Không biết không phải là lý do! Thực tế của nghĩa vụ khai báo thuế và thuế bổ sung trong giao dịch coin ảo | Đóng góp của Gtax

*Bài viết này được đóng góp bởi Aerial Partners, nhà cung cấp công cụ tính thuế tiền điện tử ‘Gtax’, trên CoinPost.

Cơ chế khai báo thuế và hình phạt khi không khai báo

Là một trong những hình thức đầu tư, tiền điện tử (được gọi là tiền ảo) đang trở nên phổ biến. Tuy nhiên, có không ít trường hợp người dùng tiếp tục giao dịch mà không hiểu rõ về việc khai thuế, sau đó bị áp đặt mức thuế thu thêm lớn.

Nếu bạn muốn tham gia giao dịch tiền điện tử, bạn cần phải hiểu về cơ chế khai báo thuế và hình phạt khi không khai báo đúng.

Vì vậy, lần này chúng ta sẽ đi sâu vào tình hình thuế của tiền điện tử, nơi mà bạn cần phải khai báo khi giao dịch tiền điện tử, lý do tại sao bạn sẽ bị phát hiện ngay cả khi giao dịch một cách bí mật, và hậu quả nếu bạn không khai báo, không thể chấp nhận lý do “Tôi không biết!” về tình hình thuế của tiền điện tử.

Khi nào mà nghĩa vụ khai thuế xuất hiện với tiền điện tử?

Tiền điện tử được xác định lợi nhuận khi “bán” hoặc “trao đổi”. Cụ thể, lợi nhuận và thu nhập chủ yếu phát sinh ở các thời điểm sau.

• Khi quy đổi tiền điện tử sang đồng Yên Nhật
• Khi trao đổi tiền điện tử với nhau
• Khi mua hàng hoặc dịch vụ bằng tiền điện tử

Và việc xác định xem có cần phải khai báo thuế thực tế hay không phụ thuộc vào số thu nhập từ tiền điện tử và có hoặc không có thu nhập từ lương. Hãy xem xét kỹ hơn một chút.

1. Người lao động và người nhận lương có thu nhập từ công ty và cơ quan khác

Những người có thu nhập lương như nhân viên công ty và rơi vào một trong các trường hợp sau đây sẽ cần phải nộp tờ khai thuế cho lợi nhuận từ tiền mã hóa mà họ thu được.

＜Lợi nhuận từ tiền điện tử trong vòng 1 năm vượt quá 20 万円＞

Trường hợp nhân viên công ty thông thường chỉ có thu nhập từ lương và thu nhập từ tiền điện tử trong vòng một năm, nghĩa là nếu lợi nhuận từ tiền điện tử vượt quá 200,000 yên, nguyên tắc là bạn sẽ phải nộp tờ khai thuế. Tuy nhiên, nếu lợi nhuận không vượt quá 200,000 yên, nhưng bạn có thu nhập khác ngoài thu nhập từ lương và thu nhập từ nghỉ hưu, và tổng số tiền đó vượt quá 200,000 yên, bạn cũng sẽ phải nộp tờ khai thuế.

＜Thu nhập hàng năm vượt quá 20 triệu yên＞

Người lao động thông thường được các công ty thực hiện điều chỉnh cuối năm và nộp thuế thu nhập. Tuy nhiên, khi thu nhập lao động vượt quá 20 triệu yên, không thể hoàn toàn nộp thuế qua việc điều chỉnh cuối năm. Do đó, cần phải nộp tờ khai thuế hàng năm, không phụ thuộc vào số tiền lợi nhuận từ tiền điện tử.

2. Những người nội trợ hoặc sinh viên, trong trường hợp không có thu nhập từ lương

Người nội trợ chuyên nghiệp (hoặc chồng), sinh viên, người làm tự do và những người không có thu nhập từ lương phải nộp tờ khai thuế khi tổng thu nhập trong 1 năm vượt quá mức giảm trừ cơ bản (48 vạn yên). Do đó, nếu lợi nhuận hàng năm từ tiền điện tử vượt quá mức giảm trừ cơ bản, bạn phải nộp tờ khai thuế.

Công việc phụ của việc giao dịch tiền điện tử của nhân viên văn phòng có bị phát hiện không?

Có thể có những người muốn giữ bí mật việc giao dịch tiền điện tử mà không muốn ai biết xung quanh hoặc làm việc tại công ty cấm việc phụ. Tuy nhiên, có khả năng công ty sẽ biết thông tin của bạn theo luồng như sau.

