Số tiền lập hóa đơn giả vượt quá 700 triệu nhân dân tệ, Nanjing Sanbao Digital trở thành đối tượng vi phạm pháp luật về thuế và bị xếp vào danh sách mất uy tín

（来源：Báo Kinh tế Tham khảo）

Gần đây, thông tin được trang web chính thức của Tổng cục Thuế Quốc gia công bố cho thấy Công ty TNHH Công nghệ Số Tam Bảo Nam Kinh (sau đây gọi tắt là “Tam Bảo Nam Kinh”) bị xác định là một chủ thể mất tín nhiệm vi phạm pháp luật thuế nghiêm trọng, do đã xuất hóa đơn giá trị gia tăng (VAT) chuyên dùng sai (khai khống) hoặc xuất các loại hóa đơn khác nhằm gian lận để lừa hoàn thuế xuất khẩu, khấu trừ tiền thuế. Số tiền liên quan của công ty vượt 7,39 tỷ nhân dân tệ, liên quan đến 833 tờ hóa đơn, tổng thuế là 9605,07 triệu nhân dân tệ. Bên kiểm soát thực tế là Tập đoàn Đầu tư Vận hành Vốn Quốc hữu Hải Phát Thanh Đảo thuộc doanh nghiệp nhà nước của thành phố Thanh Đảo (sau đây gọi tắt là “Tập đoàn Hải Phát Thanh Đảo”).

Thông tin xử phạt cho thấy Tam Bảo Nam Kinh có hai hành vi vi phạm thuế chính: cho người khác xuất cho mình 390 tờ hóa đơn VAT chuyên dùng không phù hợp với tình hình kinh doanh thực tế, số tiền 35453,40 triệu nhân dân tệ, tương ứng với thuế phải nộp 4608,94 triệu nhân dân tệ; cho người khác (cho chính mình) xuất 443 tờ hóa đơn VAT chuyên dùng không phù hợp với tình hình kinh doanh thực tế, số tiền 38431,77 triệu nhân dân tệ, tương ứng với thuế phải nộp 4996,13 triệu nhân dân tệ.

Đối với các hành vi vi phạm nêu trên, cơ quan thuế đã đưa ra hình phạt rõ ràng: truy thu 20,75 triệu nhân dân tệ (doanh nghiệp đã tự nộp bổ sung), đồng thời phạt tiền 50 triệu nhân dân tệ.

Phóng viên của Báo Kinh tế Tham khảo nhận thấy rằng đằng sau việc xuất hóa đơn sai của Tam Bảo Nam Kinh là các hoạt động liên quan giữa nhiều doanh nghiệp thuộc hệ Tam Bảo. Theo văn bản số Ninh Thuế Tế Nhị Phạt〔2025〕42 của Tổng cục Thuế Quốc gia, trong giai đoạn từ năm 2021 đến 2023, trong trường hợp không có giao dịch thực tế, Tam Bảo Nam Kinh đã ký hợp đồng mua bán giả với nhiều doanh nghiệp thuộc hệ Tam Bảo như Nam Kinh Hạo Linh Lạc, Nam Kinh Lạc Kỳ Tư… nhằm mục đích đạt khoản vay tài trợ nhờ thổi phồng thành tích; đồng thời thực hiện các giao dịch vốn giả và giao dịch luân chuyển, xuất hóa đơn VAT chuyên dùng sai. Do đó công ty bị phạt 50 triệu nhân dân tệ, các doanh nghiệp tham gia liên quan cũng bị xử phạt đồng thời. Trong thời gian này, người đại diện theo pháp luật của Tam Bảo Nam Kinh là Sa Mẫn, chính là người sáng lập của Tập đoàn Công nghệ Tam Bảo Nam Kinh (sau đây gọi tắt là “Tập đoàn Công nghệ Tam Bảo”).

Trong những năm gần đây, quyền kiểm soát và ban quản lý của hệ Tam Bảo đã có sự thay đổi rõ rệt. Theo tài liệu, Sa Mẫn đã dần rút lui khỏi công tác quản lý hằng ngày. Tháng 11/2025, Tập đoàn Công nghệ Tam Bảo công bố rằng Sa Mẫn vì khó có thể sắp xếp đủ thời gian tham gia quản lý vận hành hằng ngày của công ty, nên được điều từ vị trí giám đốc điều hành (executive director) sang giám đốc không điều hành (non-executive director), đồng thời không còn đảm nhiệm các chức vụ chủ chốt như chủ tịch hội đồng quản trị, tổng giám đốc điều hành hành chính (administrative general manager CEO) v.v. Các chức vụ liên quan được giao cho Lưu Phi tiếp nhiệm. Sau đó, người đại diện theo pháp luật của Tam Bảo Nam Kinh cũng được thay đổi từ Sa Mẫn sang Âu Dương Tự Chấn.

Tương phản với việc nhà sáng lập dần rút lui là việc quyền phát ngôn của phía nhà nước quốc hữu Thanh Đảo đứng sau hệ Tam Bảo được nâng cao. Theo thông tin công khai, Tam Bảo Nam Kinh được thành lập vào tháng 7/2002, vốn đăng ký 120 triệu nhân dân tệ, phạm vi kinh doanh bao gồm bán các thiết bị kim khí và điện (ngũ kim giao điện), phát triển công nghệ phần mềm, thương mại xuất nhập khẩu v.v., do Tập đoàn Công nghệ Tam Bảo nắm giữ 100% vốn. Phân tích xuyên thấu cổ phần cho thấy, vào tháng 8/2020, Tập đoàn Hải Phát Thanh Đảo đã trở thành cổ đông kiểm soát của Tập đoàn Công nghệ Tam Bảo thông qua tăng vốn và mở rộng cổ phần, nắm giữ 51% cổ phần. Tập đoàn Hải Phát Thanh Đảo là chủ thể kiểm soát thực tế của Tam Bảo Nam Kinh; Ủy ban quản lý tài sản nhà nước của thành phố Thanh Đảo (SASAC Thanh Đảo) là người kiểm soát thực tế cuối cùng.

Với vai trò là một doanh nghiệp nhà nước quy mô lớn trực thuộc thành phố Thanh Đảo, Tập đoàn Hải Phát Thanh Đảo có vốn đăng ký vượt 10 tỷ nhân dân tệ, hoạt động bao trùm các lĩnh vực như xây dựng đô thị - nông thôn, hợp nhất phát triển khu công nghiệp - đô thị, thương mại v.v.

Tin tức số lượng lớn, diễn giải chính xác, có tại ứng dụng Tài chính Sina