Reformasi Pajak Konsumsi Menyempurnakan Sistem Pajak Lokal

“Rencana Lima Tahun ke-15” membuka jalur yang jelas untuk pembangunan berkualitas tinggi. Surat kabar ini mulai hari ini meluncurkan seri laporan berjudul “Maju Menuju ‘Lima Tahun ke-15’ · Rencana Baru dan Perjalanan Baru”, yang berfokus pada konsep strategis baru, kemajuan reformasi, praktik industri baru, serta menggali contoh-contoh hidup secara mendalam, menampilkan secara komprehensif langkah kokoh ekonomi Tiongkok menuju pembangunan berkualitas tinggi.

Membangun sistem pajak daerah yang lengkap adalah bagian penting dari reformasi sistem fiskal dan pajak. Rencana Lima Tahun ke-15 menyatakan bahwa perlu memperbaiki sistem pajak daerah, mendorong pemindahan pengenaan pajak konsumsi ke tahap setelahnya dan secara bertahap menurunkan beban pajak ke daerah, serta meningkatkan kekuatan fiskal otonom daerah.

Para ahli berpendapat bahwa untuk memperbaiki sistem pajak daerah, harus dimulai dari reformasi pajak konsumsi sebagai titik awal, dengan tujuan utama meningkatkan keberlanjutan kekuatan fiskal daerah, serta secara bertahap membangun sumber pajak yang stabil. Selain itu, harus memperhatikan perkembangan industri utama di daerah, mengembangkan sumber pajak berkualitas tinggi, memperkuat mekanisme kolaborasi lintas wilayah, dan mengoptimalkan mekanisme pengenaan pajak.

Memperkuat kekuatan fiskal otonom daerah

“Tujuan utama dari memperbaiki sistem pajak daerah adalah untuk memperkuat kekuatan fiskal otonom daerah, mengurangi ketergantungan terhadap pendapatan transfer dan pendapatan dari utang khusus pemerintah daerah, serta mendorong transformasi sistem pajak daerah menjadi lebih mandiri dan berkelanjutan, sehingga memperkuat dasar keuangan untuk pembangunan berkualitas tinggi,” ujar Liu Rong, profesor dari Fakultas Pajak dan Keuangan di Universitas Keuangan dan Ekonomi Selatan Barat, kepada wartawan China Securities.

“Jenis pajak yang dibagi antara pusat dan daerah biasanya memiliki basis pajak yang luas, skala besar, dan stabilitas tinggi, sementara pajak khusus daerah umumnya memiliki basis pajak yang sempit, volume kecil, dan sumber pajak yang tersebar, sehingga ketergantungan pendapatan pajak daerah terhadap pajak bersama cukup tinggi, dan ruang pengelolaan kekuatan fiskal otonom daerah terbatas,” kata Yuan Haixia, Direktur Institut Riset Zhongcheng International, dalam wawancara dengan wartawan.

Yuan Haixia menyarankan bahwa saat ini harus dimulai dari reformasi pajak konsumsi, secara bertahap memperbaiki sistem pajak daerah, meningkatkan kekuatan fiskal otonom daerah, serta mempercepat reformasi sistem fiskal di bawah provinsi dan memperluas sumber pajak daerah. Dalam jangka panjang, dapat dieksplorasi pengembangan jenis pajak utama daerah, dengan prinsip basis pajak yang stabil, pengelolaan yang mudah, dan atribut wilayah yang kuat, untuk mendorong terbentuknya sistem pajak khusus daerah yang mendukung secara kuat.

Mengatur dan mengoptimalkan cakupan serta tarif pajak

Beberapa ahli yang diwawancarai berpendapat bahwa untuk memperbaiki sistem pajak daerah, harus dimulai dari reformasi pajak konsumsi, serta membangun sumber pajak yang stabil.

Pajak konsumsi adalah jenis pajak terbesar ketiga di Tiongkok, dengan skala pajak hanya kalah dari Pajak Pertambahan Nilai dan Pajak Penghasilan Badan, dan dikenakan pada 15 jenis barang konsumsi seperti rokok, alkohol, mobil kecil, dan bahan bakar minyak.

Rencana reformasi pajak konsumsi sudah jelas. Rencana Lima Tahun ke-15 menuntut agar pengenaan pajak konsumsi dipindahkan ke tahap setelahnya dan secara bertahap menurunkan beban ke daerah, serta meningkatkan kekuatan fiskal otonom daerah. Laporan kerja pemerintah tahun ini mengusulkan untuk menyesuaikan dan mengoptimalkan cakupan pengenaan pajak konsumsi, tarifnya, dan mendorong pemindahan pengenaan beberapa item ke tahap setelahnya.

