Tinjauan Sistem Pajak dan Regulasi Aset Kripto di Malaysia

1. Gambaran Umum Sistem Perpajakan Malaysia

Malaysia menerapkan sistem perpajakan yang menggabungkan pajak langsung dan pajak tidak langsung. Pajak langsung mencakup pajak penghasilan, pajak keuntungan properti, dan pajak penghasilan minyak; pajak tidak langsung mencakup pajak domestik, bea cukai, pajak ekspor dan impor, pajak penjualan, pajak layanan, dan pajak materai. Pemerintah federal bertanggung jawab untuk merumuskan kebijakan perpajakan nasional, yang dilaksanakan oleh Direktorat Jenderal Pajak dan Bea Cukai Kerajaan masing-masing dalam pemungutan pajak langsung dan pajak tidak langsung. Pemerintah daerah terutama memungut pajak tanah, pajak mineral, pajak hutan, dan jenis pajak daerah lainnya.

Jenis Pajak Utama

1. Pajak Penghasilan Perusahaan: Tarif bervariasi tergantung pada jenis perusahaan dan tingkat pendapatan, umumnya berkisar antara 15%-24%.

2. Pajak Penghasilan Pribadi: menggunakan tarif pajak progresif, dari 0% hingga 30%.

3. Pajak yang dipotong di muka: untuk perusahaan atau individu non-residen, tarif bervariasi tergantung pada jenis pendapatan, biasanya antara 10%-15%.

4. Pajak keuntungan real estat: Berdasarkan lamanya waktu kepemilikan, tarif berkisar antara 5% hingga 30%.

5. Pajak Impor dan Ekspor: Sebagian besar barang impor dikenakan pajak impor, sementara beberapa produk sumber daya dikenakan pajak ekspor.

2. Kebijakan Pajak Aset Kripto

Penempatan hukum Aset Kripto

Malaysia tidak mengakui Aset Kripto sebagai mata uang legal, tetapi menganggap sebagian Aset Kripto sebagai “aset digital”, yang termasuk dalam kategori pengawasan sekuritas. Token yang memiliki sifat kontrak investasi diakui sebagai token sekuritas, yang penerbitan dan perdagangannya harus mendapatkan persetujuan dari otoritas pengawas.

Penanganan Pajak

Malaysia saat ini tidak mengenakan pajak capital gain untuk koin yang dimiliki oleh individu. Namun, jika individu atau perusahaan terlibat dalam aktivitas perdagangan koin yang sering, mereka dapat dianggap sebagai “day trader”, dan keuntungan mereka akan dianggap sebagai pendapatan usaha dan harus dikenakan pajak penghasilan.

Standar untuk menentukan apakah seseorang adalah trader harian meliputi: jumlah yang dimiliki, waktu yang dimiliki, frekuensi perdagangan, motivasi perdagangan, dan faktor-faktor lainnya. Pemegang jangka panjang yang dapat membuktikan tidak memiliki tujuan untuk mendapatkan keuntungan dari perdagangan, dapat dibebaskan dari pajak.

cara pemajakan

Untuk transaksi Aset Kripto yang dikenakan pajak, metode perhitungan keuntungan kena pajak adalah: harga disposisi dikurangi selisih biaya perolehan. Ketika menerima Aset Kripto sebagai pembayaran, pendapatan kena pajak harus diakui berdasarkan nilai wajar pasar pada saat perolehan.

Biaya yang berkaitan langsung dengan perdagangan Aset Kripto, jika dianggap sebagai pengeluaran “kegiatan bisnis berisiko”, dapat dikurangkan sebelum pajak.

3. Evolusi Kerangka Regulasi

Kerangka regulasi Aset Kripto Malaysia berpusat pada Komisi Sekuritas (SC) dan Bank Negara Malaysia (BNM), membentuk sistem regulasi yang berjalan secara paralel. Perkembangan utama adalah sebagai berikut:

• Tahun 2014: BNM menyatakan tidak mengakui Aset Kripto sebagai mata uang sah.

• 2018: BNM menerbitkan pedoman anti pencucian uang, yang mengharuskan platform layanan enkripsi untuk melaksanakan kewajiban verifikasi identitas pelanggan.

• 2019: SC memasukkan sebagian koin digital ke dalam lingkup pengawasan sekuritas.

• 2020: SC merilis “Panduan Aset Digital”, mengatur kegiatan ICO, operasi bursa, dan lainnya.

• Tahun 2021-2022: Memperkuat penegakan hukum terhadap platform yang tidak sah, dengan fokus pada DeFi, aset bentuk baru seperti koin stabil.

• 2024: SC merevisi “Panduan Aset Digital”, lebih lanjut mengklarifikasi status sekuritas koin digital dan persyaratan regulasi terkait.

4. Prospek Masa Depan

Malaysia mengambil sikap hati-hati dalam regulasi dan pajak Aset Kripto, secara bertahap membangun kerangka kepatuhan. Di masa depan, kemungkinan akan memperkuat pertukaran data lintas batas, regulasi stablecoin, dan mekanisme audit platform, mendorong Aset Kripto untuk masuk ke dalam sistem keuangan arus utama. Kepatuhan pajak yang didigitalkan juga akan menjadi tren, diharapkan dapat melepaskan potensi ekonomi enkripsi di atas dasar risiko yang terkendali.