pada posting ini untuk detailnya.

Selain itu, setiap bisnis yang memotong pajak penghasilan federal dari kompensasi nonkaryawan, apa pun jumlah pembayarannya, harus mengajukan 1099-NEC.

Apa yang terjadi jika Anda menerima Form 1099-NEC dan Form W-2?

Anda mungkin menerima Form 1099-NEC dan Form W-2 jika Anda memperoleh penghasilan dari pekerjaan yang berbeda. Misalnya, jika Anda bekerja penuh waktu dan juga memiliki pekerjaan sampingan, Anda akan mendapatkan kedua formulir tersebut. IRS akan menggunakan penghasilan dari kedua formulir untuk menghitung berapa pajak yang Anda perlu bayar.

Apa yang terjadi jika Anda menerima Form 1099-NEC dan Form 1099-K?

Dalam beberapa kasus, Anda mungkin menerima Form 1099-K, Payment Card and Third Party Network Transactions untuk penghasilan yang sama. Dalam kasus ini, Anda hanya perlu melaporkan penghasilannya sekali.

Secara keseluruhan, penting bagi Anda untuk menyimpan catatan penghasilan dan pengeluaran yang sangat baik agar Anda dapat mencocokkan penghasilan Anda dengan dokumen pengembalian informasi yang Anda terima dari bisnis.

Kapan Form 1099-NEC jatuh tempo?

Batas waktu bagi bisnis untuk mengirim Form 1099-NEC kepada kontraktor independen adalah 31 Januari. Jika tanggal tersebut jatuh pada akhir pekan atau hari libur, batas waktunya adalah hari kerja berikutnya. Setelah itu, kontraktor independen harus menggunakan formulir tersebut untuk mengajukan formulir mereka hingga batas waktu pajak.

Apa yang harus Anda lakukan jika Anda tidak menerima 1099-NEC Anda tepat waktu?

Anda harus melaporkan semua penghasilan yang Anda terima pada tahun pajak tersebut di SPT federal Anda. Jika Anda tidak menerima 1099-NEC dari pemberi kerja dan seharusnya menerimanya, tetap laporkan jumlah kompensasi nonkaryawan yang Anda peroleh.

Dapatkan bantuan untuk mengajukan SPT Anda dengan Form 1099-NEC

Siapa sangka menjadi kontraktor independen akan membawa begitu banyak perubahan pada pajak Anda? Itu pasti wilayah baru jika selama ini Anda hanya pernah menerima Form W-2.

Lihat opsi pengajuan untuk formulir pajak kontraktor independen 1099 berikut:

Ajukan bersama H&R Block Deluxe Online (jika Anda tidak memiliki pengeluaran)

Ajukan menggunakan H&R Block Self-Employed Online (jika Anda memiliki pengeluaran).

Ketentuan dan Kebijakan Privasi

Dasbor Privasi

Info Lebih Lanjut