Pembebasan Pajak Warisan Baru Saja Naik Menjadi $15 Juta pada 2026 -- Apa Artinya untuk Rencana Warisan Anda

Kode pajak A.S., yang diawasi oleh Internal Revenue Service (IRS), cukup rumit, itulah sebabnya banyak individu tidak mempedulikannya sampai sudah terlambat. Tahun lalu, Kongres mengesahkan undang-undang andalan Presiden Donald Trump sejauh ini pada masa jabatan keduanya, yang dikenal sebagai One Big Beautiful Bill Act (OBBBA).

Meskipun undang-undangnya luas, mengalokasikan belanja di banyak departemen pemerintahan, undang-undang ini juga sangat berfokus pada pemotongan pajak, terutama membuat banyak pemotongan yang diterapkan Kongres selama masa jabatan pertama Trump menjadi permanen. Undang-undang ini juga menambahkan beberapa pemotongan pajak dan ketentuan baru.

Salah satu ketentuan yang dibuat adalah pengecualian pajak warisan, yang ditetapkan untuk berakhir setelah 2025, dibuat permanen, dan bahkan ditingkatkan menjadi $15 juta per individu. Ini hal besar, khususnya bagi individu dengan kekayaan bersih tinggi. Inilah artinya bagi perencanaan warisan (legacy estate planning) Anda.

Apa itu pengecualian pajak warisan?

Jika Anda masih muda, Anda mungkin belum banyak memikirkan pengecualian pajak warisan, kecuali Anda pernah menjadi penerima transfer atas kematian seseorang atau menerima uang hibah.

Sumber gambar: Getty Images.

Sebuah warisan pada dasarnya mencakup seluruh aset seseorang, termasuk properti, rekening keuangan, dan bahkan barang-barang pribadi. Pengecualian pajak warisan melihat seberapa besar dari warisan seseorang yang dapat ditransfer tanpa pajak saat kematian.

Pada tahun 2025, pengecualian pajak federal untuk warisan dan hibah adalah $13,99 juta. Namun, OBBBA meningkatkannya menjadi $15 juta per individu tahun ini dan $30 juta untuk pasangan menikah. Kenaikan di masa depan akan diindeks berdasarkan inflasi.

Memahami faktor lain yang memengaruhi pengecualian pajak warisan

Membuat pengecualian pajak warisan menjadi permanen seharusnya memberi para pensiunan dan pihak lain yang mempertimbangkan rencana warisan mereka kepastian yang lebih besar dalam perencanaan mereka, setidaknya untuk beberapa tahun ke depan. Tetapi juga ide yang baik bagi individu dengan kekayaan bersih tinggi untuk memahami pertimbangan lain, karena jumlah yang dihibahkan atau ditransfer di atas ambang pengecualian pajak warisan dapat dikenai pajak dengan tarif federal hingga 40%.

Misalnya, pengecualian pajak warisan bukan satu-satunya cara untuk mentransfer aset tanpa pajak. Ada juga pengecualian pajak hibah seumur hidup yang akan memungkinkan seorang individu, mulai tahun 2026, untuk mentransfer hingga $15 juta tanpa pajak sepanjang hidupnya.

Ingat bahwa IRS memperlakukan semuanya secara bersama-sama, jadi jika Anda menghibahkan $3 juta di atas jumlah seumur hidup Anda menggunakan pengecualian hibah seumur hidup, maka hanya $12 juta yang dapat ditransfer tanpa pajak pada saat kematian Anda. Itu adalah jumlah gabungan.

Ada jumlah tahunan yang bisa diberikan orang dalam hibah tanpa pajak tanpa mengurangi total pengecualian seumur hidup. Jumlah ini adalah $19.000 per penerima per tahun dan $38.000 untuk pasangan menikah. Jumlah ini juga disesuaikan untuk inflasi setiap tahun. Tidak ada batasan jumlah penerima yang kepada siapa hibah tahunan ini berlaku, jadi jika Anda punya lima anak, Anda bisa menghibahkan total $75.000 tanpa mengurangi pengecualian pajak warisan.

Selain itu, seperti yang saya sebutkan di atas, pengecualian $15 juta berlaku per individu dalam pernikahan yang sah, sehingga totalnya bisa mencapai $30 juta. Pada saat salah satu pasangan meninggal dalam pernikahan yang sah, sisa jumlah pengecualian $15 juta mereka dapat ditransfer kepada pasangan lainnya, dengan syarat pelaksana (executor) dari pasangan yang meninggal segera mengajukan Form 706 sebagai pengembalian pajak warisan.

Dampak positif

Pada akhirnya, individu akan melihat pengecualian pajak warisan mereka naik sekitar $1 juta pada 2026, dengan kenaikan lebih lanjut di tahun-tahun mendatang berdasarkan inflasi. Tentu saja, ini benar-benar hanya berlaku bagi individu dengan kekayaan bersih tinggi.

Jika Anda termasuk kategori ini, penting untuk meninjau kondisi pengecualian hibah seumur hidup Anda saat ini dan duduk bersama seorang penasihat untuk menelaah strategi apa pun yang efisien dari sisi pajak yang bisa diterapkan.