Về quyết định áp dụng biện pháp gửi thư cảnh báo đối với Công ty TNHH Kiểm toán Trung Thẩm Trung Hoàn (hợp danh đặc biệt) và các kiểm toán viên đăng ký Hu Yongbo, Pan Jiayong

Đăng nhập vào ứng dụng Sina Finance để tìm kiếm [thông tin công bố] để xem thêm các hạng đánh giá

Về quyết định áp dụng biện pháp ban hành thư cảnh cáo đối với Công ty TNHH kiểm toán Zhongxin Zhounhuan (hợp danh phổ thông đặc biệt) và các kiểm toán viên đã đăng ký Hư Vĩnh Ba, Phan Gia Dũng

Công ty TNHH kiểm toán Zhongxin Zhounhuan (hợp danh phổ thông đặc biệt), Hư Vĩnh Ba, Phan Gia Dũng:

Sau khi điều tra, các ông/bà đã có các vấn đề sau trong các hạng mục kiểm toán báo cáo tài chính và kiểm toán kiểm soát nội bộ của Công ty TNHH niêm yết Công nghệ Luxiêu năm tài chính 2024 (Số hiệu văn bản: Thư báo cáo kiểm toán số (2025) 0300257 của Zhounhuan, Thư báo cáo kiểm toán số (2025) 0300258 của Zhounhuan):

I. Quy trình kiểm tra kiểm soát thực hiện chưa đầy đủ

Một là chưa thực hiện thử nghiệm xuyên suốt và thử nghiệm kiểm soát đối với các kiểm soát quan trọng then chốt như kiểm kê hàng tồn kho và kiểm kê tài sản cố định. Hai là không nhận ra tình huống có sự bất thường trong kết quả của một số thử nghiệm xuyên suốt.

Các tình huống nêu trên không phù hợp với quy định của 《Chuẩn mực kiểm toán của kiểm toán viên đã đăng ký Trung Quốc số 1211 — Nhận diện và đánh giá rủi ro sai sót trọng yếu》（2022）Điều 31, 《Chuẩn mực kiểm toán của kiểm toán viên đã đăng ký Trung Quốc số 1131 — Hồ sơ kiểm toán》（2022）Điều 10 và 《Chuẩn mực kiểm toán của kiểm toán viên đã đăng ký Trung Quốc số 1301 — Bằng chứng kiểm toán》（2022）Điều 10.

II. Quy trình thư xác nhận thực hiện chưa đầy đủ

Một là không thấy quy trình chọn mẫu để gửi thư xác nhận; hai là không đối chiếu đối với địa chỉ nhận được hồi thư của một phần với địa chỉ gửi thư; ba là không chú ý đến các điểm không phù hợp trong một phần hồi thư; bốn là đối với các vấn đề chưa nhận hồi thư của một phần thì không thực hiện thử nghiệm thay thế.

Các tình huống nêu trên không phù hợp với các quy định của 《Chuẩn mực kiểm toán của kiểm toán viên đã đăng ký Trung Quốc số 1131 — Hồ sơ kiểm toán》（2022）Điều 10, 《Chuẩn mực kiểm toán của kiểm toán viên đã đăng ký Trung Quốc số 1312 — Thư xác nhận》（2010）Điều 14, Điều 19 và Điều 21.

III. Quy trình kiểm toán đầu tư ra bên ngoài thực hiện chưa đầy đủ

Một là chưa phân tích tính hợp lý của các khoản đầu tư có giá trị ước tính cao của một số trường hợp; hai là chưa phân tích đầy đủ căn cứ ghi nhận lợi nhuận của một số hạng mục đầu tư; ba là không chú ý đến các tình huống bất thường của một số hạng mục đầu tư.

Các tình huống nêu trên không phù hợp với các quy định của 《Chuẩn mực kiểm toán của kiểm toán viên đã đăng ký Trung Quốc số 1301 — Bằng chứng kiểm toán》（2022）Điều 10.

IV. Quy trình kiểm toán tài sản cố định và xây dựng cơ bản dở dang không đầy đủ

Một là chưa phân tích tổng giá trị xây dựng và giá trị tính theo đơn vị của một số dự án; chưa thực hiện phân tích đối chiếu giá trị tính theo đơn vị với các doanh nghiệp cùng ngành; hai là khi kiểm tra đối với tài sản cố định của một số công ty con, tỷ lệ mẫu được chọn thấp, chưa ghi lại quy trình chọn mẫu; ba là đối với việc hoàn trả một khoản tiền lớn giữa một số công ty con và nhà cung cấp liên quan đến công trình và thiết bị thì chưa thực hiện phân tích và thuyết minh liên quan.

Các tình huống nêu trên không phù hợp với các quy định của 《Chuẩn mực kiểm toán của kiểm toán viên đã đăng ký Trung Quốc số 1131 — Hồ sơ kiểm toán》（2022）Điều 10, 《Chuẩn mực kiểm toán của kiểm toán viên đã đăng ký Trung Quốc số 1301 — Bằng chứng kiểm toán》（2022）Điều 10 và 《Chuẩn mực kiểm toán của kiểm toán viên đã đăng ký Trung Quốc số 1314 — Lấy mẫu kiểm toán》（2010）Điều 16.