Cơ chế để công ty phát hiện công việc phụ của bạn

Việc phát hiện công việc phụ của bạn bởi công ty mà bạn đang làm chủ yếu là do “số tiền thuế cư trú tăng lên”.

Trong trường hợp làm việc tại một công ty, thuế cư dân thường được trích từ lương một cách tự động dưới hình thức ‘khấu trừ đặc biệt’. Lúc này, nếu nhận được một thông báo thuế cư dân từ công ty mà số thuế tăng đáng kể do thu được lợi nhuận lớn từ tiền điện tử, thì người quản lý kế toán hoặc cấp trên sẽ nhận ra rằng ‘Ồ? Thuế cư dân cao quá nhỉ…’.

Và có khả năng bị nghi ngờ rằng “Có lẽ bạn đang kiếm tiền phụ không?”.

Tùy thuộc vào phương pháp thu hồi, bạn có thể tránh bị phát hiện.

Thuế cư dân của nhân viên công ty thường được trích khấu tự động từ lương dưới hình thức “khấu trừ đặc biệt”, nhưng khi nộp tờ khai thuế, bạn cũng có thể chọn hình thức “khấu trừ thông thường” và tự thanh toán thuế cư dân từ ngân hàng hoặc cửa hàng tiện lợi.

Nếu bạn không muốn lộ ra việc giao dịch tiền điện tử để kiếm thêm thu nhập, chọn thuế thông thường này sẽ không bị trừ trực tiếp từ lương, giúp giảm thiểu khả năng công ty phát hiện ra việc kiếm thêm thu nhập.

Tuy nhiên, việc chuyển sang thuế thông thường chỉ áp dụng trong trường hợp các điều kiện cụ thể, và nguyên tắc, việc thuế đặc biệt được khuyến khích đối với nhân viên công ty. Vì các điều kiện chuyển đổi được quy định khác nhau tùy theo địa phương, vì vậy những người quan tâm nên tham khảo tại khu vực cư trú của mình.

Phí thuế thu hồi sẽ là bao nhiêu tiền?

Nếu bạn không nộp tờ khai thuế hoặc tính lỗ lãi sai, thì số tiền thu thuế bổ sung sẽ được áp dụng là bao nhiêu? Số tiền thuế bổ sung phụ thuộc vào thời điểm nộp bản sửa đổi và số tiền dự kiến phải nộp thuế. Hãy xem xét hai kịch bản.

Phương án A: Tôi quên hoàn toàn việc nộp tờ khai và đã vượt quá thời hạn nộp tờ khai rồi!

Ví dụ, hãy tính toán thuế bổ sung khi bạn tự nguyện điều chỉnh và điều chỉnh tự nguyện trước khi bị kiểm tra thuế vì quên khai báo thuế.

• Thuế thu nhập trên lợi nhuận từ tiền điện tử: 60万円
• Hạn chót nộp thuế: Ngày 15 tháng 3 năm 2024
• Ngày thanh toán thực tế: 14 tháng 6 năm 2024 (trễ khoảng 3 tháng so với hạn chót)
• Tiềm năng thuế phạt có thể áp dụng

Thuế trễ … Sau thời hạn thanh toán, mức phạt cố định sẽ được thêm vào theo tỷ lệ phần trăm hàng ngày

Thuế phạt tự nguyện giảm 5% vì đã tự nguyện điều chỉnh trước khi thông báo

Phí trễ hạn: 3,500円（※Tham khảo: phương pháp tính phí trễ hạn của cơ quan thuế quốc gia）

Thuế phạt không khai báo (giả định 5%): 5% của số thuế ban đầu là 600,000 yên → 30,000 yên

Do đó, trong trường hợp A, ngoài số tiền 600,000 yên ban đầu cần thanh toán, còn phải trả thêm 33,500 yên tiền thuế bổ sung.

Ngoài ra, thuế phạt không khai báo được bổ sung vào số tiền thuế phải nộp theo tỷ lệ cơ bản là 15% cho số tiền dưới 500.000 yên, 20% cho số tiền từ trên 500.000 yên đến dưới 3 triệu yên và 30% cho phần vượt quá 3 triệu yên, theo sửa đổi năm 2024.

Lần này vì đã điều chỉnh tờ khai thuế trước thông báo kiểm tra thuế nên đã được giảm xuống 5%, nhưng nếu sau thông báo kiểm tra thuế thì tỷ lệ trên sẽ được giảm xuống lần lượt là 10%, 15%, 25%.

Mẫu B: Để không khai báo cố ý trong hơn 1 năm, liên lạc về kiểm tra thuế đến!

