Quyết định xử phạt hành chính của Cục Quản lý Chứng khoán Trung Quốc, Cục Quản lý Tỉnh Quý Châu [2026] số 10

Đăng nhập vào Ứng dụng Tài chính Sina, tìm kiếm 【Thông tin công bố】 để xem thêm các mức đánh giá

（Nguồn: Ủy ban Chứng khoán Quảng Tây）

Nguồn: Ủy ban Chứng khoán Quảng Tây

Người liên quan: Hu Jian, nam, sinh tháng 7 năm 1968, hiện là độc lập hội đồng quản trị, ủy viên Ủy ban Kiểm toán của Công ty Cổ phần Dược phẩm Quảng Tây Bailing( sau đây gọi là Quảng Tây Bailing hoặc công ty), địa chỉ: Quận Shapingba, Thành phố Trùng Khánh.

Căn cứ theo quy định của 《Luật Chứng khoán Nhân dân Trung Hoa》( sau đây gọi là 《Luật Chứng khoán》), Ủy ban của chúng tôi đã tiến hành điều tra vụ việc vi phạm về công bố thông tin của Quảng Tây Bailing và Hu Jian, đồng thời đã thông báo cho người liên quan về các hành vi xử phạt hành chính, lý do, căn cứ và quyền lợi hợp pháp của người liên quan theo quy định, theo yêu cầu của Hu Jian, chúng tôi đã tổ chức phiên họp nghe, lắng nghe trình bày và biện hộ của Hu Jian cùng đại diện của ông ấy. Vụ việc này đã được điều tra, xử lý xong.

Sau khi xác minh, Quảng Tây Bailing có các vi phạm sau:

Quảng Tây Bailing không thực hiện đúng Điều 9 của 《Chuẩn mực Kế toán Doanh nghiệp — Nguyên tắc cơ bản》, không dựa trên phương pháp ghi nhận quyền và nghĩa vụ phát sinh để tính toán, theo nguyên tắc phân bổ doanh thu, chi phí bán hàng. Năm 2019, Quảng Tây Bailing ghi nhận thiếu 35.012,49 vạn nhân dân tệ chi phí bán hàng, lợi nhuận ghi nhận thừa 35.012,49 vạn nhân dân tệ, chiếm 95,73% tổng lợi nhuận trong báo cáo kỳ đó; năm 2020 thiếu 24.080,95 vạn nhân dân tệ chi phí bán hàng, lợi nhuận thừa 24.080,95 vạn nhân dân tệ, chiếm 115,35%; năm 2021 thiếu 6.379,16 vạn nhân dân tệ chi phí bán hàng, lợi nhuận thừa 6.379,16 vạn nhân dân tệ, chiếm 45,04%; năm 2023 ghi nhận thừa 45.941,10 vạn nhân dân tệ chi phí bán hàng, thiếu 45.941,10 vạn nhân dân tệ lợi nhuận, chiếm 93,17%. Các hành vi gian lận tài chính nêu trên đã dẫn đến các báo cáo tài chính năm 2019, 2020, 2021, 2023 của Quảng Tây Bailing có nội dung giả mạo.

Hành vi nêu trên của Quảng Tây Bailing vi phạm quy định tại Khoản 2 Điều 78 của 《Luật Chứng khoán》, cấu thành hành vi vi phạm theo Khoản 2 Điều 197 của 《Luật Chứng khoán》.

Theo quy định tại Khoản 3 Điều 82 của 《Luật Chứng khoán》, các thành viên hội đồng quản trị, giám đốc, quản lý cao cấp của tổ chức phát hành phải đảm bảo thông tin công bố là chính xác, trung thực, đầy đủ. Hu Jian, hiện là độc lập hội đồng quản trị, ủy viên Ủy ban Kiểm toán của công ty, đã tham dự các cuộc họp kiểm toán lần thứ hai và thứ ba năm 2024 của công ty, biết rõ vấn đề về ghi nhận chi phí bán hàng của công ty, nhưng không có biện pháp hiệu quả để ngăn chặn hành vi gian lận tài chính của công ty, ký xác nhận báo cáo năm 2023 của Quảng Tây Bailing và cam đoan tính chính xác, trung thực, đầy đủ, không cẩn trọng, là các nhân tố trực tiếp chịu trách nhiệm về hành vi vi phạm công bố thông tin của Quảng Tây Bailing.

