*ST Vũ Thuận ba lần đổi cơ quan kiểm toán: Dự kiến thuê công ty kiểm toán có nghi ngờ về tính tuân thủ của bảo hiểm nghề nghiệp

Chưa đầy 40 ngày trước thời hạn công bố báo cáo thường niên, *ST Vũ Thuận (002289) lại một lần nữa đứng trước ngã rẽ trong việc thay đổi đơn vị kiểm toán. Ngày 24/3/2026, *ST Vũ Thuận công bố kế hoạch thuê Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán Thâm Quyến Tuyên Đạt (hợp danh phổ thông) (sau đây gọi là “Tuyên Đạt”) làm đơn vị kiểm toán báo cáo tài chính năm 2025 và đơn vị kiểm toán kiểm soát nội bộ. Đây là lần thứ ba kể từ tháng 10/2025 đến nay công ty thực hiện sắp xếp liên quan đến việc thay đổi đơn vị kiểm toán. Tháng 10/2025 dự kiến gia hạn thuê Công ty Kiểm toán Thâm Quyến Chính Nhất, tháng 1/2026 dự kiến đổi thuê Công ty Kiểm toán Huaxing; tuy nhiên, công ty này đã bị bác tại cuộc họp Đại hội đồng cổ đông bất thường ngày 12/2.

Mức giới hạn bồi thường hoặc chưa đạt tiêu chuẩn theo luật

Thông cáo của *ST Vũ Thuận cho thấy Tuyên Đạt “đã mua bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp và trích lập quỹ rủi ro nghề nghiệp; đến cuối năm 2024, lũy kế đã trích lập quỹ rủi ro nghề nghiệp 1,49 triệu NDT, giới hạn bồi thường lũy kế của bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đã mua là từ 10 triệu NDT trở lên, việc trích lập quỹ rủi ro nghề nghiệp và mua bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp phù hợp với các quy định liên quan”.

Tuy nhiên, công bố này có sự chênh lệch rõ ràng so với các quy định quản lý hiện hành.

Theo Điều 9 của “Biện pháp tạm hành về bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp của công ty kiểm toán” do Bộ Tài chính và Ủy ban Bảo hiểm Giám sát Nguyên (cũ) ban hành chung năm 2015 (Tài tài〔2015〕13), quy định rằng: công ty kiểm toán tham gia các nghiệp vụ kiểm toán rủi ro cao như công ty niêm yết, doanh nghiệp tài chính… thì mức giới hạn bồi thường lũy kế không được thấp hơn mức cao hơn tính theo một trong hai phương pháp sau: (1) 1 triệu NDT nhân với số lượng đối tác; (2) 50 triệu NDT.

Số lượng đối tác của Tuyên Đạt hiện là 3 người. Theo công thức (1) là 3 triệu NDT, công thức (2) là 50 triệu NDT; lấy giá trị cao hơn thì mức giới hạn theo luật tối thiểu phải là 50 triệu NDT. Trong khi đó, “vượt quá 10 triệu NDT” mà thông cáo công bố lại có sự chênh lệch rõ ràng so với chuẩn pháp lý 50 triệu NDT.

Cần lưu ý rằng quy định này có hiệu lực từ năm 2015 đến nay đã hơn mười năm. Tháng 10/2025, Bộ Tài chính ban hành “Biện pháp tạm hành về bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp của công ty kiểm toán (dự thảo lấy ý kiến sửa đổi)”, dự kiến nâng mức giới hạn bồi thường lũy kế tối thiểu đối với công ty kiểm toán làm dịch vụ cho lĩnh vực chứng khoán từ 50 triệu NDT lên 100 triệu NDT; thời hạn lấy ý kiến kết thúc ngày 27/11/2025. Điều này cho thấy công tác xây dựng quy định mới đã cơ bản hoàn tất, việc ban hành chính thức chỉ còn là vấn đề thời gian.

Nếu mức giới hạn bồi thường của bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp của Tuyên Đạt ở mức 10 triệu NDT, thì tính tuân thủ khi đảm nhận nghiệp vụ kiểm toán các công ty niêm yết sẽ đối mặt với nghi ngờ nghiêm trọng. Theo quy định, nếu công ty kiểm toán không đáp ứng yêu cầu về bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp, có thể bị nhận định là không đáp ứng điều kiện pháp định để nhận đảm nhiệm nghiệp vụ kiểm toán công ty niêm yết.

Nhân sự kiểm toán từng làm tại

công ty kiểm toán bị xử phạt

Ngoài nghi vấn về tính tuân thủ bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp của Tuyên Đạt, các nhân sự cốt lõi trong nhóm kiểm toán cũng trở thành trọng điểm được thị trường chú ý.