Tiếp theo, hãy xem xét trường hợp khi sau hơn 1 năm không cố ý nộp tờ khai thuế và sau khi nhận thông báo kiểm tra thuế, người nộp thuế sửa đổi tờ khai.

• Thuế thu nhập từ lợi nhuận từ tiền điện tử: 1,000万円
• Hạn chót nộp tờ khai: 15 tháng 3 năm 2023
• Ngày thanh toán thực tế: Ngày 15 tháng 6 năm 2024 (trễ khoảng 1 năm 3 tháng so với hạn chót)
• Có thể áp dụng thuế thu thêm có thể áp dụng

Thuế trễ … Sau hạn nộp, phần trăm cố định được thêm vào theo ngày

Thuế phụ thuế … nếu được xem xét là việc không khai báo, giả mạo hoặc che giấu cố ý, có thể lên đến 40% số thuế ban đầu

Thuế trễ hạn: 30万400円（※参考：同上）

Thuế phụ thuế (giả định 40%): 40% số tiền thuế ban đầu 1.000.000 yên → 400.000 yên

Trong trường hợp B, ngoài 10 triệu yên mà ban đầu dự kiến, còn phải nộp thêm 4.304.000 yên thuế thu thêm.

Khi so sánh hai mô hình, chúng ta có thể thấy rằng, mức thuế trì hoãn sẽ tăng cao hơn khi có khoảng cách thời gian từ thời hạn khai báo, và sẽ áp đặt thêm thuế phạt nặng nếu được xem xét là hành vi xấu. Việc thu thuế bổ sung sẽ trở nên cao hơn nữa.

Trong trường hợp không khai báo, việc sửa đổi khai báo sớm là điểm quan trọng để giảm thiểu hình phạt.

năm Reiwa 5, thuế thu thêm trung bình là 662 triệu yên

Hình phạt thuế thu hồi là nặng nề hơn đối với số tiền phải nộp nếu có khoảng thời gian trống trơn cho đến khi điều chỉnh tờ khai thuế. Không nên coi thường rằng “thanh tra thuế hiếm khi đến”.

Thực tế, trong cuộc kiểm tra thuế diễn ra từ ngày 1 tháng 7 năm 2023 đến ngày 30 tháng 6 năm 2024, khoảng 92% số người được kiểm tra đã bị phát hiện thiếu sót trong nội dung khai báo và bị áp đặt thuế thu hồi. Tổng số tiền thuế thu hồi theo tài liệu đã lên đến 35 tỷ yen, trung bình mỗi người phải trả thêm khoảng 662 triệu yen.

Việc kiểm tra thuế về tiền điện tử ngày càng nghiêm ngặt, vì vậy, việc nói “không biết” sẽ không được chấp nhận. Điều quan trọng là tất cả nhà đầu tư tham gia giao dịch tiền điện tử đều cần hiểu rõ về thuế.

Tham khảo: Tình hình kiểm tra thuế thu nhập và thuế tiêu dùng cho năm kế toán Reiwa 5 của Cục Thuế Quốc gia

【Phiên bản năm 2024】Câu hỏi thường gặp về thuế tiền điện tử

Từ đây, tôi đã tổng hợp các câu hỏi mà nhiều người quan tâm. Những người mới bắt đầu giao dịch tiền điện tử hoặc cảm thấy lo lắng về thuế hãy tham khảo nhé.

Khi muốn sửa sai trong bản khai của mình, tôi nên làm thế nào?

Nếu có sai sót trong nội dung khai báo thuế như ‘Sau này phát hiện lỗi tính toán’,‘Khi xem lại lịch sử giao dịch trên sàn, phát hiện thiếu sót trong báo cáo’ thì sẽ được xử lý thông qua một trong ba cách sau đây.

khai báo sửa đổi

Cách sửa đổi nội dung trong thời hạn khai báo (thường là vào ngày 15 tháng 3). Trong nhiều trường hợp, nếu trước thời hạn, không phạt sẽ xảy ra.

Báo cáo sửa đổi

Khi phát hiện lỗi sau thời hạn, bạn cần thực hiện. Có thể phải trả thuế bổ sung và phạt trễ, nhưng trong một số trường hợp, nếu khai báo trước khi bị cơ quan thuế chỉ trích, bạn có thể được giảm bớt.

