Tunjangan Pajak Penghasilan yang Diperoleh (Earned Income Tax Credit/EITC): Apa itu, cara memenuhi syarat, dan besaran kredit tahun pajak 2025

H&R Block

22 Agustus 2024 14 min baca

Sejauh menyangkut kredit pajak, Anda mungkin belum mengenal Tunjangan Pajak Penghasilan yang Diperoleh (Earned Income Tax Credit) (juga dikenal sebagai EIC atau EITC) hanya dari namanya, tetapi ini adalah salah satu yang baik untuk dikenali. Mengapa? Bagi wajib pajak, EITC federal sangat bernilai, tetapi seharusnya jangan sampai Anda melewatkannya jika Anda memenuhi syarat agar Anda bisa mendapatkan lebih banyak uang dari jerih payah Anda.

Kami akan memandu Anda melalui detail spesifik EITC ini:

Apa itu Tunjangan Pajak Penghasilan yang Diperoleh?

Besaran Tunjangan Penghasilan yang Diperoleh

Batasan pendapatan untuk EIC

Berapa nilai Tunjangan Pajak Penghasilan yang Diperoleh?

Batasan pendapatan investasi

Apa itu penghasilan yang diperoleh?

Cara memenuhi syarat untuk Tunjangan Pajak Penghasilan yang Diperoleh

Cara mengklaim EITC

FAQ EIC

Mari kita mulai!

Apa itu Tunjangan Penghasilan yang Diperoleh?

Singkatnya, Tunjangan Pajak Penghasilan yang Diperoleh (Earned Income Tax Credit) (EITC atau EIC) adalah kredit pajak yang dapat dikembalikan (refundable) yang diciptakan untuk membantu keluarga pekerja berpendapatan rendah hingga menengah. Jika “refundable” adalah istilah yang baru, artinya Anda bisa menurunkan pajak Anda sebesar nilai kredit yang bersangkutan. Anda bisa menerima uang kembali jika kewajiban pajak Anda nol dan kreditnya melebihi yang Anda harus bayar kepada IRS.

Untuk memenuhi syarat atas kredit yang berpotensi sangat bernilai ini, Anda harus memperoleh penghasilan minimal $1, dan total penghasilan Anda (termasuk pendapatan investasi) harus berada di bawah jumlah tertentu. Memahami siapa yang memenuhi syarat untuk Tunjangan Pajak Penghasilan yang Diperoleh bisa sangat rumit, jadi penting untuk memiliki keahlian pajak yang tepercaya di sisi Anda. Tidak perlu khawatir, meski begitu; kami akan menguraikan setiap detail di bawah ini. Dan saat waktunya mengajukan berkas, Block siap membantu Anda mendapatkan setiap dolar yang Anda berhak terima!

Besaran Tunjangan Penghasilan yang Diperoleh

Kriteria untuk mengklaim kredit yang bermanfaat ini rumit, dan memastikan detailnya tepat itu penting, karena ini bisa berarti lebih banyak uang di kantong Anda. Untuk memberi gambaran tentang seberapa besar jumlahnya, besaran maksimum Tunjangan Penghasilan yang Diperoleh bernilai hingga $7,830 untuk 2025, tergantung status pengajuan Anda, jumlah Penghasilan Kena Pajak yang Disesuaikan (Adjusted Gross Income/AGI), jenis-jenis penghasilan, dan jumlah anak yang memenuhi syarat.

Berapa nilai Tunjangan Pajak Penghasilan yang Diperoleh?

Meluangkan waktu untuk memeriksa kelayakan Tunjangan Penghasilan yang Diperoleh bisa berbuah, karena manfaat pajaknya bisa bernilai hingga $7,830 untuk 2025 seperti disebutkan di atas. Salah satu faktor besar yang menentukan seberapa bernilai Tunjangan Pajak Penghasilan yang Diperoleh adalah berdasarkan jumlah anak yang memenuhi syarat.

