# 虚拟货币出金课税？节税怎么做？

虚拟货币在全球金融市场占据越来越重要的位置。台湾投资者需要懂这些税务规定。在台湾，虚拟货币被看作「虚拟通货」，就是种投机性高的数位商品，不是法定货币。

税的基本逻辑很简单。获利属于「财产交易所得」，得按所得税法第14条第1项第7类缴税。

> _课税时机在「出金」那刻，也就是换成真钱进银行帐户的时候。_

我们来看看台湾虚拟货币的课税规定。包括境内外差别、计算方式、处理亏损、怎么申报，还有一些省税小技巧。

# **什么情况要缴税？**

主要分两种：境内和境外所得。关键在于「钱从哪里来」。

单纯持有不出金？不用缴。简单。

**境内所得长这样：**

- 钱来自「台湾境内」平台或机构
- 用C2C/P2P服务，透过台湾帐户收钱

比如说：
1. 从台湾平台把币换成台币，转进台湾银行
2. 虽然拿到美金，但汇款方是国内银行，算境内

**境外所得是这样：**

- 钱来自「台湾境外」的平台或机构

例如：
1. 海外平台直接电汇美元到台湾
2. 海外平台电汇到数位帐户，再转台湾

有点奇怪的是，即使在国外平台交易，如果最后透过台湾平台出金，还是算境内所得。这点感觉有点不合理，但规定如此。

# **税怎么算？**

**境内所得算法：**

并入年度「综合所得总额」

> _**出金金额 – 投资成本 / 亏损 + 其他收入（薪水、股息等）**_

这个总额按累进税率缴「综合所得税」。但要注意，投资成本得有证明。没证明可能很麻烦。

**境内例子：**

李先生2025年：
1. 年薪：120万
2. 股利：80万
3. 虚拟货币赚了：50万

总收入：250万

他就得按250万缴税。看起来很直白，但实际操作可能有点复杂。

**境外所得算法：**

并入「个人基本所得额」，包括：
1. 综合所得总额
2. 海外所得
3. 一些特定保险给付
4. 未上市股票和基金收益
5. 非现金捐赠

超过750万？超出部分要缴20%「基本所得税额」。海外所得不到100万，可以不申报。这点还不错。

**海外所得例子：**

李小姐2025年：
1. 年薪：150万
2. 境外所得：300万

总计：450万

没超过750万门槛，不需额外缴基本税额。但因为境外所得超过100万，还是得申报。有点麻烦。

**特殊情况？**

如果基本所得税额比综合所得税高，需补差额。反之则只缴综合所得税。

出金解电汇时，可申报「268购买(出售)国外虚拟资产」。这个代码很关键，不要填错。

# **美国新规影响全球**

2025年1月开始，美国要实施新制度。美国财政部要求数位资产交易平台向国税局报告客户交易。

2025年起用新的1099-DA表格报告总收益，2026年再加报成本基础。这会使交易更透明。说实话，这对喜欢隐私的投资者来说不是好消息。

# **省税小撇步**

**用海外平台电汇美元到台湾外币帐户**

小额交易者（5万美元以下）可选海外平台电汇。手续费有点贵，但1-2天就到帐了。还行。

大额交易者（5万美元以上）可考虑低手续费平台，不过他们可能会要求资金来源和地址证明。这点有点烦。

最好保存所有记录。交易、出入金都要留档。以防万一，你懂的。

# **常见问题**

**Q1：境内出金50万才需申报？**
单笔超过50万，银行会向调查局报告。但不代表小于50万就安全。原则上所有所得都该申报。税局不是傻的。

**Q2：怎么申报？**
- 境内：财产交易所得（无法证明成本时适用房屋交易的规则）
- 境外：海外财产交易所得

**结语**

加密市场越来越普及，税务问题也越来越复杂。台湾政府好像正在研究更精确的规定。

全球监管越来越严，投资者要密切关注。需要时找专业税务顾问帮忙。合规投资很重要，但聪明理财同样重要。毕竟，没人想缴多余的税。