Thuế Tín dụng Thu nhập Kiếm được (EITC): Nó là gì, cách đủ điều kiện và mức tín dụng cho năm thuế 2025

H&R Block

Ngày 22 tháng 8 năm 2024 14 phút đọc

Về các khoản tín dụng thuế, bạn có thể chưa biết đến Thuế Tín dụng Thu nhập Kiếm được (Earned Income Tax Credit) (còn được gọi là EIC hoặc EITC) theo đúng tên gọi, nhưng đây là một khoản đáng để tìm hiểu. Vì sao? Đối với người nộp thuế, EITC liên bang có giá trị rất cao, nhưng nếu bạn đủ điều kiện thì không nên bỏ lỡ để bạn có thể giữ lại nhiều hơn số tiền do chính công sức của mình tạo ra.

Chúng tôi sẽ hướng dẫn bạn về các chi tiết EITC sau:

Thuế Tín dụng Thu nhập Kiếm được là gì?

Các mức tín dụng của Earned Income Credit

Giới hạn thu nhập đối với EIC

Tín dụng Thu nhập Kiếm được có giá trị bao nhiêu?

Giới hạn thu nhập từ đầu tư

Thu nhập kiếm được là gì?

Cách đủ điều kiện để nhận Thuế Tín dụng Thu nhập Kiếm được

Cách khai nhận EITC

Câu hỏi thường gặp về EIC (EIC FAQs)

Hãy cùng đi sâu!

Thuế Tín dụng Thu nhập Kiếm được (Earned Income Credit) là gì?

Nói ngắn gọn, Thuế Tín dụng Thu nhập Kiếm được (EITC hoặc EIC) là một khoản tín dụng thuế hoàn lại (refundable) được tạo ra để hỗ trợ các gia đình lao động có thu nhập thấp và trung bình. Nếu “hoàn lại” là một thuật ngữ mới với bạn, thì điều đó có nghĩa là bạn có thể giảm thuế của mình theo đúng giá trị tương ứng của khoản tín dụng. Bạn có thể nhận lại tiền nếu nghĩa vụ thuế của bạn bằng 0 và khoản tín dụng lớn hơn số tiền bạn phải nộp cho IRS.

Để đủ điều kiện cho khoản tín dụng tiềm năng có giá trị cao này, bạn phải có thu nhập ít nhất $1, và tổng thu nhập của bạn (bao gồm thu nhập từ đầu tư) phải thấp hơn một mức nhất định. Việc hiểu xem ai đủ điều kiện cho Thuế Tín dụng Thu nhập Kiếm được có thể khá rắc rối, vì vậy điều quan trọng là bạn có chuyên môn thuế đáng tin cậy để đồng hành cùng mình. Nhưng đừng lo; chúng tôi sẽ trình bày mọi chi tiết bên dưới. Và khi đến lúc nộp hồ sơ, Block sẽ ở đây để giúp bạn nhận được mọi đồng bạn xứng đáng!

Các mức tín dụng của Earned Income Credit

Các tiêu chí để yêu cầu khoản tín dụng có lợi này rất phức tạp, và việc nắm đúng chi tiết là quan trọng vì điều đó có thể đồng nghĩa với việc bạn có thêm tiền trong túi. Để bạn hình dung được mức độ, các khoản tối đa của Earned Income Credit có thể lên đến $7,830 cho năm 2025, tùy thuộc vào tình trạng khai thuế của bạn, mức Thu nhập Tổng điều chỉnh (Adjusted Gross Income - AGI), loại/các loại thu nhập và số lượng con đủ điều kiện.

Tín dụng Thu nhập Kiếm được có giá trị bao nhiêu?

Việc dành thời gian để kiểm tra điều kiện nhận Earned Income Credit có thể mang lại lợi ích, vì quyền lợi thuế có thể lên đến $7,830 cho năm 2025 như đã nêu ở trên. Một trong những yếu tố lớn quyết định Tín dụng Thu nhập Kiếm được có thể có giá trị bao nhiêu là dựa trên số lượng con đủ điều kiện.

Dưới đây là cái nhìn tổng quan ngắn về giá trị của EIC, dựa trên số con đủ điều kiện:

Không có con đủ điều kiện: $632

1 con đủ điều kiện: $4,213

2 con đủ điều kiện: $6,960

3 con trở lên: $7,830

Để xác định chính xác số tiền tín dụng, hãy xem một bài viết có thể giúp bạn xác định số tiền EIC của mình: Earned Income Credit.

Nộp với H&R Block để nhận khoản hoàn tối đa

Nộp trực tuyến

File Continues

Nộp với chuyên gia thuế

Giới hạn thu nhập đối với EIC

Một điều kiện quan trọng đối với EIC là mức Thu nhập Tổng điều chỉnh (AGI) của bạn. Bạn không thể yêu cầu Earned Income Credit nếu AGI của bạn vượt quá các giới hạn thu nhập. Để xem liệu bạn có thể đủ điều kiện hay không, hãy sử dụng bảng này để tìm các khoản tín dụng tối đa cho năm thuế 2023 (thuế nộp vào năm 2024) và năm thuế 2024 (thuế nộp vào năm 2025) dựa trên AGI của bạn.

Bảng Thuế Tín dụng Thu nhập Kiếm được (2025)

Xem qua các khoản tín dụng tối đa EIC dựa trên AGI và tình trạng khai thuế cho năm thuế 2025 (đối với các tờ khai nộp vào năm 2026).