Berikut gambaran singkat nilai EIC, berdasarkan anak yang memenuhi syarat:

Tidak ada anak yang memenuhi syarat: $632

1 anak yang memenuhi syarat: $4,213

2 anak yang memenuhi syarat: $6,960

3 atau lebih anak yang memenuhi syarat: $7,830

Untuk menentukan jumlah kredit yang sebenarnya, kunjungi artikel yang dapat membantu Anda menentukan jumlah EIC Anda: Earned Income Credit.

Ajukan dengan H&R Block untuk mendapatkan pengembalian dana maksimum Anda

Ajukan online

Cerita berlanjut  

Ajukan dengan tenaga ahli pajak

Batasan pendapatan untuk EIC

Salah satu kualifikasi penting untuk EIC adalah tingkat Penghasilan Kena Pajak yang Disesuaikan (Adjusted Gross Income/AGI) Anda. Anda tidak bisa mengklaim Tunjangan Penghasilan yang Diperoleh jika AGI Anda melebihi batasan pendapatan. Untuk melihat apakah Anda mungkin memenuhi syarat, gunakan tabel ini untuk menemukan jumlah kredit maksimum untuk tahun pajak 2023 (pajak yang diajukan pada 2024) dan tahun pajak 2024 (pajak yang diajukan pada 2025) berdasarkan AGI Anda.

Tabel Tunjangan Pajak Penghasilan yang Diperoleh (2025)

Telusuri jumlah kredit maksimum EIC berdasarkan AGI dan status pengajuan untuk tahun pajak 2025 (untuk pajak yang diajukan pada 2026).

Batasan pendapatan investasi

Anda mungkin memenuhi syarat untuk Tunjangan Penghasilan yang Diperoleh meskipun Anda memiliki pendapatan yang diperoleh dan pendapatan investasi. Namun pastikan untuk memeriksa batasan pendapatan investasi. Internal Revenue Service (IRS) menyatakan bahwa jika pendapatan investasi Anda melebihi $11,000 (untuk tahun pajak 2024) dan $11,950 (untuk tahun pajak 2025), Anda tidak akan memenuhi syarat untuk mengambil EITC. Sebagai pengingat, pendapatan investasi mencakup:

Pendapatan bunga

Pendapatan dividen

Keuntungan modal

Royalti

Pendapatan sewa

Pendapatan aktivitas pasif

Apa itu penghasilan yang diperoleh?

Seperti namanya, Anda perlu memperoleh penghasilan untuk memenuhi syarat bagi Tunjangan Penghasilan yang Diperoleh. Pendapatan yang tidak diperoleh (unearned income) seperti bunga, dividen, warisan, dan penghasilan lain dari program-program sosial tidak memenuhi syarat sebagai penghasilan yang diperoleh.

Sumber penghasilan yang diperoleh

Daftar sumber penghasilan yang diperoleh ini dapat membantu Anda memahami dengan lebih baik apa itu penghasilan yang diperoleh:

Gaji, tip, upah, dan pembayaran karyawan lainnya yang dikenakan pajak

Penghasilan bersih dari wiraswasta

Tunjangan tempur yang tidak dikenai pajak yang Anda pilih untuk dimasukkan dalam penghasilan

Manfaat pemogokan dan pemutusan penguncian (lockout) dari serikat buruh

Tunjangan disabilitas tertentu

(Catatan: Jika Anda bertugas di militer dengan_ tunjangan tempur yang tidak dikenai pajak__, Anda dapat memilih untuk memasukkan tunjangan tempur tersebut ke dalam penghasilan yang diperoleh untuk menghitung EIC.)_

Penghasilan yang tidak dianggap “penghasilan yang diperoleh”

Jenis penghasilan yang tidak memenuhi syarat termasuk pendapatan pasif atau penghasilan yang tidak Anda hasilkan secara aktif sendiri, seperti:

Tunjangan nafkah (alimony)

Nafkah anak (child support)

Bunga dan dividen

Upah yang diperoleh saat dipenjara

Penghasilan pensiun termasuk pensiun, dan anuitas

Pembayaran Jaminan Sosial (Social Security)

