Interpretasi Garis Besar Rencana "Kelima Belas Lima" | Wawancara Khusus dengan Li Xuhong: Di Masa Depan Akan Secara Bertahap Memperluas Cakupan Pengumpulan Pajak Penghasilan Pribadi Komprehensif, Akhirnya Mewujudkan "Kombinasi yang Lebih Menyeluruh" antara Perhitungan Komprehensif dan Klasifikasi

Setiap hari, wartawan | Zhang Rui Editor | Huang Sheng

Pada 13 Maret, “Rencana Lima Tahun ke-15 untuk Pembangunan Ekonomi dan Sosial Rakyat Republik Rakyat Tiongkok” (selanjutnya disebut “Rencana”) diumumkan secara resmi.

Dalam memperbaiki sistem keuangan modern, “Rencana” mengusulkan untuk memperdalam reformasi sistem fiskal dan pajak, memanfaatkan kebijakan fiskal aktif, memperkuat pengelolaan keuangan yang ilmiah, dan meningkatkan keberlanjutan fiskal. Memperkuat panduan makro dalam penyusunan anggaran dan kebijakan fiskal, memanfaatkan perencanaan fiskal jangka menengah untuk menyeimbangkan anggaran lintas tahun, serta memperkuat pendanaan untuk tugas strategis nasional dan jaminan kebutuhan dasar rakyat.

Wartawan mencatat bahwa berbeda dari bagian dalam “Rencana Lima Tahun ke-14” yang membagi pengembangan sistem fiskal modern dan reformasi sistem pajak modern ke dalam dua bagian terpisah, kali ini “Rencana” menyusun satu bagian yang menyeluruh tentang “Memperbaiki Sistem Fiskal Modern”.

Selain itu, “Rencana” juga menambahkan banyak pernyataan baru. Misalnya, “Menyempurnakan sistem pajak penghasilan pribadi yang menggabungkan pendekatan komprehensif dan kategorikal,” “Menyempurnakan kebijakan pengembalian pajak atas kredit pajak pertambahan nilai dan rantai pengkreditan,” “Mengoptimalkan proporsi berbagi pajak bersama,” dan “Meneliti sistem pajak yang sesuai dengan bentuk usaha baru.”

Sehubungan dengan pernyataan-pernyataan baru ini, wartawan dari “Berita Ekonomi Harian” (selanjutnya disebut NBD) melakukan wawancara khusus dengan Wakil Dekan dan Profesor dari Akademi Akuntansi Nasional Beijing, Li Xuhong.

Li Xuhong Sumber gambar: disediakan oleh narasumber

Akan secara bertahap memperluas cakupan pengenaan pajak penghasilan pribadi secara komprehensif di masa depan

NBD: Dibandingkan dengan “Rencana Lima Tahun ke-14,” “Rencana” mengusulkan untuk memperkuat koordinasi sumber daya fiskal dan anggaran, meningkatkan koordinasi anggaran dana pemerintah, anggaran pengelolaan modal negara, dan anggaran umum, menyempurnakan sistem anggaran pengelolaan modal negara, serta secara rasional meningkatkan proporsi penerimaan dari keuntungan modal negara, dan memasukkan semua pendapatan yang diperoleh dari kekuasaan administratif, kepercayaan pemerintah, dan aset sumber daya negara ke dalam pengelolaan anggaran pemerintah. Dasar apa yang melandasi langkah ini?

Li Xuhong: Berdasarkan situasi baru dalam perkembangan ekonomi dan sosial selama periode “Kelima Belas Lima Tahun” serta kondisi aktual pengelolaan keuangan, penetapan ini memiliki kebutuhan nyata dan strategi jangka panjang. Saat ini, fondasi pemulihan ekonomi Tiongkok terus menguat, tetapi masalah ketidakseimbangan dan ketidakcukupan dalam pembangunan masih menonjol, pengelolaan keuangan menghadapi tekanan ketat, dan pendanaan daerah serta pengeluaran di bidang utama cukup besar. Beberapa sumber daya fiskal tersebar, koordinasi kurang optimal, dan pengelolaan tidak cukup standar, yang mempengaruhi efisiensi penggunaan dana dan keberlanjutan fiskal.

Selain itu, menstandarkan pengelolaan pendapatan pemerintah dan memasukkan semua pendapatan yang diperoleh dari kekuasaan administratif, kepercayaan pemerintah, dan aset sumber daya negara ke dalam pengelolaan anggaran adalah keharusan untuk menegakkan disiplin keuangan, mencegah risiko fiskal, dan menyempurnakan sistem anggaran modern. Langkah ini juga membantu mengkonsolidasikan kekuatan fiskal untuk mendukung strategi nasional, kebutuhan rakyat, dan pengeluaran di bidang penting, serta mengatasi masalah fragmentasi anggaran dan pengelolaan penerimaan dan pengeluaran yang tidak standar, sehingga meningkatkan efektivitas pengaturan makro fiskal.

