Membuka faktur palsu atas nama orang lain, akan dikenakan hukuman!

Artikel ini diambil dari: Laporan Kejaksaan

Shen Jingfang　Jia Yan

“Dulu selalu merasa bahwa berbisnis, berapa banyak faktur yang diterbitkan dan berapa banyak pajak yang dibayar tidak ada yang memeriksa secara jelas. Setelah pengalaman ini, saya baru mengerti bahwa selama melanggar hukum, akhirnya tidak bisa lolos dari hukuman.” Baru-baru ini, saat menghadapi jaksa yang datang untuk melakukan kunjungan balik, terdakwa Wang berkata demikian. Kasus yang ditangani oleh Kejaksaan Distrik Jiuyuan, Kota Baotou, Wilayah Otonomi Mongolia Dalam ini tidak hanya membuat Wang membayar kembali pajak dan denda keterlambatan, tetapi juga mengisi kekosongan dalam penegakan hukum pajak di daerah tersebut: untuk pertama kalinya, tindakan administratif terhadap individu yang secara palsu mengeluarkan faktur telah dilakukan.

Dari tahun 2017 hingga 2023, Wang memasok abu kapur ke sebuah perusahaan di Baotou. Karena volume bisnisnya melebihi batas pembebasan pajak yang diberikan kepada wajib pajak kecil dan batas jumlah faktur yang dapat diterbitkan oleh individu, Wang menggunakan identitas sembilan orang lain termasuk Li untuk mengurangi pajak yang harus dibayar, melalui penandatanganan kontrak jual beli abu kapur palsu, sehingga sembilan orang tersebut menerbitkan 148 faktur pajak pertambahan nilai biasa kepada perusahaan tersebut, dengan total nilai nominal lebih dari 21,89 juta yuan.

Setelah kasus ini diserahkan dari aparat kepolisian ke Kejaksaan Distrik Jiuyuan, jaksa pidana melakukan pemeriksaan dan berpendapat bahwa bukti yang ada tidak cukup untuk mengklarifikasi jumlah pasti dari faktur palsu dan faktur asli, sehingga secara hukum memutuskan untuk tidak menuntut dengan keraguan. Berdasarkan mekanisme penghubung balik antara penegakan pidana dan administratif, kasus ini kemudian diserahkan ke departemen penuntutan administratif pada 22 Juli 2025. Setelah ditinjau, departemen penuntutan administratif menyatakan bahwa meskipun tidak dapat memastikan jumlah pasti dari faktur yang diterbitkan secara palsu oleh Wang, tindakan Wang yang menggunakan nama orang lain untuk mengeluarkan faktur palsu melanggar ketentuan terkait dan merupakan tindakan melanggar hukum. Selain itu, dengan memecah pendapatan untuk menghindari pelaporan pajak penghasilan pribadi, Wang terbukti mengurangi pembayaran pajak dan harus dikenai sanksi administratif.

Ketika kejaksaan mengeluarkan pendapat kepada otoritas pajak, mereka menghadapi tantangan nyata. “Kami belum pernah melakukan hukuman administratif terhadap individu seperti ini,” “Pembukuan usaha pribadi tidak teratur, bagaimana mengumpulkan bukti dan menentukan sifatnya, kurang pengalaman,”… Umpan balik dari otoritas pajak ini mengungkapkan adanya hambatan mendalam dalam penghubungan penegakan hukum: di satu sisi, dalam praktik, sasaran hukuman pajak lebih banyak perusahaan, sedangkan hukuman terhadap individu sulit dibuktikan dan tidak memiliki preseden, sehingga selama ini berada dalam “zona kosong”; di sisi lain, bagaimana mengubah bukti kasus pidana menjadi bukti dalam proses hukuman administratif masih kurang panduan operasional yang jelas.

Menghadapi kesulitan ini, jaksa melakukan studi mendalam terhadap ketentuan terkait dan menjelaskan kepada otoritas pajak bahwa dalam undang-undang, “setiap unit dan individu” secara tegas mencakup “individu,” dan ketentuan terkait tidak membatasi sasaran hukuman harus “wajib pajak” atau “pemotong pajak,” sehingga hukuman terhadap individu yang mengeluarkan faktur palsu memiliki dasar hukum. Untuk masalah konversi bukti, jaksa mengajukan pendapat profesional: bukti fisik, dokumen, data elektronik yang dikumpulkan oleh aparat kepolisian, karena memiliki tingkat objektivitas dan stabilitas yang tinggi, dapat langsung digunakan sebagai bukti dalam proses hukuman administratif; kesaksian saksi, pengakuan dan pembelaan tersangka dapat dikaji secara komprehensif bersama bukti lain. Selain itu, jaksa mengumpulkan daftar bukti yang berisi bukti kunci seperti penggunaan identitas orang lain, penandatanganan kontrak palsu, dan aliran dana dalam kasus pidana Wang, lalu menyerahkannya ke otoritas pajak.

Setelah otoritas pajak mengatasi keraguannya, mereka melakukan penyelidikan dan pengumpulan bukti lebih lanjut, dan akhirnya pada 10 Februari tahun ini, menjatuhkan denda sebesar 200.000 yuan terhadap tindakan Wang yang mengeluarkan faktur palsu. Wang membayar kembali pajak penghasilan pribadinya sebesar lebih dari 26.000 yuan dan membayar denda keterlambatan sebesar lebih dari 22.000 yuan, dan semua dana tersebut telah masuk ke kas negara.