Theo thông cáo, nhóm cốt lõi của cuộc kiểm toán lần này bao gồm: đối tác dự án Lý Văn Cường, kiểm toán viên đăng ký hành nghề có chữ ký Phạm Vũ và người soát xét kiểm soát chất lượng dự án Ngô Vận. *ST Vũ Thuận trong thông cáo lần này chưa công bố lý lịch chi tiết của các nhân sự cốt lõi, nhưng thông tin công khai cho thấy Lý Văn Cường và Phạm Vũ từng làm việc tại nhiều công ty kiểm toán.

Theo “Thông cáo dự kiến thay đổi công ty kiểm toán” do công ty cổ phần một công ty tại sàn NEEQ (873231, đã hủy niêm yết) công bố ngày 12/11/2021, Lý Văn Cường bắt đầu làm công tác kiểm toán tại Công ty Kiểm toán Tín Vũ Thâm Quyến từ năm 2001; ngày 31/12/2014 trở thành kiểm toán viên đăng ký hành nghề; từ tháng 7/2015 bắt đầu làm dịch vụ chứng khoán; từng làm việc tại Công ty Kiểm toán Zhongzun (hợp danh đặc biệt phổ thông) (sau đây gọi là “Trung Chuẩn”), đơn vị có tư cách nghiệp vụ liên quan chứng khoán và tương lai; từng đảm nhiệm các vị trí như quản lý dự án, đối tác. Phạm Vũ bắt đầu làm dịch vụ chứng khoán từ tháng 11/2015; từng làm việc tại Trung Chuẩn, Công ty Kiểm toán Zhongshin Zhonghuan (hợp danh đặc biệt phổ thông), Công ty Kiểm toán Lixin Zhonglian (hợp danh đặc biệt phổ thông), đều có tư cách nghiệp vụ liên quan chứng khoán và tương lai; từng đảm nhiệm các vị trí như quản lý dự án, quản lý cấp cao.

Điều đáng chú ý là, tháng 1/2025, Ủy ban Chứng khoán Nhà nước ban hành quyết định xử phạt hành chính; Trung Chuẩn bị yêu cầu khắc phục do có nhiều hành vi vi phạm đối với dự án kiểm toán báo cáo thường niên của Tử Tinh Dược nghiệp giai đoạn 2013 đến 2020, bị tịch thu doanh thu từ nghiệp vụ 5,56 triệu NDT và bị phạt 22,26 triệu NDT, đồng thời bị đình chỉ hoạt động dịch vụ chứng khoán 3 tháng.

Từ năm 2024 đến nay, việc xử phạt đối với các tổ chức trung gian của cơ quan quản lý đã mở rộng từ “phạt kinh tế” sang “phạt về tư cách”. Theo khoản 3 Điều 213 của Luật Chứng khoán, nếu tổ chức dịch vụ chứng khoán không làm hết trách nhiệm một cách cẩn trọng và tình tiết nghiêm trọng, có thể bị phạt kèm theo việc tạm dừng hoặc cấm thực hiện dịch vụ chứng khoán. Điều này cũng đồng nghĩa rằng, nhân sự cốt lõi trong nhóm kiểm toán mà *ST Vũ Thuận dự kiến thuê lần này từng làm việc tại công ty kiểm toán bị xử phạt.

Người trong ngành cho biết tính tuân thủ về bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp của tổ chức kiểm toán là “đường đỏ” của cơ quan quản lý; nếu không đáp ứng quy định, dù Đại hội đồng cổ đông thông qua thì cơ quan quản lý vẫn có thể can thiệp. Đối với các công ty *ST, tính ổn định của tổ chức kiểm toán và chất lượng kiểm toán có quan hệ trực tiếp đến việc báo cáo thường niên có được công bố đúng hạn hay không và liệu có tồn tại rủi ro bị hủy niêm yết hay không.

Tuyên Đạt có đáp ứng các điều kiện pháp định để đảm nhận nghiệp vụ kiểm toán công ty niêm yết không? Khi công ty thuê Tuyên Đạt, liệu có cân nhắc các rủi ro liên quan hay không? Vì sao trong thông cáo ngày 24/3 lại không công bố lý lịch chi tiết của nhân sự cốt lõi của Tuyên Đạt? Trước những vấn đề nêu trên, phóng viên đã liên hệ bằng văn bản với *ST Vũ Thuận, nhưng đến thời điểm phát hành bài viết vẫn chưa nhận được phản hồi từ công ty.

Phóng viên Lưu Dương