Tunjangan pengangguran

Cara memenuhi syarat untuk Tunjangan Pajak Penghasilan yang Diperoleh

Kami telah membahas batasan pendapatan, tetapi ada lebih banyak hal dalam kelayakan Earned Income Credit (Tunjangan Penghasilan yang Diperoleh). Ini cukup banyak, jadi bertahanlah! Saat Anda membaca detailnya, Anda akan mendapat gambaran yang lebih jelas tentang apa yang membuat Anda tidak memenuhi syarat untuk Tunjangan Penghasilan yang Diperoleh.

Kelayakan Earned Income Credit dari IRS terbagi menjadi dua kategori: kelayakan tanpa anak dan dengan anak. Ikuti terus saat kami memandu Anda melalui setiap skenario.

Kelayakan Tunjangan Pajak Penghasilan yang Diperoleh tanpa anak

Sebagai wajib pajak, Anda mungkin berpikir bahwa Anda tidak memenuhi syarat untuk Tunjangan Pajak Penghasilan yang Diperoleh kecuali Anda memiliki anak. Untungnya, itu tidak benar. IRS mengizinkan Anda mengklaim kredit tersebut, tetapi ada beberapa kondisi yang harus dipenuhi.

Anda:

Tidak boleh menjadi tanggungan dari wajib pajak lain

Tidak boleh menjadi anak yang memenuhi syarat dari orang lain

Anda (dan pasangan Anda jika mengajukan bersama) harus:

Tinggal di Amerika Serikat selama lebih dari setengah tahun dan

Berusia minimal 25 tetapi di bawah 65

Kualifikasi Tunjangan Penghasilan yang Diperoleh dengan anak

Secara umum, semakin banyak anak yang Anda miliki, semakin tinggi kredit yang mungkin bisa Anda terima. Namun, untuk mengambil EIC dengan anak, ada banyak kondisi. Sekarang kami akan meninjaunya.

Agar memenuhi syarat untuk EIC dengan anak, hal-hal berikut harus benar:

Anak tersebut harus memenuhi tes usia, hubungan, dan tempat tinggal (lihat ini dan aturan anak yang memenuhi syarat di bawah)

Anak yang memenuhi syarat tidak dapat digunakan oleh lebih dari satu orang untuk mengklaim EIC, dan

Wajib pajak tidak boleh menjadi anak yang memenuhi syarat dari orang lain

Beberapa aturan khusus mungkin berlaku untuk anak dari orang tua yang bercerai ketika satu orang tua adalah orang tua yang memegang pengasuhan (custodial parent) yang melepaskan pengecualian anak tersebut kepada orang tua lainnya.

Usia

Anak yang memenuhi syarat Anda harus berusia di bawah 19 atau menjadi mahasiswa penuh waktu di bawah 24 dan harus lebih muda dari Anda (atau pasangan Anda, jika mengajukan bersama). Jika anak Anda mengalami disabilitas permanen dan total, ketentuan usia tidak berlaku.

Hubungan

Anak yang memenuhi syarat Anda harus:

Seorang putra/putri, anak tiri/anak tiri angkat, atau anak asuh yang memenuhi syarat

Seorang saudara laki-laki/saudara perempuan, saudara tiri laki-laki/saudara tiri perempuan, atau saudara setengah

Keturunan dari salah satu orang tersebut (misalnya, cucu, keponakan dari pihak saudara, atau keponakan)

Aturan ini juga berlaku pada hubungan:

Hubungan yang ditetapkan melalui pernikahan tidak berakhir karena kematian atau perceraian

Anak angkat diperlakukan sebagai anak Anda sendiri. Anak angkat adalah anak yang ditempatkan bersama Anda untuk adopsi secara hukum

Tempat tinggal

Anak harus tinggal bersama Anda di wilayah U.S. selama lebih dari setengah tahun. Ini tidak termasuk Puerto Rico atau wilayah/keadaan milik Amerika Serikat lainnya. Ada pengecualian yang diperbolehkan untuk:

Ketidakhadiran sementara

Anak yang lahir atau meninggal selama tahun tersebut (jika rumah Anda adalah rumah anak tersebut selama lebih dari setengah waktu saat mereka hidup)

Anak yang diculik

Mereka yang sedang menjalani penugasan aktif berkepanjangan di luar Amerika Serikat (mereka dapat diperlakukan sebagai tinggal di Amerika Serikat dan penugasan aktif berkepanjangan berarti lebih dari 90 hari atau untuk periode yang tidak ditentukan.)

