Interpretasi Garis Besar Rencana "Kelima Belas Lima" | Wawancara Khusus dengan Li Xuhong: Di Masa Depan Akan Secara Bertahap Memperluas Cakupan Pengumpulan Pajak Penghasilan Pribadi Komprehensif, Akhirnya Mewujudkan "Kombinasi yang Lebih Menyeluruh" antara Perhitungan Komprehensif dan Klasifikasi

Setiap harian reporter｜Zhang Rui    Editor｜Huang Sheng

Pada 13 Maret, “Rencana Lima Tahun ke-15 untuk Pembangunan Ekonomi dan Sosial Rakyat Republik Rakyat Tiongkok” (selanjutnya disebut “Rencana”) diumumkan secara resmi.

Dalam memperbaiki sistem keuangan modern, “Rencana” mengusulkan untuk memperdalam reformasi sistem fiskal dan pajak, memanfaatkan peran kebijakan fiskal aktif, memperkuat pengelolaan keuangan yang ilmiah, dan meningkatkan keberlanjutan fiskal. Memperkuat panduan makro terhadap penyusunan anggaran dan kebijakan fiskal, memanfaatkan peran perencanaan fiskal menengah dan anggaran lintas tahun, serta memperkuat pendanaan untuk tugas strategis nasional dan jaminan kebutuhan dasar rakyat.

Reporter mencatat bahwa berbeda dari bagian dalam “Rencana” Lima Tahun ke-14 yang membagi pengembangan sistem fiskal modern dan penyempurnaan sistem pajak modern menjadi dua bagian terpisah, kali ini “Rencana” menyusun satu bagian yang menyeluruh tentang “Memperbaiki Sistem Fiskal Modern”.

Selain itu, “Rencana” juga menambahkan banyak pernyataan baru. Misalnya, “Menyempurnakan sistem pajak penghasilan pribadi yang menggabungkan pendekatan komprehensif dan kategorikal,” “Menyempurnakan kebijakan pengembalian pajak atas kredit pajak pertambahan nilai dan rantai pengurangan,” “Mengoptimalkan proporsi berbagi pajak bersama,” dan “Meneliti sistem pajak yang sesuai dengan bentuk usaha baru.”

Sehubungan dengan pernyataan-pernyataan baru ini, wartawan dari “Berita Ekonomi Harian” (selanjutnya disebut NBD) melakukan wawancara khusus dengan Wakil Dekan dan Profesor dari Akademi Akuntansi Nasional Beijing, Li Xuhong.

Li Xuhong Sumber gambar: disediakan oleh yang diwawancarai

Ke depan, cakupan pengenaan pajak penghasilan pribadi akan secara bertahap diperluas

NBD: Dibandingkan dengan “Rencana Lima Tahun ke-14,” “Rencana” mengusulkan untuk memperkuat koordinasi sumber daya fiskal dan anggaran, meningkatkan koordinasi anggaran dana pemerintah, anggaran pengelolaan modal negara, dan anggaran umum, menyempurnakan sistem anggaran pengelolaan modal negara, dan secara wajar meningkatkan proporsi penerimaan dari keuntungan modal negara, serta memasukkan semua pendapatan yang diperoleh dari kekuasaan administratif, kepercayaan pemerintah, dan aset sumber daya negara ke dalam pengelolaan anggaran pemerintah. Dasar apa yang mendasari langkah ini?

Li Xuhong: Berdasarkan situasi baru dalam pembangunan ekonomi dan sosial selama periode “Kelima Belas Lima Tahun” serta kondisi aktual pengelolaan keuangan, penetapan ini memiliki kebutuhan nyata dan strategi jangka panjang. Saat ini, fondasi pemulihan ekonomi nasional terus menguat, tetapi masalah ketidakseimbangan dan ketidakcukupan dalam pembangunan masih menonjol, pengelolaan keuangan menghadapi tekanan ketat, dan pendanaan daerah serta pengeluaran di bidang utama cukup besar. Beberapa sumber daya fiskal tersebar, koordinasi kurang optimal, dan pengelolaan tidak cukup standar, yang mempengaruhi efisiensi penggunaan dana dan keberlanjutan fiskal.

Selain itu, menstandarkan pengelolaan pendapatan pemerintah dan memasukkan semua pendapatan yang diperoleh dari kekuasaan administratif, kepercayaan pemerintah, dan aset sumber daya negara ke dalam pengelolaan anggaran adalah keharusan untuk menegakkan disiplin keuangan, mencegah dan mengatasi risiko fiskal, serta menyempurnakan sistem anggaran modern. Langkah ini juga membantu mengkonsentrasikan kekuatan keuangan untuk mendukung strategi strategis nasional, kebutuhan rakyat, dan pengeluaran di bidang penting, serta mengatasi masalah fragmentasi anggaran dan pengelolaan penerimaan dan pengeluaran yang tidak standar, sehingga meningkatkan efektivitas pengaturan makro fiskal.