NBD: Dibandingkan dengan “Rencana Lima Tahun ke-14” yang mengusulkan “menyempurnakan sistem pajak penghasilan pribadi, memperluas cakupan pengenaan secara komprehensif, dan mengoptimalkan struktur tarif,” “Rencana” mengusulkan untuk menyempurnakan sistem pajak penghasilan pribadi yang menggabungkan pendekatan komprehensif dan kategorikal, secara bertahap memperluas cakupan pengenaan secara komprehensif, dan menyempurnakan kebijakan pajak penghasilan dari penghasilan usaha, penghasilan modal, dan penghasilan dari kekayaan. Bagaimana memahami sistem pajak penghasilan pribadi yang menggabungkan pendekatan komprehensif dan kategorikal? Apa pertimbangan di balik usulan “menyempurnakan kebijakan pajak penghasilan dari penghasilan usaha, penghasilan modal, dan penghasilan dari kekayaan”?

Li Xuhong: Sistem pajak penghasilan pribadi yang menggabungkan pendekatan komprehensif dan kategorikal inti adalah menerapkan penghitungan pajak tahunan secara agregat dan pelaporan tahunan untuk penghasilan yang sifatnya serupa, sementara penghasilan lainnya dikenai pajak secara kategorikal, baik bulanan maupun per kejadian. Pendekatan ini mempertimbangkan keadilan pajak dan efisiensi pengelolaan, serta lebih baik mencerminkan prinsip beban kemampuan, sesuai dengan perkembangan sistem pajak di Tiongkok. Ke depan, cakupan pengenaan pajak secara komprehensif akan secara bertahap diperluas, menuju integrasi yang lebih menyeluruh dari saat ini ke tingkat yang lebih lengkap.

“Kelima Belas Lima Tahun” menekankan penyempurnaan kebijakan pajak penghasilan dari penghasilan usaha, penghasilan modal, dan kekayaan terutama didasarkan pada kebutuhan optimalisasi distribusi pendapatan dan perbaikan struktur sistem pajak. Saat ini, sumber pendapatan warga semakin beragam, dan penghasilan dari modal serta kekayaan meningkat, tetapi sistem pajak yang ada kurang cukup mengatur beban pajak terhadap penghasilan tersebut, sehingga risiko ketidakseimbangan beban pajak muncul. Selain itu, di bawah bentuk usaha baru, masalah ketidakcocokan sistem pajak menjadi lebih nyata, dan sistem yang ada rentan terhadap celah pengelolaan dan penghindaran pajak. Langkah ini bertujuan menyempurnakan sistem pajak, menutup celah dalam perubahan sifat penghasilan dan penghindaran pajak melalui penetapan, serta mendorong sistem yang lebih adil dan efisien demi mencapai kemakmuran bersama.

Selama periode “Kelima Belas Lima Tahun,” fokus kebijakan akan beralih dari “insentif besar-besaran” ke “penyempurnaan sistematis”

NBD: “Rencana” menyatakan bahwa akan menyempurnakan kebijakan pengembalian kredit pajak pertambahan nilai dan rantai pengkreditan, serta mengoptimalkan proporsi berbagi pajak bersama. Apakah ini berarti selama periode “Kelima Belas Lima Tahun” akan ada kebijakan insentif terkait pengembalian kredit pajak pertambahan nilai? Apa makna mendalam dari usulan “mengoptimalkan proporsi berbagi pajak bersama”?

Li Xuhong: Menyempurnakan kebijakan pengembalian kredit pajak pertambahan nilai dan rantai pengkreditan bukan berarti sekadar memperpanjang atau memperluas insentif, melainkan fokus pada optimalisasi desain sistem. Selama periode “Kelima Belas Lima Tahun,” fokus kebijakan akan beralih dari “insentif besar-besaran” ke “penyempurnaan sistematis,” mendorong transformasi dari langkah-langkah darurat menjadi kebijakan yang bersifat normal dan terstandarisasi. Selanjutnya, akan difokuskan pada pengoptimalan proses pengembalian, memperbaiki kekurangan dalam pengkreditan, dan menyempurnakan mekanisme berbagi beban, secara tepat mendukung bidang utama seperti manufaktur dan inovasi teknologi, serta mengurangi tekanan dana bagi perusahaan, sehingga menghilangkan distorsi terhadap perilaku operasional pelaku pasar.