Nomor Jaminan Sosial (SSN) (persyaratan)

Anak yang memenuhi syarat harus memiliki SSN agar dihitung untuk tujuan EIC. SSN yang valid berarti SSN yang dikeluarkan oleh Social Security Administration sebelum Anda mengajukan Surat Pemberitahuan Pajak Anda untuk tahun tersebut. Anda dapat mengklaim EIC “tanpa anak” meskipun tanggungan Anda tidak memiliki SSN yang valid. Sebelumnya, jika Anda memiliki anak yang tidak memiliki SSN, Anda tidak dapat mengklaim kredit tersebut.

Persyaratan anak yang memenuhi syarat dan tanggungan

Anak yang memenuhi syarat Anda tidak dapat digunakan oleh lebih dari satu orang untuk mengklaim EIC. Anda tidak harus mengklaim anak tersebut sebagai tanggungan untuk memenuhi syarat EIC. Namun, anak yang sudah menikah hanya menjadi anak yang memenuhi syarat untuk tujuan EIC jika Anda dapat mengklaim anak tersebut sebagai tanggungan. Aturan khusus mungkin berlaku untuk anak yang sudah menikah dengan orang tua yang bercerai atau berpisah.

Terkait: Aturan IRS untuk mengklaim tanggungan dalam pajak.

Status perkawinan

Anak yang memenuhi syarat tidak boleh mengajukan SPT gabungan kecuali:

Mereka hanya mengajukan untuk mengklaim pengembalian dana atas pajak yang dipotong atau pajak estimasi yang dibayarkan, dan

Tidak ada kewajiban pajak jika SPT terpisah diajukan

Status pengajuan

Aturan EITC untuk Menikah Mengajukan Terpisah (Married Filing Separately) dapat mencegah Anda mengklaim kredit ini.: Secara spesifik, status pengajuan satu-satunya yang membuat Anda tidak memenuhi syarat untuk mengklaim EIC adalah Married Filing Separately. Namun, Anda dapat mengklaim kredit jika Anda “tidak diperlakukan sebagai sudah menikah” dengan memenuhi aturan berikut:

Anda menikah (yaitu tidak berpisah secara hukum berdasarkan putusan perceraian atau perjanjian pemeliharaan terpisah),

Anda tidak mengajukan SPT gabungan,

Anda tinggal dengan anak yang memenuhi syarat selama lebih dari setengah tahun, dan salah satu:

Tidak memiliki tempat tinggal utama yang sama dengan pasangan Anda untuk enam bulan terakhir tahun tersebut, atau

Memiliki putusan, instrumen, atau perjanjian (yaitu selain putusan perceraian) dan tidak tinggal dengan pasangan Anda pada akhir tahun.

Apa yang membuat Anda tidak memenuhi syarat untuk earned income credit?

Saat meninjau kualifikasi EIC, mungkin masih tidak mudah untuk melihat apakah Anda bisa mengklaimnya. Sebaliknya, mungkin lebih mudah untuk melihat apa yang tidak memenuhi syarat Anda. Ini termasuk jika:

Anda atau pasangan Anda tidak memiliki SSN yang valid.

AGI Anda terlalu tinggi: penghasilan yang diperoleh dan AGI Anda melebihi batasan tertentu, Anda mungkin tidak memenuhi syarat untuk EIC.

Pendapatan investasi atau pendapatan luar negeri Anda terlalu tinggi: Kedua skenario ini membuat Anda tidak memenuhi syarat untuk mengambil kredit.