V. Quy trình kiểm toán các khoản trả trước và các khoản phải trả người bán không đầy đủ

Một là không thấy hợp đồng mua hàng với một số bên liên quan cụ thể, và chưa phân tích tính hợp lý công bằng của giá mua; hai là không chú ý rằng bên thực tế thanh toán cho các khoản ứng trước của một số trường hợp không phù hợp với ghi chép trên sổ sách.

Các tình huống nêu trên không phù hợp với các quy định của 《Chuẩn mực kiểm toán của kiểm toán viên đã đăng ký Trung Quốc số 1301 — Bằng chứng kiểm toán》（2022）Điều 10 và 《Chuẩn mực kiểm toán của kiểm toán viên đã đăng ký Trung Quốc số 1323 — Bên liên quan》（2022）Điều 24, Điều 25.

VI. Quy trình kiểm toán doanh thu thực hiện chưa đầy đủ

Một là chưa thuyết minh mô hình kinh doanh của một số nghiệp vụ và cũng chưa kết hợp phân tích mô hình kinh doanh của các doanh nghiệp cùng ngành; hai là không thấy bộ chứng từ gốc liên quan đến bài kiểm tra thời điểm ghi nhận doanh thu của một số công ty con.

Các tình huống nêu trên không phù hợp với các quy định của 《Chuẩn mực kiểm toán của kiểm toán viên đã đăng ký Trung Quốc số 1131 — Hồ sơ kiểm toán》（2022）Điều 10 và 《Chuẩn mực kiểm toán của kiểm toán viên đã đăng ký Trung Quốc số 1301 — Bằng chứng kiểm toán》（2022）Điều 10.

VII. Quy trình kiểm toán chi phí thực hiện chưa đầy đủ

Chi phí của một số công ty con không được phân loại để phân tích, và cũng chưa thực hiện phân tích soát xét đối với quy trình tính toán và kết chuyển chi phí.

Các tình huống nêu trên không phù hợp với các quy định của 《Chuẩn mực kiểm toán của kiểm toán viên đã đăng ký Trung Quốc số 1301 — Bằng chứng kiểm toán》（2022）Điều 10.

VIII. Quy trình sử dụng công việc của chuyên gia thực hiện chưa đầy đủ

Chưa thực hiện phân tích soát xét để đánh giá tính hợp lý của các giả định và tham số then chốt trong công việc của chuyên gia.

Các tình huống nêu trên không phù hợp với các quy định của 《Chuẩn mực kiểm toán của kiểm toán viên đã đăng ký Trung Quốc số 1301 — Bằng chứng kiểm toán》（2022）Điều 11, Điều 12.

IX. Hồ sơ kiểm toán có sai sót và thiếu sót

Một phần hồ sơ kiểm toán khi lập thiếu logic, có sai sót trong việc ghi chép và có thiếu sót.

Các tình huống nêu trên không phù hợp với các quy định của 《Chuẩn mực kiểm toán của kiểm toán viên đã đăng ký Trung Quốc số 1131 — Hồ sơ kiểm toán》（2022）Điều 10.

Những hành vi nêu trên đã vi phạm các yêu cầu liên quan như Chuẩn mực hành nghề của kiểm toán viên đã đăng ký Trung Quốc, đồng thời vi phạm các quy định tại Điều 45 và Điều 46 của 《Quy định về quản lý việc công bố thông tin của công ty niêm yết》（Lệnh của CSRC số 182）. Hư Vĩnh Ba và Phan Gia Dũng với tư cách là kiểm toán viên đã đăng ký ký tên, phải chịu trách nhiệm chính đối với các hành vi liên quan nêu trên. Căn cứ theo Điều 55 của 《Quy định về quản lý việc công bố thông tin của công ty niêm yết》（Lệnh của CSRC số 182）, Cục của chúng tôi quyết định áp dụng biện pháp giám sát quản lý là ban hành thư cảnh cáo đối với các ông/bà và ghi vào hồ sơ về sự tín nhiệm của thị trường chứng khoán và thị trường giao dịch kỳ hạn. Các ông/bà cần tuân thủ nghiêm ngặt các quy định của pháp luật và chuẩn mực hành nghề của kiểm toán viên đã đăng ký Trung Quốc có liên quan, kịp thời tăng cường kiểm soát chất lượng, bảo đảm chất lượng hành nghề kiểm toán. Các ông/bà phải, trong vòng 15 ngày làm việc kể từ ngày nhận được quyết định này, báo cáo kế hoạch khắc phục sai phạm gửi lên Cục của chúng tôi.

Nếu không đồng ý với biện pháp giám sát quản lý này, có thể trong vòng 60 ngày kể từ ngày nhận được quyết định này nộp đơn xin xem xét lại hành chính lên Ủy ban giám sát chứng khoán Trung Quốc, hoặc trong vòng 6 tháng kể từ ngày nhận được quyết định này khởi kiện lên Tòa án nhân dân có thẩm quyền. Trong thời gian xem xét lại và khởi kiện, các biện pháp giám sát quản lý nêu trên không bị đình chỉ thực hiện.

Cục Giám sát chứng khoán tỉnh Chiết Giang

Ngày 16 tháng 3 năm 2026

Tin tức phong phú, phân tích chính xác, tất cả có tại ứng dụng Sina Finance