Mengoptimalkan proporsi berbagi pajak bersama bertujuan menyeimbangkan distribusi kekuatan fiskal antara pusat dan daerah, serta menyempurnakan sistem fiskal modern. Saat ini, pajak penghasilan dari nilai tambah dan pajak bersama lainnya merupakan sumber utama pendanaan daerah. Mengoptimalkan proporsi berbagi bertujuan menyeimbangkan ketimpangan regional, mengurangi tekanan keuangan di beberapa daerah, dan memastikan daerah mampu menjalankan kewenangan dan tanggung jawab pengeluaran fiskal mereka, serta meningkatkan stabilitas dan keberlanjutan pengelolaan fiskal. Selain itu, akan mendorong daerah untuk mengubah paradigma pembangunan dari ketergantungan sumber pajak ke peningkatan iklim usaha dan penciptaan pertumbuhan internal, serta menyesuaikan pola kekuatan fiskal dengan pembangunan berkualitas tinggi dan pasar tunggal nasional.

Disarankan melakukan penelitian proaktif tentang mekanisme pengaturan pajak terkait hak kepemilikan data, hak pengolahan dan penggunaan data, dan aspek lainnya

NBD: “Rencana” menyatakan bahwa akan meneliti sistem pajak yang sesuai dengan bentuk usaha baru. Apakah Anda memiliki saran dalam hal ini?

Li Xuhong: Meneliti pembangunan sistem pajak yang sesuai dengan bentuk usaha baru harus berpegang pada prinsip inklusivitas, kehati-hatian, keadilan dan keseragaman, serta memudahkan pengelolaan pajak, sambil memperhatikan dinamika perkembangan usaha baru dan ketertiban pengelolaan pajak.

Pertama, perlu mengklarifikasi batasan terkait pajak di bidang usaha baru, menentukan kewajiban pajak dan tanggung jawab pemotongan dari platform perusahaan, pekerja fleksibel, layanan digital, dan entitas lainnya, serta melakukan penelitian ke depan tentang mekanisme pengaturan pajak terkait hak kepemilikan data dan hak pengolahan serta penggunaan data, untuk menghindari celah pengelolaan pajak dan memastikan keadilan beban pajak antara online dan offline.

Kedua, memperbaiki mekanisme pengelolaan yang sesuai, memanfaatkan big data dan kecerdasan buatan, mengoptimalkan mekanisme berbagi informasi terkait pajak, serta membuka hambatan data antar departemen platform, pajak, dan keuangan, guna meningkatkan kemampuan pengelolaan yang akurat.

Ketiga, mengoptimalkan kebijakan pajak sesuai karakter usaha baru yang bersifat aset ringan, fleksibel, dan lintas bidang, serta memperbaiki kebijakan terkait PPN dan pajak penghasilan agar tidak menghambat perkembangan.

Keempat, menegakkan prinsip legalitas pajak, secara bertahap memasukkan pengelolaan pajak usaha baru ke dalam kerangka hukum, menjaga keseimbangan antara pengawasan dan inklusivitas, mendukung perkembangan usaha baru secara sehat dan tertib, serta menumbuhkan kekuatan baru dalam pertumbuhan ekonomi.

NBD: Dibandingkan dengan “Rencana Lima Tahun ke-14” yang hanya menyatakan “mengatur dan menyempurnakan insentif pajak,” “Rencana” mengusulkan pelaksanaan penuh prinsip legalitas pajak, pengaturan kebijakan insentif pajak secara ketat, serta memperkuat pengawasan keuangan dan akuntansi. Selain itu, akan mempercepat pembentukan mekanisme pengelolaan utang pemerintah yang sesuai dengan pembangunan berkualitas tinggi. Apa sinyal yang terkandung di dalamnya?

Li Xuhong: Secara keseluruhan, penetapan ini menunjukkan tekad yang kuat untuk menegakkan kendali ketat terhadap pengelolaan kekuasaan fiskal melalui sistem, serta mencegah risiko fiskal dengan pendekatan hukum. Ini juga menandakan bahwa reformasi sistem fiskal akan semakin mendalam, dengan penekanan pada penguatan prinsip hukum dan pengendalian risiko secara menyeluruh.

Pertama, orientasi hukum semakin jelas. Menegaskan prinsip legalitas pajak secara tegas, mempercepat penyempurnaan sistem hukum pajak, mendorong normalisasi dan sistematisasi kebijakan insentif pajak, serta menghindari kebijakan insentif sembarangan dan praktik arbitrase, demi menjaga keseragaman sistem pajak dan keadilan kompetitif.

Kedua, penegakan disiplin menjadi lebih ketat. Memperkuat pengawasan keuangan dan akuntansi secara menyeluruh, membangun mekanisme pengawasan lengkap dari awal hingga akhir, menegakkan disiplin keuangan, menstandarisasi pengelolaan dana fiskal dan pengelolaan pajak, serta meningkatkan transparansi dan standar pengelolaan keuangan dan pajak.

Ketiga, pencegahan risiko menjadi prioritas. Memperkuat fondasi pengendalian risiko utang, mempercepat pembentukan mekanisme pengelolaan utang pemerintah yang sesuai dengan pembangunan berkualitas tinggi, mengendalikan risiko utang tersembunyi, dan meningkatkan keberlanjutan fiskal.