Anda memiliki status pengajuan tertentu: Anda harus mengajukan SPT pajak Anda dengan status Single, Head of Household, atau Qualifying Widow(er) with a Dependent Child agar memenuhi syarat untuk EIC. Secara umum, status Married Filing Separately tidak memenuhi syarat. (Lihat lebih lanjut di atas.)

Anda mengklaim foreign earned income exclusion pada Form 2555.

Pengajuan tidak tepat: Jika Anda telah mengajukan SPT pajak Anda menggunakan status pengajuan yang tidak tepat atau telah memberikan informasi yang salah, Anda dapat tidak memenuhi syarat untuk mengklaim kredit.

FAQ EIC

Masih banyak hal yang perlu diketahui tentang Earned Income Credit. Bagi banyak orang, membantu melihat pertanyaan EIC dalam skenario nyata. Ikuti terus saat kami menguraikan beberapa pertanyaan EIC yang paling umum diajukan.

Bagaimana cara mengklaim EITC?

Anda dapat mengklaim Earned Income Credit pada SPT pajak individu Anda di Form 1040. Anda sebaiknya menyertakan Schedule EIC jika Anda memiliki anak tanggungan yang memenuhi syarat. Jadwal ini digunakan untuk menentukan jumlah kredit yang Anda memenuhi syarat dan untuk memberikan informasi tambahan yang diperlukan agar kredit dapat diklaim secara akurat. Formulir tersebut akan meminta detail seperti status pengajuan Anda, anak yang memenuhi syarat, penghasilan yang diperoleh, pendapatan investasi, dan segala tunjangan tempur yang tidak dikenai pajak yang Anda terima dalam tahun pajak.

Jika saya tidak mengklaim Earned Income Credit tahun lalu, bisakah saya mengubah SPT saya dan mengklaimnya?

Untuk mengklaim kredit untuk tahun-tahun pajak sebelumnya, ajukan perubahan atas SPT pajak Anda dengan Form 1040-X pada tanggal yang paling lambat di antara tanggal-tanggal berikut:

Tiga tahun sejak tanggal jatuh tempo SPT asli Anda

Dua tahun sejak tanggal Anda membayar pajak

Jika sekarang Anda memiliki SSN yang valid tetapi tidak mengklaim EIC tahun lalu karena Anda atau anak Anda tidak memiliki SSN yang valid pada tanggal jatuh tempo SPT, sayangnya Anda tidak dapat mengubah SPT Anda untuk mengklaim EIC untuk tahun-tahun yang lebih awal.

Jika saya mengklaim EIC, apakah saya bisa mengalami keterlambatan pengembalian dana?

Mungkin, tetapi tergantung kapan Anda mengajukan. Jika Anda mengajukan lebih awal di musim pajak dan mengklaim EIC federal, pengembalian pajak Anda tidak akan dikirim sebelum pertengahan Februari. Ini karena tindakan pencegahan penipuan dan keamanan yang diterapkan berdasarkan undang-undang pajak yang disebut Path Act, sehingga sedikit keterlambatan ada untuk membantu melindungi wajib pajak. IRS memperkirakan sebagian besar pengembalian dana akan diterbitkan dalam waktu kurang dari 21 hari setelah pengajuan dan penerimaan.

Apa yang terjadi jika saya mengalami kesalahan pada EIC?

Saat mengklaim kredit pajak, kesalahan bisa terjadi dan mengakibatkan konsekuensi seperti keterlambatan pengembalian dana pada SPT pajak federal Anda, tidak menerima kredit sama sekali, atau mempertaruhkan klaim kredit di masa depan. Jika IRS menolak seluruh klaim Anda, Anda:

Harus membayar kembali jumlah EIC yang telah dibayarkan kepada Anda secara keliru, plus bunga

Perlu mengajukan Form 8862: Information to Claim Certain Credits After Disallowance, sebelum Anda dapat mengklaim kembali kredit tersebut jika Anda menerima penolakan kredit

Catatan: IRS mungkin mengirimkan surat yang mempertanyakan kelayakan EIC Anda. Jika ini terjadi, ikuti instruksi pada pemberitahuan tersebut untuk memberikan informasi tambahan apa pun yang diperlukan agar bisa mengklaim EIC.