“Laporan kerja pemerintah tahun ini menekankan pengoptimalan terpadu dari tiga aspek: cakupan pengenaan pajak, tarif, dan mekanisme pengenaan, yang menandakan bahwa fokus reformasi tahun ini adalah untuk lebih baik mengoptimalkan fungsi esensial sistem pajak, sekaligus memperhatikan peran pengaturan pajak, efisiensi pengelolaan, dan pola kekuatan fiskal pusat dan daerah,” ujar Liu Rong. Ia menambahkan bahwa pendapatan dari pajak konsumsi cukup besar, dan dengan pemindahan pengenaan pajak konsumsi ke tahap setelahnya dan penurunan ke daerah di masa depan, akan secara signifikan menambah sumber pajak daerah. Pajak konsumsi berpotensi menjadi salah satu jenis pajak utama dalam sistem pajak daerah.

Untuk kategori utama dalam reformasi pajak konsumsi, para ahli berpendapat bahwa prioritas harus diberikan kepada industri yang berpolusi tinggi, energi tinggi, dan konsumsi mewah tingkat tinggi.

Liu Rong menyarankan agar dalam menyesuaikan dan mengoptimalkan cakupan serta tarif pajak konsumsi, fokus utama dapat diarahkan pada rokok, alkohol, perhiasan berharga, dan mobil mewah. Secara khusus, dalam kondisi stabilnya beban pajak barang konsumsi umum, tarif dan mekanisme pengenaan pajak untuk kategori energi tinggi dan barang konsumsi tinggi dapat disesuaikan, sehingga selain menjamin kesejahteraan rakyat, juga dapat mengarahkan konsumsi yang ramah lingkungan dan rasional di sisi permintaan, serta mengurangi beban pajak perusahaan dan mendorong mereka mengoptimalkan struktur produksi dan penjualan, sehingga mendorong transformasi hijau industri terkait.

Roh Ziheng, Kepala Ekonom di Yuekai Securities, juga berpendapat bahwa cakupan pengenaan pajak konsumsi dapat diperluas ke industri yang berpolusi tinggi dan energi tinggi. Selain itu, dapat dipertimbangkan untuk memasukkan layanan kelas atas.

“Perpindahan mekanisme pengenaan pajak konsumsi dari sisi produksi ke sisi konsumsi akan mendorong pemerintah daerah lebih fokus pada pengembangan sumber pajak konsumsi, memperbaiki infrastruktur konsumsi, dan meningkatkan daya beli masyarakat, sehingga dapat membentuk pola tata kelola fiskal dan pajak yang sesuai dengan pasar besar nasional, serta mendorong pembangunan wilayah yang lebih seimbang,” ujar Yuan Haixia.

Memperkuat mekanisme kolaborasi lintas wilayah

Reformasi sistem pajak di Tiongkok terus berkembang, dan memperbaiki sistem pajak daerah sudah dalam proses.

Laporan pelaksanaan kebijakan fiskal tahun 2025 menunjukkan bahwa berbagai tingkat departemen fiskal mendorong penerbitan peraturan pelaksanaan Undang-Undang PPN, membangun sistem PPN yang lengkap dan terintegrasi, serta menyesuaikan kebijakan pajak kendaraan mewah. Selain itu, mendorong seluruh bahan organik volatil masuk ke dalam cakupan pengenaan pajak lingkungan. Juga, secara menyeluruh mendorong uji coba penggantian biaya sumber daya air dengan pajak, selama masa uji coba pendapatan dari pajak sumber daya air sepenuhnya menjadi milik daerah.

Para ahli berpendapat bahwa pemerintah daerah harus fokus pada pengembangan industri dan sumber pajak berkualitas tinggi; sekaligus mempercepat digitalisasi pengelolaan pajak, memperkuat mekanisme kolaborasi lintas wilayah, dan mengoptimalkan mekanisme pengenaan pajak.

“Saat ini, sistem pajak daerah menghadapi masalah kurangnya koordinasi dalam pengelolaan pajak lintas wilayah,” kata Yuan Haixia. Ia menyarankan agar secara bertahap menyatukan standar pengelolaan pajak antar wilayah untuk semua jenis pajak, mendorong digitalisasi pengelolaan pajak, memperkuat mekanisme kolaborasi lintas wilayah, dan mengurangi biaya pengelolaan serta memastikan keadilan beban pajak.