Gần đây tôi đã tìm hiểu về chiến lược thuế và nhận ra hầu hết mọi người hoàn toàn đánh giá thấp cách mà thuế tối thiểu thay thế có thể ảnh hưởng đến khoản hoàn thuế của họ, đặc biệt nếu bạn có thu nhập từ nhiều quốc gia.

Vì vậy, vấn đề là - Thuế tối thiểu thay thế (AMT) về cơ bản là một hệ thống thuế riêng biệt được kích hoạt cho những người có thu nhập cao để ngăn họ sử dụng quá nhiều khoản khấu trừ và tín dụng để trốn thuế. IRS yêu cầu bạn tính toán nghĩa vụ thuế của mình hai lần và trả số tiền cao hơn. Đến năm 2026, những người nộp thuế độc thân sẽ vào vùng AMT khi có khoản miễn trừ khoảng 88.100 đô la trở lên trước khi các khoản này bắt đầu giảm dần. Khi bạn nằm trong vùng đó, bạn sẽ áp dụng mức thuế 26% hoặc 28% trên thu nhập điều chỉnh, điều này có thể nhanh chóng trở nên khắc nghiệt.

Bây giờ, nếu bạn kiếm tiền ở nước ngoài, tín dụng thuế nước ngoài được coi là bạn bè của bạn - nó ngăn chặn việc đánh thuế hai lần bằng cách cho phép bạn bù trừ thuế Mỹ với số tiền bạn đã trả cho quốc gia khác. Ý tưởng này rất hợp lý. Nhưng vấn đề phức tạp nằm ở chỗ: thuế tối thiểu thay thế thực sự giới hạn số tiền tín dụng thuế nước ngoài mà bạn có thể sử dụng. Quy tắc AMT loại trừ một số khoản khấu trừ và tính lại thu nhập nước ngoài của bạn theo cách khác, làm giảm số tín dụng bạn có thể thực sự áp dụng.

Gần đây tôi đã làm một ví dụ. Giả sử bạn độc thân, tổng thu nhập là $350k và thu nhập từ nước ngoài là $75k . Theo quy tắc thuế thông thường, bạn sẽ nợ khoảng 57.000 đô la. Nhưng khi AMT bắt đầu với các khoản khấu trừ đã loại bỏ đó, thu nhập điều chỉnh của bạn tăng lên 330.000 đô la. Sau khoản miễn trừ, bạn sẽ phải đối mặt với gần $63k trong nghĩa vụ thuế tối thiểu thay thế. Đó là một khoản thiệt hại khoảng 5.900 đô la ngay lập tức. Tín dụng thuế nước ngoài giúp ích - khoảng 14.300 đô la trong số đó được áp dụng để giảm thuế tối thiểu thay thế - nhưng cuối cùng bạn vẫn phải trả nhiều hơn so với hệ thống thuế thông thường.

Việc khai thuế cũng khá phức tạp. Bạn cần điền mẫu 1116 để tính tín dụng thuế nước ngoài, sau đó dùng mẫu 6251 để tính thuế tối thiểu thay thế và xem phần tín dụng nào thực sự được áp dụng theo quy tắc của AMT. Chúng không luôn hoạt động cùng nhau một cách dễ dàng.

Kết luận: nếu bạn có thu nhập từ nước ngoài và nằm trong các nhóm thuế cao hơn, bạn không thể chỉ dựa vào tín dụng thuế nước ngoài để tiết kiệm như trong quy tắc thông thường. Thuế tối thiểu thay thế tạo ra một thế giới riêng với các quy tắc khác biệt. Lập kế hoạch chiến lược về thời điểm nhận thu nhập và khấu trừ quan trọng hơn nhiều so với nhiều người nghĩ. Hiểu rõ các tương tác này trước khi mùa thuế đến là điều đáng giá.