Mengapa Rencana Warisan yang Sudah Ketinggalan Zaman Merupakan Risiko Keuangan di 2026 -- dan Cara Memperbaikinya

Dalam dekade terakhir, perubahan besar dalam undang-undang pajak dan dinamika keluarga yang berubah telah mengubah cara orang mewariskan harta mereka kepada ahli waris. Jika Anda belum memperbarui rencana waris Anda dalam waktu lama, saatnya untuk meninjau perubahan tersebut dan menyesuaikan strategi Anda.

Keringanan pajak sebesar $15 juta

Pada tahun 2017, Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Pekerjaan (TCJA) dari Administrasi Trump meningkatkan batas keringanan pajak waris dari $5,5 juta menjadi $11,8 juta per orang. Angka tersebut juga disesuaikan dengan inflasi, sehingga setiap tahun batas tersebut meningkat hingga mencapai $13,99 juta pada tahun 2025.

Gambar sumber: Getty Images.

Batas keringanan tersebut awalnya akan berakhir tahun ini dan kembali ke sekitar $7 juta. Namun, Undang-Undang Satu RUU Indah dari Administrasi Trump (OBBBA) menetapkan batas dasar permanen sebesar $15 juta mulai tahun 2026, yang juga akan disesuaikan setiap tahun untuk mengimbangi inflasi. Hanya harta warisan yang bernilai lebih dari $15 juta yang akan dikenai pajak dasar bertingkat ditambah 18% hingga 40% dari jumlah yang melebihi batas tersebut.

Jadi, jika Anda memiliki aset kurang dari $15 juta untuk diwariskan kepada ahli waris, Anda tidak lagi perlu menggunakan trust, hadiah, dan instrumen keuangan rumit lainnya untuk menghindari pajak waris. Namun, keringanan ini — meskipun dipromosikan sebagai “permanen” — masih bisa dibatalkan jika Partai Demokrat (yang mendukung batas keringanan lebih rendah) kembali menguasai Gedung Putih dan Kongres.

Warisan bertahap untuk dewasa muda

Dulu, banyak anak menerima warisan mereka saat berusia 18 hingga 21 tahun. Namun, dewasa muda umumnya tidak tahu cara mengelola sejumlah besar uang — dan mereka bisa saja menghabiskan warisan mereka dengan cepat daripada merencanakan masa depan.

Untuk mengatasi masalah tersebut, banyak keluarga menempatkan warisan tersebut dalam trust diskresi seumur hidup, yang mendistribusikan aset dalam pembayaran tetap setiap beberapa tahun. Distribusi bertahap ini dapat menjaga keamanan keuangan anak-anak Anda hingga dewasa.

Memperbarui trust yang dapat dibatalkan

Trust yang dapat dibatalkan, atau “wasiat hidup”, adalah cara populer untuk mengelola aset secara pribadi dan menghindari proses pengadilan waris. Namun, banyak orang tidak pernah memperbarui trust mereka sesuai dengan undang-undang terbaru, nilai aset, dan perubahan hubungan keluarga. Mereka juga sering lupa untuk mengubah nama aset mereka sebelum meninggal, yang membuat trust tersebut tidak efektif.

Lupa tentang aturan kenaikan biaya dasar

Jika Anda melebihi batas $15 juta dan terkena pajak waris, mungkin tergoda untuk memberikan sebagian aset Anda kepada ahli waris saat Anda masih hidup untuk mengurangi jumlah tersebut. Namun, memberi hadiah aset yang sangat dihargai (seperti saham) bisa berbalik dan menyebabkan pajak yang lebih tinggi.

Misalnya, Anda berinvestasi $10.000 dalam saham dan posisi tersebut sekarang bernilai $100.000. Jika Anda memberi saham itu kepada ahli waris hari ini, mereka akan memiliki keuntungan “carryover” tak terrealisasi sebesar $90.000. Jika mereka menjual saham tersebut, mereka akan membayar pajak capital gain penuh atas keuntungan $90.000 tersebut.

Namun, jika Anda meninggalkan saham tersebut dalam warisan dan ahli waris mewarisinya setelah Anda meninggal, aturan “step-up” akan berlaku dan mengatur ulang dasar biaya ke harga saham pada hari kematian Anda. Oleh karena itu, jika ahli waris langsung menjual saham tersebut, mereka bisa mendapatkan seluruh $100.000 tanpa perlu melaporkan keuntungan atau membayar pajak capital gain.

Jadi, jika Anda berada dalam situasi ini, Anda harus mempertimbangkan secara matang manfaat pajak dari menghindari pajak waris versus kerugian dari memberi hadiah aset yang sangat dihargai dan terkena pajak capital gain. Jika Anda berencana memberi sebagian aset untuk menurunkan nilai warisan di bawah $15 juta, lebih baik memberi aset dengan beban pajak yang lebih rendah.

Jangan hanya buat dan lupakan

Kebanyakan orang tidak suka memikirkan kematian mereka sendiri, jadi mereka biasanya hanya membuat satu rencana waris dan melupakannya. Namun, mengabaikan perubahan terbaru ini bisa berakibat mahal bagi ahli waris Anda — jadi luangkan waktu untuk memastikan bahwa Anda telah memenuhi semua langkah yang tepat untuk mengamankan masa depan mereka.