Tín dụng Chăm sóc Trẻ em và Người phụ thuộc: Nó là gì và ai đủ điều kiện

H&R Block

November 11, 2024 9 min read

Nếu bạn là cha mẹ hoặc người chăm sóc trẻ nhỏ, người phụ thuộc bị khuyết tật, hoặc vợ/chồng bị khuyết tật, hãy chú ý—bạn có thể đủ điều kiện để nhận một khoản tín dụng thuế đặc biệt dùng để khai các chi phí chăm sóc trẻ em và chăm sóc người phụ thuộc. Khoản đó được gọi là Tín dụng Thuế Chăm sóc Trẻ em và Người phụ thuộc (CDCC), và bạn có thể nhận lại một phần số tiền bạn đã chi cho các khoản chi phí này bằng cách khai báo nó.

Tìm hiểu thêm về khoản tín dụng thuế có giá trị này và các điểm tinh tế tại đây.

Tín dụng Chăm sóc Trẻ em và Người phụ thuộc có giá trị bao nhiêu?

Hiện tại, Tín dụng Chăm sóc Trẻ em và Người phụ thuộc dao động từ 20% đến 35% của các chi phí đủ điều kiện. Tỷ lệ này phụ thuộc vào thu nhập gộp đã điều chỉnh (AGI) của bạn. Số tiền tối đa của các chi phí đủ điều kiện để được tính tín dụng là:

$3,000 cho một người đủ điều kiện

$6,000 cho hai người đủ điều kiện trở lên

Tỷ lệ tín dụng sẽ giảm dần tùy theo AGI của bạn. Chúng tôi sẽ thảo luận cách tính số tiền tín dụng bạn có thể nhận ở phần sau trong bài viết này.

Gửi hồ sơ với H&R Block để nhận khoản hoàn thuế tối đa

Nộp trực tuyến

Nộp cùng chuyên gia thuế

Các yêu cầu để khai Tín dụng Thuế Chăm sóc Trẻ em/Tín dụng Chăm sóc Người phụ thuộc

Tùy thuộc vào mối quan hệ của bạn với người mà bạn có thể khai để nhận tín dụng, bạn có thể nghĩ về nó như “Tín dụng Thuế Chăm sóc Trẻ em” hoặc “Tín dụng Thuế Chăm sóc Người phụ thuộc”, nhưng có thể hữu ích khi biết tên chính thức là “Tín dụng Chăm sóc Trẻ em và Người phụ thuộc”.

Ngoài tên gọi, đây là những điều bạn cần biết. Để khai khoản tín dụng thuế có giá trị này, tất cả các điều sau phải đúng:

Nếu bạn đã kết hôn, bạn và vợ/chồng thường khai theo diện Kết hôn khai chung (MFJ). Xem các ngoại lệ trong phần người đủ điều kiện bên dưới—bạn cũng có thể khai khoản tín dụng nếu tình trạng khai của bạn là Độc thân (Single), Chủ hộ (Head of Household - HOH), hoặc Người góa đủ điều kiện còn sống (Qualifying Surviving Spouse).

Bạn trả tiền cho việc chăm sóc để bạn (và vợ/chồng, nếu đã kết hôn) có thể đi làm hoặc tìm việc.

Bạn có thu nhập từ lao động. Nếu bạn đã kết hôn và sống chung, cả bạn và vợ/chồng đều phải có thu nhập từ lao động. Tuy nhiên, nếu một trong hai vợ/chồng bị khuyết tật hoặc là sinh viên toàn thời gian ít nhất năm tháng trong năm, IRS sẽ ấn định cho người vợ/chồng đó:

 

*    
    
    Lớn hơn giữa $250 hoặc thu nhập thực tế trong tháng đối với một người đủ điều kiện, hoặc
    
     
*    
    
    Lớn hơn giữa $500 hoặc thu nhập thực tế trong tháng đối với hai người đủ điều kiện trở lên

Bạn và người (những người) được chăm sóc phải sống chung trong cùng một hộ gia đình hơn một nửa năm.

Người cung cấp việc chăm sóc không được là:

 

*    
    
    Vợ/chồng của bạn
    
     
    
    *    
        
        Cha/mẹ của con đủ điều kiện của bạn
        
         
     
    
     
    
    *    
        
        Người mà bạn có thể khai là người phụ thuộc

Nếu con của bạn cung cấp việc chăm sóc, họ:

 

*    
    
    Phải từ 19 tuổi trở lên
    
     
 

*    
    
    Không được là người phụ thuộc của bạn

Nếu bạn đã kết hôn nhưng không nộp hồ sơ chung với vợ/chồng, bạn có thể khai khoản tín dụng nếu bạn được “coi là độc thân”, nghĩa là:

Câu chuyện tiếp tục  

Bạn đã trả hơn một nửa chi phí duy trì một hộ gia đình trong suốt năm. Cả bạn và con hoặc người phụ thuộc đủ điều kiện phải đã sống trong cùng một nơi ở chính với bạn trong hơn một nửa năm tính thuế.