Jika Anda mengklaim EIC ketika Anda tidak berhak atas kredit tersebut, Anda dapat dilarang mengklaim EIC pada tahun mendatang. Misalnya, jika IRS menentukan bahwa kesalahan tersebut terjadi karena kelalaian yang sembrono atau disengaja terhadap aturan EIC, Anda bisa dilarang mengklaim EIC selama 2 tahun. Dalam kasus klaim EIC yang bersifat penipuan, Anda bisa dilarang mengklaim EIC selama 10 tahun. Penting untuk mengklaim EIC hanya jika Anda memenuhi syarat, H&R Block dapat membantu Anda menentukan apakah Anda memenuhi syarat untuk EIC…

Jika saya memiliki penghasilan dari usaha mandiri, dapatkah saya mengklaim EIC?

Earned Income Credit untuk mandiri menambah sedikit kompleksitas di atas semua kriteria EIC lainnya. Inilah yang perlu Anda ketahui: Penghasilan usaha mandiri Anda, dikurangi biaya, dihitung sebagai penghasilan yang diperoleh untuk Earned Income Credit.

Anda harus mengklaim semua pengurangan (deductions) yang diizinkan dan yang dihasilkan dari bisnis Anda. Ini menentukan penghasilan bersih dari usaha mandiri Anda.

Anda juga harus mengklaim semua pengurangan—termasuk depresiasi. Jika tidak, Anda mungkin akan dikenai penalti atas salah saji apa pun yang Anda buat untuk memperoleh EIC atau manfaat pajak lain, seperti Child Tax Credit.

Pertanyaan Head of Household dan Earned Income Credit: Jika saya sudah menikah tetapi berpisah dari pasangan saya, bisakah saya mengajukan sebagai Head of Household untuk mendapatkan EIC?

Jika Anda mengajukan sebagai Head of Household, Anda dapat mengklaim EIC jika Anda memenuhi syarat. Anda dapat mengajukan sebagai Head of Household jika Anda memenuhi persyaratan dan status Anda tidak menikah atau dianggap tidak menikah untuk tahun pajak. IRS menganggap Anda tidak menikah jika:

Anda mengajukan SPT terpisah

Anda membayar lebih dari setengah biaya untuk mempertahankan rumah selama tahun tersebut

Pasangan Anda tidak tinggal di rumah selama enam bulan terakhir tahun tersebut

Rumah Anda adalah rumah utama salah satu dari orang-orang ini selama lebih dari setengah tahun:

    Anak Anda

    Anak tiri

    Anak asuh yang memenuhi syarat

Apakah saya harus mengklaim EITC pada SPT tingkat negara bagian?

Anda tidak bisa mengambil kredit pajak federal ini di tingkat negara bagian, tetapi banyak negara bagian menawarkan versi mereka sendiri dari Earned Income Credit. Jika Anda mengajukan SPT negara bagian, EITC negara bagian Anda akan dihitung berdasarkan SPT tersebut. Tinjau petunjuk untuk negara bagian tempat Anda mengajukan agar mendapatkan panduan lebih lanjut.

Dapatkan bantuan untuk mengklaim Tunjangan Pajak Penghasilan yang Diperoleh

Siap mengajukan pajak Anda dan mengklaim EIC? Jangan khawatir, mengklaim kredit berharga ini di pajak Anda lebih mudah dengan bantuan H&R Block!

Baik Anda memilih untuk mengajukan dengan tenaga ahli pajak atau mengajukan dengan H&R Block Online, Anda bisa yakin bahwa kami akan membantu Anda mendapatkan pengembalian dana terbesar yang mungkin.

Ketentuan dan Kebijakan Privasi

Dasbor Privasi

Info Lebih Lanjut