Apa yang Perlu Anda Ketahui tentang Mengklaim Iuran Serikat di Pajak pada tahun 2025

Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Pekerjaan secara fundamental mengubah lanskap bagi pekerja yang mencoba mengklaim iuran serikat pekerja pada pajak. Mulai tahun 2018, sebagian besar karyawan W-2 kehilangan kemampuan untuk mengurangi biaya keanggotaan serikat pekerja di tingkat federal—penangguhan yang saat ini tetap berlaku hingga 2025. Namun, situasinya lebih rumit daripada jawaban ya atau tidak, terutama ketika mempertimbangkan status wiraswasta dan kode pajak khusus negara bagian.

Gambaran Pajak Federal: Opsi Terbatas untuk Kebanyakan Pekerja

Bagi sebagian besar anggota serikat pekerja yang merupakan karyawan W-2, iuran serikat tidak dapat dikurangkan dari pengembalian pajak penghasilan federal. TCJA menghapus pengurangan untuk biaya bisnis karyawan yang tidak diganti, yang sebelumnya memungkinkan pekerja mengklaim biaya terkait pekerjaan yang melebihi 2% dari penghasilan kotor yang disesuaikan. Undang-undang ini dirancang untuk menyederhanakan pengajuan pajak sekaligus mengimbangi langkah pengurangan pajak lainnya.

Ada satu pengecualian penting: individu wiraswasta masih dapat mengklaim iuran serikat sebagai biaya bisnis yang sah pada pajak mereka. Jika Anda adalah kontraktor independen, freelancer, atau pekerja gig, Anda dapat mengurangi biaya ini di Schedule C dari pengembalian pajak Anda. IRS mengakui iuran serikat sebagai biaya terkait bisnis yang diperlukan bagi pekerja wiraswasta, menjadikan ini peluang perencanaan pajak yang berharga.

Waktu dan Perubahan di Masa Depan

Penangguhan pengurangan iuran serikat dijadwalkan berakhir pada akhir 2025. Jika Kongres tidak mengesahkan legislasi baru yang memperpanjang penangguhan saat ini, pengurangan itemisasi lainnya—termasuk iuran serikat—secara teoretis dapat kembali pada tahun 2026. Namun, kebijakan pajak tetap dapat berubah, dan pekerja harus memantau pembaruan legislatif untuk setiap modifikasi yang dapat mempengaruhi status pengajuan mereka.

Pengurangan di Tingkat Negara Bagian: Di Mana Pekerja Masih Memiliki Opsi

Meskipun hukum federal tetap terbatas, beberapa negara bagian mempertahankan kode pajak mereka sendiri yang memungkinkan anggota serikat mengklaim iuran serikat pada pajak di tingkat negara bagian. New York dan Pennsylvania keduanya mengakui iuran serikat sebagai biaya terkait pekerjaan yang sah dan memenuhi syarat untuk itemisasi pada pengembalian negara bagian. Pengurangan tingkat negara bagian ini dapat memberikan bantuan pajak yang berarti bahkan ketika pengurangan federal tidak tersedia.

Sebaliknya, negara bagian tanpa pajak penghasilan—termasuk Texas, Florida, dan Nevada—tidak menawarkan pengurangan iuran serikat di tingkat negara bagian karena tidak ada pajak penghasilan yang dikumpulkan. Pekerja di negara bagian ini tidak memiliki keuntungan pajak tingkat negara bagian untuk biaya keanggotaan serikat.

Memahami Apa yang Memenuhi Syarat

Tidak semua pembayaran terkait serikat pekerja memenuhi syarat untuk pengurangan. Iuran keanggotaan reguler, biaya inisiasi, dan biaya perwakilan perundingan kolektif biasanya memenuhi syarat di tempat pengurangan diizinkan. Namun, kontribusi politik ke PAC serikat, pembayaran dana mogok sukarela, dan premi asuransi serikat tidak memenuhi syarat sebagai biaya yang dapat dikurangkan.

Pengurangan dan Kredit Pajak Lain yang Perlu Dieksplorasi

Meskipun mengklaim iuran serikat pada pajak mungkin bukan opsi bagi kebanyakan pengaju pajak federal, pekerja serikat harus menyelidiki pengurangan lain yang tersedia. Pendidik dapat mengurangi hingga $300 setiap tahun dalam biaya terkait pekerjaan. Individu wiraswasta dapat mengurangi biaya perjalanan, biaya kantor di rumah, dan kontribusi rekening pensiun. Personel militer aktif juga masih dapat mengklaim biaya pindah terkait pekerjaan. Selain itu, kontribusi ke rencana 401(k) dan IRA menawarkan pertumbuhan pajak tertunda dan potensi pengurangan.

Langkah Selanjutnya

Anggota serikat pekerja harus meninjau undang-undang pajak negara bagian mereka secara spesifik untuk menentukan apakah mereka dapat mengklaim iuran serikat pada pajak di tingkat negara bagian. Berkonsultasi dengan situs web departemen pajak negara bagian Anda atau berbicara dengan profesional pajak yang memahami regulasi federal dan negara bagian adalah cara paling andal untuk mengidentifikasi semua pengurangan yang tersedia dan mengembangkan strategi pajak komprehensif yang sesuai dengan situasi pekerjaan Anda.