Vợ/chồng của bạn không sống trong cùng hộ gia đình trong sáu tháng cuối của năm tính thuế — thậm chí không có một đêm nào

Ai đủ điều kiện để nhận Tín dụng Chăm sóc Trẻ em và Người phụ thuộc?

Để khai Tín dụng Chăm sóc Trẻ em và Người phụ thuộc cho các chi phí đủ điều kiện, bạn phải trả tiền cho việc chăm sóc cho một hoặc nhiều người đủ điều kiện. (Xem phần chi phí đủ điều kiện bên dưới.)

Những người đủ điều kiện bao gồm:

Một người phụ thuộc là trẻ em đủ điều kiện và dưới 13 tuổi khi bạn trả tiền cho việc chăm sóc (Giới hạn tuổi này không áp dụng cho một trẻ em bị khuyết tật). Thông thường, bạn phải có khả năng khai con là người phụ thuộc để nhận được tín dụng. Tuy nhiên, có một ngoại lệ dành cho con của cha mẹ đã ly hôn hoặc sống ly thân. Trong các tình huống đó, đứa trẻ là “trẻ em đủ điều kiện” của phụ huynh đang trực tiếp nuôi dưỡng cho mục đích của khoản tín dụng này. Điều này có thể áp dụng ngay cả khi người cha/mẹ không trực tiếp nuôi dưỡng khai đứa trẻ như một người phụ thuộc.

Vợ/chồng hoặc người phụ thuộc ở bất kỳ độ tuổi nào đáp ứng cả hai tiêu chí sau:

 

*    
    
    Không có khả năng tự chăm sóc về mặt thể chất hoặc tinh thần
    
     
 

 

*    
    
    Có cùng nơi ở chính với bạn khi bạn trả tiền cho việc chăm sóc

Các chi phí đủ điều kiện cho Tín dụng Chăm sóc Trẻ em và Người phụ thuộc

Các chi phí chăm sóc trẻ em hoặc người phụ thuộc đủ điều kiện là những khoản bạn phát sinh trong khi bạn làm việc (hoặc tìm việc). Chúng phải liên quan đến sự an lành và bảo vệ, bao gồm:

Các khoản chi cho việc chăm sóc _ngoài nhà của bạn_. Nếu người đủ điều kiện nhận việc chăm sóc tại một trung tâm chăm sóc người phụ thuộc, chẳng hạn như cơ sở giữ trẻ, trung tâm đó phải tuân thủ tất cả các luật liên bang và địa phương liên quan. Trung tâm chăm sóc người phụ thuộc là nơi chăm sóc hơn sáu người với một khoản phí. Trại hè ban ngày được tính.

Các khoản chi cho _chăm sóc tại gia_, chẳng hạn như:

 

*    
    
    Nấu ăn
    
     
 

*    
    
    Việc nội trợ nhẹ liên quan đến việc chăm sóc của cá nhân đủ điều kiện
    
     
 

*    
    
    Các khoản thanh toán cho người cung cấp việc chăm sóc để cung cấp việc chăm sóc

Nếu người cung cấp việc chăm sóc là nhân viên trong hộ gia đình, tiền lương gộp trả cho các dịch vụ đủ điều kiện, cộng với phần của bạn:

 

*    
    
    An sinh xã hội
    
     
 

 

*    
    
    Medicare
    
     
 

 

*    
    
    Thuế thất nghiệp liên bang
    
     
 

 

*    
    
    Các loại thuế lương khác được trả trên tiền lương
    
     
 

 

*    
    
    Tiền ăn và chỗ ở cho nhân viên cung cấp dịch vụ

Những chi phí nào không đủ điều kiện cho Tín dụng Chăm sóc Trẻ em và Người phụ thuộc?

Rất tiếc, các chi phí sau không đủ điều kiện cho Tín dụng Chăm sóc Trẻ em và Người phụ thuộc:

Chi phí đi lại từ và đến cơ sở giữ trẻ

Chi phí trại qua đêm (chi phí trại ban ngày có thể đủ điều kiện)

Chi phí cho việc giáo dục của một trẻ trong mẫu giáo hoặc lớp học cao hơn

Chi phí cho chương trình trước hoặc sau giờ học có thể đủ điều kiện nếu chương trình đó dành cho việc chăm sóc trẻ. Chi phí giáo dục dưới bậc mẫu giáo có thể đủ điều kiện nếu bạn không thể tách chi phí đó khỏi chi phí chăm sóc. (Ví dụ tốt là trường mầm non.)

