【Tinjauan SFC】SFC: Auditor yang mengundurkan diri secara terburu-buru berpotensi menyebabkan masalah besar! Menyarankan HKEx untuk merevisi panduan dan memperkuat pemeriksaan alasan pengunduran diri penerbit

Dalam beberapa tahun terakhir, banyak kasus auditor perusahaan yang terdaftar yang mengundurkan diri secara mendadak. Otoritas Sekuritas dan Futures Hong Kong (SFC) dalam laporan tinjauan tahunan mengenai pengaturan perusahaan yang terdaftar di Bursa Efek Hong Kong menyebutkan bahwa pengunduran diri auditor secara mendadak merupakan risiko besar terhadap kemampuan penerbit untuk merilis data keuangan berkualitas tinggi secara tepat waktu. Disarankan agar Bursa Efek Hong Kong memperkuat pemeriksaan terhadap pengumuman kinerja terkait. Dalam beberapa kasus, jika bursa secara wajar mencurigai bahwa kualitas audit mungkin terpengaruh, maka kasus tersebut harus dirujuk ke otoritas terkait untuk penanganan.

SFC menyatakan bahwa kemampuan masyarakat untuk membuat keputusan investasi yang didasarkan pada data keuangan yang dapat diandalkan dan tepat waktu sangat bergantung pada ketersediaan data tersebut. Pengunduran diri auditor secara mendadak merupakan tanda peringatan bahwa pelaporan keuangan penerbit dan tata kelola perusahaan mungkin bermasalah, dan seharusnya hanya terjadi dalam kondisi ekstrem.

Bureau Akuntansi dan Pelaporan Keuangan (BAPK) memperkirakan bahwa auditor perusahaan yang terdaftar harus memulai rencana audit secepat mungkin dan tidak lebih dari 3 bulan sebelum akhir periode pelaporan keuangan, jika kondisi memungkinkan. SFC meninjau 89 kasus dengan periode pelaporan tahun 2024, di mana auditor mengundurkan diri dalam waktu 4 bulan sebelum tenggat waktu. Dari jumlah tersebut, 11 kasus adalah pengunduran diri atas permintaan penerbit, dan 66 kasus disebabkan oleh perbedaan pendapat mengenai biaya audit.

Saran: Menganggap pengunduran diri auditor sebagai pemecatan auditor

Peraturan listing saat ini melarang penerbit memecat auditor tanpa persetujuan pemegang saham, tetapi tidak secara jelas menyatakan apakah penerbit dapat meminta auditor mengundurkan diri tanpa persetujuan pemegang saham. SFC menyarankan Bursa Efek Hong Kong agar, untuk mencegah penerbit menghindari ketentuan tersebut, pengunduran diri auditor yang diminta oleh penerbit diperlakukan sebagai pemecatan auditor sesuai aturan listing.

Perbedaan pendapat mengenai biaya audit kadang digunakan sebagai alasan umum untuk menutupi alasan sebenarnya pengunduran diri auditor. SFC menyarankan agar Bursa Efek Hong Kong merujuk pada pedoman yang dikeluarkan oleh BAPK, yaitu bahwa penerbit harus berunding dengan auditor mengenai biaya audit saat auditor diangkat dalam rapat umum tahunan pemegang saham. Selain itu, direkomendasikan untuk merevisi panduan pasar terkait mekanisme penyesuaian biaya audit yang wajar dan pengungkapan yang diperlukan, setelah berkonsultasi dengan BAPK, termasuk kondisi apa saja yang memungkinkan penyesuaian biaya dan mekanisme pengungkapannya.

Selain itu, disarankan agar Bursa Efek Hong Kong mempertimbangkan untuk meminta penerbit menjelaskan dan mengumumkan perbedaan utama antara biaya auditor baru dan lama, serta bagaimana komite audit menjalankan tugasnya untuk memastikan kualitas audit tidak menurun akibat pengurangan biaya, lengkap dengan dasar yang relevan. Jika perbedaan biaya antara dua auditor tidak signifikan, disarankan agar Bursa Efek Hong Kong meminta penerbit menjelaskan alasan perbedaan tersebut sebagai “perbedaan pendapat mengenai biaya audit”, terutama jika pergantian auditor dilakukan mendekati tenggat waktu pengumuman hasil kinerja.

Penguatan pengawasan terhadap pengunduran diri auditor secara mendadak yang tidak dapat dihindari

Dalam situasi di mana pengunduran diri auditor secara mendadak tidak dapat dihindari, SFC menyarankan agar Bursa Efek Hong Kong memperkuat pemeriksaan terhadap data dan pengumuman yang disampaikan penerbit terkait alasan pengunduran diri tersebut. Penerbit harus diminta menyediakan bukti dan melakukan pengungkapan secara rinci, serta mengambil tindakan pengawasan yang sesuai jika pengungkapan dianggap tidak memadai. Sebagai contoh, jika penerbit atau auditor membuat pernyataan palsu, Bursa Efek Hong Kong harus mempertimbangkan tindakan pengawasan yang tepat, bahkan merujuk kasus tersebut ke otoritas terkait untuk penanganan.