Khấu trừ Thu nhập Kinh doanh Đủ điều kiện – Cải cách thuế cho các đơn vị kinh doanh chuyển tiếp

H&R Block

Ngày 11 tháng 10 năm 2018 3 phút đọc

_ Ghi chú của Biên tập viên: Bài viết này ban đầu được đăng vào ngày 8 tháng 3 năm 2018. _

Đạo luật Cắt giảm Thuế và Việc làm (Tax Cuts and Jobs Act) mang đến cho các doanh nghiệp nhiều thay đổi khác nhau trong báo cáo thuế bắt đầu từ năm thuế 2018. Một trong những thay đổi trong cải cách thuế mới nhất là khoản khấu trừ 20% đối với thu nhập kinh doanh đủ điều kiện của các đơn vị kinh doanh chuyển tiếp.

Khoản khấu trừ thu nhập kinh doanh đủ điều kiện bắt đầu từ năm thuế 2018 và, tính đến hiện tại, kết thúc sau năm thuế 2025.

Các thuật ngữ cần biết về cải cách thuế: Thu nhập chuyển tiếp và đơn vị kinh doanh chuyển tiếp

Với cải cách thuế, thu nhập chuyển tiếp đang nhận được sự chú ý ngày càng tăng. Nhưng một đơn vị kinh doanh chuyển tiếp là gì? Đơn vị kinh doanh chuyển tiếp là một loại hình doanh nghiệp chuyển phần thu nhập của mình cho các chủ sở hữu của doanh nghiệp. Sau đó, các chủ sở hữu báo cáo thu nhập kinh doanh đó trên tờ khai cá nhân của họ. Nhìn chung, các đơn vị kinh doanh chuyển tiếp bao gồm công ty hợp danh và công ty S, nhưng khoản khấu trừ thu nhập kinh doanh đủ điều kiện cũng áp dụng cho các đơn vị không có tư cách pháp nhân khác như doanh nghiệp tư nhân và LLC một thành viên.

_ Bạn có thêm câu hỏi về khoản khấu trừ thu nhập kinh doanh đủ điều kiện và cách nó ảnh hưởng đến thuế của bạn không? Hãy xem Hướng dẫn về Thuế cho Người lao động Gig của chúng tôi__._

Khoản Khấu trừ Thu nhập Kinh doanh Đủ điều kiện hoạt động như thế nào?

Dưới đây là cách khoản khấu trừ thu nhập kinh doanh đủ điều kiện mới được áp dụng. Chủ doanh nghiệp có thể khấu trừ lên đến 20% thu nhập kinh doanh đủ điều kiện của mình hoặc, nếu thấp hơn, là 20% thu nhập chịu thuế của bạn sau khi đã trừ bất kỳ khoản lãi vốn nào. Khoản khấu trừ này được yêu cầu trên tờ khai cá nhân của chủ doanh nghiệp.

Thông thường, thu nhập kinh doanh đủ điều kiện là lợi nhuận của doanh nghiệp. Thu nhập kinh doanh đủ điều kiện không bao gồm tiền lương hoặc tiền công được trả cho người nộp thuế, hoặc dưới dạng lương W-2 từ công ty S, hoặc dưới dạng các khoản thanh toán bảo đảm từ công ty hợp danh.

Công thức cơ bản này áp dụng nếu thu nhập chịu thuế mà các chủ doanh nghiệp báo cáo trên tờ khai cá nhân không vượt quá một số ngưỡng nhất định. Các ngưỡng đối với thu nhập chịu thuế là $157,500 cho người khai theo diện Độc thân (Single) và $315,000 cho người đã kết hôn khai chung (Married Filing Jointly). Các con số sẽ được điều chỉnh theo lạm phát sau năm 2018.

Nếu thu nhập chịu thuế vượt quá các ngưỡng này, khoản khấu trừ sẽ tính đến các giới hạn liên quan đến tiền lương mà doanh nghiệp trả cho nhân viên của mình và các tài sản có thể khấu hao mà doanh nghiệp sở hữu. Và, đối với một số doanh nghiệp cung cấp dịch vụ như công ty luật, công ty kế toán và văn phòng bác sĩ, các giới hạn còn nghiêm ngặt hơn, và khoản khấu trừ sẽ bị loại dần hoàn toàn khi thu nhập chịu thuế đạt $207,500 ($415,000 đối với người khai Married Filing Jointly).

Một vài điều quan trọng cần lưu ý – cải cách thuế doanh nghiệp chuyển tiếp mới nhất làm giảm thuế thu nhập liên bang nhưng không làm giảm thuế tự doanh đối với thu nhập từ các công ty hợp danh và doanh nghiệp tư nhân, hoặc thu nhập cho mục đích của thuế tối thiểu thay thế.

Câu chuyện tiếp tục  

Cải cách thuế đơn vị kinh doanh chuyển tiếp có ý nghĩa gì trong đời sống hằng ngày?

Vậy điều này có ý nghĩa gì trong thực tế? Điều đó có nghĩa là người nộp thuế có thể điều chỉnh các khoản thuế ước tính của mình để phản ánh sự giảm trừ này trong thu nhập chịu thuế. Nhưng hãy cẩn thận, vì nếu bạn đánh giá thấp số tiền thu nhập mà bạn sẽ kiếm trong một năm, khoản phạt do nộp thiếu thuế ước tính có thể gây hại.

Nếu cải cách thuế mới cho các đơn vị kinh doanh chuyển tiếp nghe có vẻ phức tạp . . . thì đúng là như vậy. Đây là một khoản khấu trừ mới, nhưng tin tốt là bạn có thể dựa vào chúng tôi. Chúng tôi có thể giúp bạn hiểu về điều kiện đủ của bạn đối với khoản khấu trừ này và cách tính khoản khấu trừ.

Thêm trợ giúp về Khoản Khấu trừ Thu nhập Kinh doanh Đủ điều kiện cho doanh nghiệp của bạn

Để tìm hiểu thêm về doanh nghiệp của bạn có thể bị ảnh hưởng như thế nào bởi khoản khấu trừ thu nhập kinh doanh đủ điều kiện hoặc bởi cải cách thuế nói chung, hãy trao đổi với một trong những chuyên gia giàu kinh nghiệm của chúng tôi.

Bạn có kinh doanh phụ? Hãy nắm quyền kiểm soát thuế của bạn và nhận mọi khoản tín dụng và khấu trừ mà bạn xứng đáng được hưởng. Nộp hồ sơ với H&R Block Online Deluxe (nếu bạn không có chi phí) hoặc H&R Block Online Self-Employed (nếu bạn có chi phí).

Bạn có câu hỏi về thuế tự doanh và các vấn đề thuế doanh nghiệp nhỏ khác không? Hãy dựa vào đội ngũ của chúng tôi gồm các chuyên gia thuế doanh nghiệp nhỏ được chứng nhận để đảm bảo thuế của bạn đúng và giữ cho doanh nghiệp của bạn luôn đi đúng hướng. Tìm hiểu Block Advisors có thể giúp gì cho thuế của doanh nghiệp nhỏ của bạn.

Trang chứng nhận chuyên nghiệp về thuế doanh nghiệp nhỏ của chúng tôi được Block Advisors trao tặng, là một bộ phận của H&R Block, dựa trên việc hoàn thành thành công chương trình đào tạo độc quyền. Các dịch vụ doanh nghiệp nhỏ của Block Advisors chúng tôi cung cấp cho các Block Advisors tham gia và tại các văn phòng H&R Block trên toàn quốc.

Điều khoản và Chính sách Quyền riêng tư

Bảng điều khiển Quyền riêng tư

Thông tin thêm