Cách khai Tín dụng Chăm sóc Trẻ em và Người phụ thuộc

May mắn thay, để khai khoản tín dụng này bạn chỉ cần điền thêm một biểu mẫu thuế khi hoàn tất tờ khai thuế của mình. Hoàn thành Biểu 2441: Child and Dependent Care Expenses và đính kèm nó vào Biểu 1040 của bạn để khai Tín dụng Chăm sóc Trẻ em và Người phụ thuộc.

Khi bạn khai CDCC trong tờ khai thuế của mình, bạn sẽ được yêu cầu liệt kê thông tin về người cung cấp việc chăm sóc, bao gồm tên, địa chỉ và mã số định danh người nộp thuế của họ.

Nộp hồ sơ với H&R Block để nhận khoản hoàn thuế tối đa

Nộp trực tuyến

Nộp cùng chuyên gia thuế

Tín dụng Thuế Chăm sóc Trẻ em và Người phụ thuộc vs. Tín dụng Thuế Trẻ em

Cả hai khoản tín dụng liên bang này hỗ trợ các gia đình có con nhỏ đang đi làm, và với tên gọi tương tự, không có gì ngạc nhiên khi chúng thường bị nhầm lẫn. Tín dụng Thuế Chăm sóc Trẻ em và Người phụ thuộc nhằm hỗ trợ các gia đình bù đắp chi phí liên quan đến việc chăm sóc trẻ em hoặc chăm sóc người phụ thuộc bị khuyết tật. Đây là một khoản tín dụng dành cho những người nộp thuế đủ điều kiện trả các chi phí chăm sóc cho trẻ em hoặc người phụ thuộc. Tín dụng Thuế Trẻ em (CTC) là một khoản tín dụng riêng giúp các gia đình giảm tổng chi phí nuôi dạy một đứa trẻ.

Một điểm khác nữa là Tín dụng Chăm sóc Trẻ em và Người phụ thuộc là không hoàn lại (nonrefundable), nghĩa là khoản tín dụng không bao giờ vượt quá số thuế mà bạn phải nộp. Tuy nhiên, với Tín dụng Thuế Trẻ em, bạn có thể nhận được một phần của khoản tín dụng ngay cả khi nó vượt quá số thuế mà bạn phải nộp. Khoản tín dụng được hoàn lại một phần lên đến $1,700 cho năm 2025.

Các phúc lợi do nhà tuyển dụng cung cấp ngoài CDCC

Một số nhà tuyển dụng cung cấp phúc lợi chăm sóc trẻ em, và bạn có thể đủ điều kiện nhận chúng bên cạnh Tín dụng Chăm sóc Trẻ em và Người phụ thuộc. Những phúc lợi do nhà tuyển dụng cung cấp đó có thể bao gồm:

Chăm sóc tại chỗ cho con của nhân viên

Thanh toán trực tiếp cho bên cung cấp dịch vụ chăm sóc bên thứ ba

Các tài khoản được chỉ định cho chi phí chăm sóc trẻ em (Xem phần giải thích Tài khoản chi tiêu linh hoạt bên dưới.)

Các phúc lợi do nhà tuyển dụng cung cấp sẽ bị loại trừ khỏi thu nhập đến $5,000 ($2,500 nếu kết hôn khai riêng và không được coi là độc thân). Nếu phúc lợi của bạn vượt quá mức này, nhà tuyển dụng của bạn sẽ báo cáo phần vượt quá $5,000 như thu nhập chịu thuế trong Ô 1 của W-2. Nếu giá trị thấp hơn $5,000, nó sẽ bị loại trừ khỏi thu nhập. Ví dụ, nhà tuyển dụng của Samantha cung cấp dịch vụ chăm sóc trẻ tại chỗ trong mùa hè, trị giá $3,500. Vì khoản này dưới $5,000, nó bị loại trừ khỏi thu nhập của cô và sẽ không được báo cáo trên Biểu W-2.

Tài khoản chi tiêu linh hoạt

Một số nhà tuyển dụng cung cấp các kế hoạch Mục 125. Chúng cũng được gọi là kế hoạch phòng ăn (cafeteria plans) hoặc Tài khoản chi tiêu linh hoạt (FSAs). Chúng cho phép nhân viên giảm lương của mình để hưởng một hoặc nhiều phúc lợi không chịu thuế. Bạn có thể sử dụng các tài khoản chi tiêu linh hoạt phổ biến để thanh toán chi phí chăm sóc trẻ em hoặc chi phí y tế.