Yêu cầu sửa đổi

Khi đã nộp quá nhiều, quy trình để lấy lại số tiền đó. Thường cần thực hiện trong vòng 5 năm kể từ hạn chót nộp thuế

Dù giao dịch tiền điện tử, quy trình sửa lỗi cơ bản không khác biệt so với các nguồn thu khác. Nếu để lại sau, khoản phạt sẽ tăng lên nhanh chóng, vì vậy hãy xử lý ngay khi nhận ra.

Nếu chỉ sở hữu Bitcoin thì không phải trả thuế phải không?

Nếu giữ tiền điện tử không bán, thường thì không phải trả thuế vì lợi nhuận chưa chắc chắn. Tuy nhiên, trong trường hợp như staking, thu nhập sẽ được coi là chịu thuế.

• ステーキングでtài sản tiền điện tửを獲得した場合
• Nếu nhận được phí cho vay qua mô hình cho vay
• エアドロップでtài sản tiền điện tửを獲得した場合
• Khi tham gia Nông trại Thu nhập ở DeFi

Không chỉ giao dịch tiền điện tử mà còn bao gồm việc gửi tiền hoặc cho vay tiền điện tử, việc nhận tiền điện tử dưới dạng tiền thưởng cũng chịu thuế. Hãy chú ý không để quên khai báo nếu không tính đúng giá thị trường khi nhận được có thể bị coi là vi phạm thuế.

Nếu tôi sử dụng sàn giao dịch nước ngoài thì có thể không bị phát hiện?

Việc nghĩ rằng “Nếu sử dụng sàn giao dịch tiền điện tử nước ngoài thì cơ quan thuế Nhật Bản có thể không nhận biết được phải không?” là rất nguy hiểm. Dù bạn sử dụng sàn giao dịch nước ngoài, nghĩa vụ khai báo thu nhập và nộp thuế tại trong nước vẫn không thay đổi.

Cho dù bạn có cố gắng giấu đi, Cục thuế Nhật Bản vẫn có thể tiếp cận dữ liệu giao dịch từ tài khoản nước ngoài và sàn giao dịch nước ngoài dựa trên ‘Hiệp định Thuế’ mà họ đã ký với nhiều quốc gia trên thế giới. Nếu bị xác định là không khai báo một cách cố ý, bạn sẽ bị xem xét là hành vi xấu và sẽ phải chịu mức phạt nặng nề.

Tổng kết

Giao dịch tiền điện tử có thể bắt đầu dễ dàng, nhưng nếu không hiểu rõ các quy tắc về thuế và để yên, có nguy cơ bị đòi thuế theo sau một khoản lớn. Hãy quản lý lịch sử giao dịch và lợi nhuận cẩn thận, và thực hiện khai báo thuế khi cần thiết.

Hiện tại, thị trường tiền điện tử được kỳ vọng sẽ tiếp tục mở rộng trong tương lai. Vui lòng học hỏi kiến thức và cơ chế thuế đúng đắn, và cân nhắc đầu tư một cách hợp lý nhé.

Công cụ tính thuế “Gtax” Bài đặc biệt về khai báo thuế

【Bộ sưu tập khai thuế 1】Thông tin từ chuyên gia kế toán về thuế liên quan đến tiền điện tử mà bạn cần biết

【Bộ sưu tập khai thuế xác định 2】Khi nào lợi nhuận chịu thuế được tạo ra? Về thời điểm phát sinh lãi lỗ

【Bài đặc biệt về khai báo thuế 3】Hướng dẫn tính toán lợi nhuận và lỗ từ tiền điện tử theo phương pháp trung bình di động và phương pháp trung bình tổng.

【Bài đặc biệt về khai báo thuế 4】Quy trình tính toán lãi lỗ của tiền điện tử ~ Từ tính lãi đến nộp thuế ~

【Bài đặc biệt về khai báo thuế 5】Tổng hợp những câu hỏi thường gặp về thuế và khai báo thuế của tiền điện tử

Người đóng góp: Fujiwara Hiroki Kiểm toán viên chứng nhận / Kế toán

Công ty Aerial đối tác Phó Giám đốc Phát triển kinh doanh

Hoạt động chủ yếu trong lĩnh vực kiểm toán, tư vấn triển khai chi phí và kiểm toán nội bộ tại công ty kiểm toán. Ngoài ra, với vai trò là trưởng thanh tra đoàn kiểm toán của một công ty chứng khoán, ông còn thực hiện các công việc xác minh liên quan đến quản lý tách biệt. Ông cung cấp hỗ trợ kế toán cho các nhà khai thác tài sản tiền điện tử và có kiến thức sáng sủa về kế toán và thuế tài sản tiền điện tử.