NBD: Dibandingkan dengan “Rencana” Lima Tahun ke-14 yang menyebutkan “menyempurnakan sistem pajak penghasilan pribadi, memperluas cakupan pengenaan secara komprehensif, dan mengoptimalkan struktur tarif,” “Rencana” kali ini mengusulkan untuk menyempurnakan sistem pajak penghasilan pribadi yang menggabungkan pendekatan komprehensif dan kategorikal, secara bertahap memperluas cakupan pengenaan secara komprehensif, serta menyempurnakan kebijakan pajak penghasilan dari usaha, modal, dan properti. Bagaimana memahami sistem pajak penghasilan pribadi yang menggabungkan pendekatan komprehensif dan kategorikal? Apa pertimbangan di balik usulan “menyempurnakan kebijakan pajak penghasilan dari usaha, modal, dan properti”?

Li Xuhong: Sistem pajak penghasilan pribadi yang menggabungkan pendekatan komprehensif dan kategorikal inti adalah menerapkan penghitungan pajak tahunan secara agregat untuk penghasilan yang sifatnya serupa, dan melakukan perhitungan tahunan serta pelaporan tahunan, sementara penghasilan lainnya dikenai pajak secara kategorikal, baik bulanan maupun per kejadian. Pendekatan ini mempertimbangkan keadilan pajak dan efisiensi pengelolaan, serta lebih baik mencerminkan prinsip beban kemampuan, sesuai dengan perkembangan sistem pajak di Tiongkok. Ke depan, cakupan pengenaan pajak secara komprehensif akan diperluas secara bertahap, menuju integrasi yang lebih menyeluruh dari saat ini.

“Kelima Belas Lima Tahun” mengusulkan untuk menyempurnakan kebijakan pajak penghasilan dari usaha, modal, dan properti, terutama didasarkan pada kebutuhan untuk mengoptimalkan distribusi pendapatan dan memperbaiki struktur sistem pajak. Saat ini, sumber pendapatan warga semakin beragam, dan pendapatan dari modal serta properti meningkat, tetapi sistem pajak yang ada kurang mampu mengatur beban pajak secara adil, sehingga risiko ketidakseimbangan beban pajak muncul. Selain itu, di bawah bentuk usaha baru, masalah ketidakcocokan sistem pajak menjadi lebih menonjol, dan sistem yang ada rentan terhadap celah pengelolaan dan penghindaran pajak. Langkah ini bertujuan untuk menyempurnakan sistem pajak, menutup celah dalam perubahan sifat pendapatan dan penghindaran pajak melalui penetapan, serta mendorong sistem yang lebih adil dan efisien, mendukung pencapaian kemakmuran bersama.

Selama periode “Kelima Belas Lima Tahun,” fokus kebijakan akan beralih dari “insentif besar-besaran” ke “penyempurnaan sistematis”

NBD: “Rencana” menyebutkan, menyempurnakan kebijakan pengembalian kredit pajak pertambahan nilai dan rantai pengurangan, serta mengoptimalkan proporsi berbagi pajak bersama. Apakah ini berarti selama periode “Kelima Belas Lima Tahun” akan ada kebijakan insentif terkait pengembalian kredit pajak pertambahan nilai? Apa makna mendalam dari usulan “mengoptimalkan proporsi berbagi pajak bersama”?

Li Xuhong: Menyempurnakan kebijakan pengembalian kredit pajak pertambahan nilai dan rantai pengurangan bukan berarti sekadar memperpanjang atau memperluas insentif, melainkan fokus pada optimalisasi desain sistem. Selama periode “Kelima Belas Lima Tahun,” fokus kebijakan akan beralih dari “insentif besar-besaran” ke “penyempurnaan sistematis,” mendorong transformasi dari langkah-langkah darurat menuju kebijakan yang bersifat normal dan terstandarisasi. Selanjutnya, akan difokuskan pada pengoptimalan proses pengembalian, memperbaiki kekurangan dalam pengurangan, dan menyempurnakan mekanisme berbagi beban, secara tepat sasaran mendukung industri manufaktur dan inovasi teknologi, serta mengurangi tekanan likuiditas perusahaan, sehingga menghilangkan distorsi terhadap perilaku operasional pelaku pasar.

Mengoptimalkan proporsi berbagi pajak bersama inti adalah menyesuaikan distribusi kekuatan fiskal antara pusat dan daerah, serta menyempurnakan sistem fiskal modern. Saat ini, pajak penghasilan dari nilai tambah dan pajak bersama lainnya merupakan sumber utama pendanaan daerah. Mengoptimalkan proporsi berbagi bertujuan menyeimbangkan disparitas kekuatan fiskal antar wilayah, mengurangi tekanan keuangan di beberapa daerah, dan memastikan daerah mampu menjalankan kewenangan dan tanggung jawab fiskalnya, serta meningkatkan stabilitas dan keberlanjutan pengelolaan keuangan daerah. Selain itu, mendorong daerah untuk mengubah paradigma pembangunan dari ketergantungan sumber pajak menuju peningkatan iklim usaha dan penciptaan pertumbuhan internal, serta menyesuaikan pola kekuatan fiskal dengan pembangunan berkualitas tinggi dan pasar tunggal nasional.