Tín dụng Chăm sóc Trẻ em và Người phụ thuộc: Hoàn thiện tờ khai thuế

W-2 của bạn, Ô 10 sẽ cho biết số tiền các phúc lợi chăm sóc trẻ em và người phụ thuộc mà nhà tuyển dụng của bạn đã cung cấp. Bạn không thể dùng các chi phí đã được thanh toán hoặc được hoàn trả bằng các phúc lợi này để đồng thời khai Tín dụng Chăm sóc Trẻ em và Người phụ thuộc. Hãy bắt đầu với chi phí tối đa được phép tính ( $3,000 cho một người đủ điều kiện hoặc $6,000 cho hai người đủ điều kiện trở lên) và trừ đi số tiền ở Ô 10 khỏi số tiền chi phí. Sau đó bạn sẽ tính khoản tín dụng dựa trên các chi phí còn lại.

Khi W-2 của bạn hiển thị các phúc lợi chăm sóc người phụ thuộc, bạn phải hoàn thành Biểu 2441 (Biểu 1040), Phần III. Điều này áp dụng ngay cả khi bạn không khai Tín dụng Chăm sóc Trẻ em và Người phụ thuộc.

Tính số tiền bạn có thể khai cho CDCC

Để tính số tiền tín dụng tiềm năng của bạn, bạn sẽ cần các thông tin sau:

Tổng chi phí chăm sóc đủ điều kiện

Số lượng người đủ điều kiện

Thu nhập từ lao động của bạn trong năm (và thu nhập của vợ/chồng, nếu bạn đã kết hôn)

Thu nhập gộp đã điều chỉnh của bạn—điều này sẽ quyết định tỷ lệ để nhân với các chi phí đủ điều kiện nhằm xác định số tiền tín dụng của bạn.

Giả sử bạn đã chi $6,000 cho dịch vụ giữ trẻ cho hai người đủ điều kiện và nhận $5,000 tiền phúc lợi chăm sóc người phụ thuộc từ nhà tuyển dụng của bạn — bao gồm cả hoàn trả trực tiếp hoặc đóng góp cho một FSA. Như vậy còn lại chỉ $1,000 để tính Tín dụng Chăm sóc Trẻ em và Người phụ thuộc, với điều kiện là AGI của bạn (hoặc AGI của vợ/chồng, nếu bạn đã kết hôn) lớn hơn $1,000. Đây là phép tính để tính khoản tín dụng:

Chi phí chăm sóc trẻ em của bạn cho hai con đủ điều kiện: $6,000

Chi phí tối đa được phép cho hai người đủ điều kiện: $6,000

Trừ các phúc lợi chăm sóc người phụ thuộc: – $5,000

Tổng chi phí chăm sóc đủ điều kiện cho CDCC: $1,000

AGI của bạn: $24,000

Tỷ lệ tương ứng dựa trên AGI: 30%

**Số tiền CDCC cuối cùng: $1,000 x 0.30 = $300**

Mặt khác, nếu bạn chỉ có một người đủ điều kiện và các chi phí tương tự, bạn sẽ không đủ điều kiện để khai khoản tín dụng chăm sóc người phụ thuộc vì số tiền phúc lợi chăm sóc người phụ thuộc của bạn vượt quá giới hạn chi phí cho phép đối với một người đủ điều kiện.

Chi phí chăm sóc trẻ em của bạn: $6,000

Chi phí tối đa được phép cho một người đủ điều kiện: $3,000

Trừ các phúc lợi chăm sóc người phụ thuộc: – $5,000

Giới hạn tính theo đô la bị giảm đối với chi phí cho CDCC: $0

Bạn có thể lấy khoản khấu trừ thuế chăm sóc trẻ em không?

Không, không có khoản khấu trừ thuế nào dành cho chi phí chăm sóc trẻ em đối với cá nhân—chỉ có một khoản tín dụng. Tuy nhiên, bạn có thể đủ điều kiện nhận các khoản tín dụng hoặc khấu trừ khác. Để biết thêm, hãy đọc về các khoản tín dụng thuế phổ biến hàng đầu.

Khai Tín dụng Thuế Chăm sóc Trẻ em và Người phụ thuộc cùng các khoản tín dụng khác với H&R Block

Nếu bạn nghĩ rằng mình đủ điều kiện nhận Tín dụng Thuế Chăm sóc Trẻ em và Người phụ thuộc hoặc các khoản tín dụng thuế khác như Tín dụng Thuế Thu nhập Lao động (Earned Income Tax Credit), hãy tìm sự hỗ trợ! Dù bạn sử dụng một chuyên gia thuế tại một trong các văn phòng H&R Block của chúng tôi hay nộp trực tuyến, chúng tôi có thể làm việc với bạn theo cách phù hợp nhất với nhu cầu của bạn để giúp tối đa hóa khoản hoàn thuế.

Điều khoản và Chính sách Quyền riêng tư

Bảng điều khiển Quyền riêng tư

Thông tin thêm