Các chứng cứ chứng minh các hành vi vi phạm nêu trên gồm có thông báo của công ty, tài liệu tài chính, hợp đồng kinh doanh, chứng từ bán hàng, nghị quyết và biên bản họp, bản giải trình, biên bản hỏi cung các nhân viên liên quan, đủ căn cứ xác định.

Trong quá trình trình bày biện hộ và nghe, Hu Jian cùng đại diện đã nêu các ý kiến chính sau: Thứ nhất, thời gian xem xét báo cáo năm 2023 bị hạn chế, tham dự các cuộc họp kiểm toán lần thứ hai và thứ ba năm 2024 của công ty để xác nhận biết rõ vấn đề về ghi nhận chi phí bán hàng là sai lệch về thực tế. Thứ hai, vấn đề về ghi nhận chi phí bán hàng đã được công bố trong báo cáo năm, việc xử phạt hành chính dựa theo Khoản 2 Điều 197 của 《Luật Chứng khoán》 là sai về pháp luật. Thứ ba, trước khi ký báo cáo năm của công ty, đã có cam kết và đảm bảo, tức là người phụ trách tài chính và các người phụ trách của tổ chức kiểm toán cam kết và đảm bảo chi phí bán hàng theo đúng chuẩn mực kế toán. Thứ tư, việc công bố kịp thời báo cáo năm có lợi cho việc duy trì lợi ích chung của công ty niêm yết và bảo vệ quyền lợi hợp pháp của các cổ đông nhỏ. Thứ năm, thời gian làm độc lập hội đồng quản trị của ông không dài, không phải chuyên gia tài chính, không có ý đồ chủ ý hoặc sơ suất lớn, đã cẩn trọng, nhưng khoản trợ cấp và trách nhiệm của độc lập hội đồng quản trị không phù hợp. Thứ sáu, thời gian tổ chức cuộc họp kiểm toán lần thứ ba năm 2024 của công ty có sai sót về thời gian. Thứ bảy, việc thiếu và thừa chi phí bán hàng là các vấn đề có tính chất khác nhau, ông là người độc lập không chuyên về kế toán, không thể biết rõ việc công ty ghi nhận thừa chi phí bán hàng năm 2023 không phù hợp với Chuẩn mực kế toán doanh nghiệp và dẫn đến báo cáo giả mạo, trách nhiệm thuộc về tổ chức kiểm toán.

Tổng thể, Hu Jian yêu cầu miễn xử phạt hoặc giảm nhẹ, giảm nhẹ hình phạt.

Sau khi xem xét lại, Ủy ban của chúng tôi nhận định:

Thứ nhất, Hu Jian là thành viên hội đồng quản trị độc lập, tham dự các cuộc họp kiểm toán lần thứ hai và thứ ba năm 2024, biết rõ vấn đề về ghi nhận chi phí bán hàng của công ty, khi xem xét báo cáo năm 2023 đã bỏ phiếu tán thành để đảm bảo tính chính xác, trung thực, đầy đủ, nhưng các chứng cứ hiện có chưa đủ để chứng minh ông đã cẩn trọng, tận tâm. Thứ hai, báo cáo năm 2023 của Quảng Tây Bailing có nội dung giả mạo, xác định Hu Jian là người chịu trách nhiệm trực tiếp khác về hành vi vi phạm công bố thông tin của Quảng Tây Bailing, dựa theo Khoản 2 Điều 197 của 《Luật Chứng khoán》 để xử phạt hành chính, việc áp dụng pháp luật đúng. Thứ ba, các cam kết của người phụ trách tài chính và tổ chức kiểm toán không phải là lý do miễn trách của Hu Jian. Thứ tư, trong tình huống biết rõ vấn đề về ghi nhận chi phí bán hàng của công ty, việc công bố kịp thời không phải là lý do để bỏ phiếu tán thành khi xem xét báo cáo năm. Thứ năm, do Hu Jian là thành viên độc lập hội đồng quản trị bên ngoài, lỗi chủ quan nhỏ, đã xem xét đầy đủ mối liên hệ giữa trách nhiệm của ông và hành vi vi phạm công bố thông tin của công ty, dựa trên tính chất, mức độ, mức độ gây hại xã hội của hành vi vi phạm, trong phạm vi xử phạt theo quy định, áp dụng mức phạt thấp nhất, mức phạt phù hợp. Việc ông đề cập trợ cấp của độc lập hội đồng quản trị không phù hợp với trách nhiệm là không phải lý do pháp lý để miễn xử phạt hành chính. Thứ sáu, thời gian tổ chức cuộc họp kiểm toán lần thứ ba năm 2024 của công ty có sai sót, sau khi xác minh là đúng, Ủy ban của chúng tôi đã chấp nhận, nhưng không ảnh hưởng đến việc xác định trách nhiệm của ông. Thứ bảy, việc Quảng Tây Bailing ban đầu thiếu ghi nhận chi phí bán hàng, sau đó thực hiện ghi nhận thừa để cân đối các khoản thiếu trước đó rõ ràng là gian lận tài chính, việc ông không có nền tảng chuyên môn về tài chính không phải là lý do pháp lý để miễn xử phạt. Công ty chịu trách nhiệm về kế toán, tổ chức kiểm toán chịu trách nhiệm về kiểm toán, trách nhiệm của tổ chức kiểm toán không thể thay thế trách nhiệm của thành viên hội đồng quản trị độc lập.

Tổng thể, về phần sửa đổi thời gian tổ chức cuộc họp kiểm toán lần thứ ba năm 2024 của công ty trong ý kiến biện hộ của Hu Jian, Ủy ban của chúng tôi đã chấp nhận và thể hiện trong quyết định này. Các ý kiến khác của ông không được chấp nhận.

Dựa trên các chứng cứ về hành vi vi phạm của người liên quan về thực tế, tính chất, mức độ và mức độ gây hại xã hội, căn cứ theo Khoản 2 Điều 197 của 《Luật Chứng khoán》 và Điều 32 của 《Luật Xử phạt hành chính Nhân dân Trung Quốc》, Ủy ban của chúng tôi quyết định:

Phạt cảnh cáo Hu Jian và phạt tiền 50 vạn nhân dân tệ.

Người liên quan phải nộp trực tiếp khoản tiền phạt vào ngân sách nhà nước trong vòng 15 ngày kể từ ngày nhận được quyết định xử phạt này. Phương thức nộp tiền cụ thể xem trong hướng dẫn đính kèm của quyết định này. Đồng thời, gửi bản sao chứng từ nộp tiền có ghi rõ tên người liên quan về Ủy ban của chúng tôi để lưu hồ sơ. Nếu người liên quan không đồng ý với quyết định xử phạt này, có thể trong vòng 60 ngày kể từ ngày nhận quyết định này, nộp đơn xin xem xét hành chính tới Ủy ban Chứng khoán Trung Quốc(, đơn xin xem xét hành chính có thể gửi qua dịch vụ chuyển phát nhanh tới Phòng Pháp chế của Ủy ban Chứng khoán Trung Quốc), hoặc trong vòng 6 tháng kể từ ngày nhận quyết định này, trực tiếp khởi kiện tại tòa án có thẩm quyền. Trong thời gian xem xét và khởi kiện, quyết định này vẫn có hiệu lực thi hành.

Ủy ban Chứng khoán Trung Quốc, Chi nhánh Quảng Tây

Ngày 27 tháng 3 năm 2026