Disarankan melakukan penelitian proaktif tentang mekanisme pengaturan pajak terkait hak kepemilikan dan penggunaan data serta sumber daya lainnya

NBD: “Rencana” menyebutkan, meneliti sistem pajak yang sesuai dengan bentuk usaha baru. Apakah Anda memiliki saran dalam hal ini?

Li Xuhong: Dalam membangun sistem pajak yang sesuai dengan bentuk usaha baru, prinsip utama adalah inklusivitas, kehati-hatian, keadilan, keseragaman, dan kemudahan pengelolaan, sambil memperhatikan dinamika perkembangan bentuk usaha baru dan ketertiban pengelolaan pajak.

Pertama, perlu memperjelas batasan terkait pajak dalam bentuk usaha baru, mengidentifikasi kewajiban pajak dan tanggung jawab pemotongan dari platform perusahaan, pekerja fleksibel, layanan digital, dan entitas lainnya. Secara proaktif meneliti mekanisme pengaturan pajak terkait hak kepemilikan data dan penggunaan sumber daya, untuk mencegah celah pengelolaan pajak dan memastikan keadilan beban pajak antara online dan offline.

Kedua, memperbaiki mekanisme pengelolaan yang sesuai, memanfaatkan big data dan kecerdasan buatan, mengoptimalkan mekanisme berbagi informasi terkait pajak, serta mengatasi hambatan data antar platform, otoritas pajak, dan lembaga keuangan, guna meningkatkan akurasi pengelolaan.

Ketiga, mengoptimalkan kebijakan pajak agar sesuai dengan karakteristik usaha baru yang bersifat aset ringan, fleksibel, dan lintas bidang, serta memperbaiki kebijakan terkait PPN dan pajak penghasilan agar tidak menghambat perkembangan.

Keempat, menegakkan prinsip legalitas pajak, secara bertahap memasukkan pengelolaan pajak bentuk usaha baru ke dalam kerangka hukum, menjaga keseimbangan antara pengawasan yang ketat dan perkembangan yang inklusif, mendukung pertumbuhan usaha baru secara sehat dan tertib, serta menumbuhkan kekuatan pendorong ekonomi baru.

NBD: Dibandingkan dengan “Rencana” Lima Tahun ke-14 yang hanya menyebutkan “mengatur dan menyempurnakan insentif pajak,” “Rencana” kali ini menyatakan, secara komprehensif melaksanakan prinsip legalitas pajak, mengatur kebijakan insentif pajak, serta memperkuat pengawasan keuangan dan akuntansi. Selain itu, mempercepat pembentukan mekanisme pengelolaan utang pemerintah yang sesuai dengan pembangunan berkualitas tinggi. Apa sinyal yang terkandung di dalamnya?

Li Xuhong: Secara keseluruhan, penetapan ini menunjukkan tekad yang kuat untuk memperkuat pengaturan kekuasaan fiskal melalui sistem yang ketat dan berlandaskan hukum, serta menggunakan pemikiran berbasis hukum untuk mencegah risiko fiskal. Ini juga menandakan bahwa reformasi sistem keuangan dan perpajakan akan semakin mendalam, dengan penekanan pada penguatan peran hukum dan pengendalian risiko.

Pertama, orientasi berlandaskan hukum semakin jelas. Menegaskan prinsip legalitas pajak secara tegas, mempercepat penyempurnaan sistem hukum pajak, mendorong normalisasi dan sistematisasi insentif pajak, serta menghindari kebijakan insentif yang sembarangan dan praktik arbitrase, demi menjaga keseragaman sistem pajak dan keadilan kompetisi.

Kedua, penegakan disiplin menjadi lebih ketat. Memperkuat pengawasan keuangan dan akuntansi secara menyeluruh, membangun mekanisme pengawasan lengkap dari awal hingga akhir, menegakkan disiplin keuangan, menstandarisasi pengelolaan dana fiskal dan pengelolaan pajak, serta meningkatkan transparansi dan standar pengelolaan keuangan dan pajak.

Ketiga, pencegahan risiko menjadi prioritas. Memperkuat fondasi pengendalian risiko utang, mempercepat pembentukan mekanisme pengelolaan utang pemerintah yang sesuai dengan pembangunan berkualitas tinggi, mengendalikan risiko utang tersembunyi, dan meningkatkan keberlanjutan fiskal.