Giới hạn thu nhập từ đầu tư

Bạn có thể đủ điều kiện cho Earned Income Credit ngay cả khi bạn có cả thu nhập kiếm được và thu nhập từ đầu tư. Nhưng hãy nhớ kiểm tra các giới hạn đối với thu nhập từ đầu tư. Cơ quan Thuế Vụ Hoa Kỳ (IRS) cho biết rằng nếu thu nhập từ đầu tư của bạn vượt quá $11,000 (cho năm thuế 2024) và $11,950 (cho năm thuế 2025), bạn sẽ không đủ điều kiện để nhận EITC. Như một thông tin nhắc lại, thu nhập từ đầu tư bao gồm:

Thu nhập từ lãi suất

Thu nhập từ cổ tức

Lãi vốn

Tiền bản quyền

Thu nhập cho thuê

Thu nhập hoạt động thụ động

Thu nhập kiếm được là gì?

Như tên gọi gợi ý, bạn cần có thu nhập để đáp ứng điều kiện cho Earned Income Credit. Những khoản thu nhập không do bạn tạo ra như tiền lãi, cổ tức, thừa kế, và các khoản thu nhập khác từ chương trình phúc lợi xã hội không được tính là thu nhập kiếm được.

Các nguồn thu nhập kiếm được

Danh sách các nguồn thu nhập kiếm được này có thể giúp bạn hiểu rõ hơn thế nào là thu nhập kiếm được:

Lương, tiền boa, tiền công và các khoản thù lao khác chịu thuế của người lao động

Thu nhập ròng từ tự kinh doanh

Các khoản trợ cấp/tiền lương chiến đấu không chịu thuế mà bạn bầu chọn đưa vào thu nhập

Lợi ích đình công và khóa cửa của công đoàn

Một số quyền lợi trợ cấp tàn tật

(Lưu ý: Nếu bạn đang phục vụ trong quân đội với_ khoản tiền lương chiến đấu không chịu thuế__, bạn có thể bầu chọn đưa khoản tiền lương chiến đấu vào thu nhập kiếm được để tính EIC.)_

Các khoản thu nhập không được coi là “thu nhập-được-kiếm”

Các loại thu nhập không đủ điều kiện bao gồm thu nhập thụ động hoặc thu nhập mà bạn không tự tạo ra một cách chủ động, chẳng hạn như:

Tiền cấp dưỡng cho vợ/chồng (alimony)

Tiền cấp dưỡng nuôi con

Tiền lãi và cổ tức

Tiền lương kiếm được khi đang bị giam giữ

Thu nhập hưu trí bao gồm lương hưu và niên kim

Các khoản thanh toán An sinh Xã hội

Trợ cấp thất nghiệp

Cách đủ điều kiện để nhận Thuế Tín dụng Thu nhập Kiếm được

Chúng tôi đã đề cập đến các giới hạn thu nhập, nhưng còn nhiều hơn nữa đối với điều kiện đủ điều kiện của Earned Income Credit. Khá nhiều thứ, nên cứ bình tĩnh! Khi bạn đọc qua các chi tiết, bạn sẽ có ý tưởng tốt hơn về những điều khiến bạn không đủ điều kiện nhận Earned Income Credit.

Điều kiện đủ điều kiện của Earned Income Credit theo IRS được chia thành hai nhóm: đủ điều kiện không có con và đủ điều kiện có con. Hãy theo dõi khi chúng tôi hướng dẫn bạn qua từng tình huống.

Điều kiện đủ điều kiện của Earned Income Tax Credit không có con

Với tư cách là người nộp thuế, bạn có thể nghĩ rằng bạn không đủ điều kiện nhận Earned Income Tax Credit nếu không có con. May mắn là không phải như vậy. IRS cho phép bạn yêu cầu khoản tín dụng, nhưng có một vài điều kiện phải đáp ứng.

Bạn:

Không được là người phụ thuộc của người nộp thuế khác

Không được là con đủ điều kiện của người khác để họ yêu cầu EIC

Bạn (và vợ/chồng của bạn nếu nộp chung) phải:

Sống ở Hoa Kỳ hơn một nửa năm và

Ít nhất 25 tuổi nhưng dưới 65 tuổi

Điều kiện đủ điều kiện của Earned Income Credit có con

Thông thường, bạn có càng nhiều con thì khoản tín dụng bạn có thể nhận càng cao. Nhưng để nhận EIC khi có con, sẽ có một loạt điều kiện. Chúng tôi sẽ xem xét chúng ngay bây giờ.

Để đủ điều kiện nhận EIC với con, những điều sau phải đúng:

Đứa trẻ phải đáp ứng các bài kiểm tra về độ tuổi, mối quan hệ và nơi cư trú (xem các điều này và quy tắc về con đủ điều kiện bên dưới)

Con đủ điều kiện không thể được sử dụng bởi hơn một người để yêu cầu EIC, và

Người nộp thuế không thể là con đủ điều kiện của người khác

Một số quy tắc đặc biệt có thể áp dụng cho con của cha mẹ đã ly hôn trong đó một phụ huynh là người trực tiếp nuôi dưỡng (custodial parent) và cho phép phụ huynh còn lại nhận miễn trừ của đứa trẻ.

Độ tuổi

Con đủ điều kiện của bạn phải dưới 19 tuổi hoặc là sinh viên học toàn thời gian dưới 24 tuổi và phải nhỏ hơn bạn (hoặc vợ/chồng của bạn nếu nộp chung). Nếu con bạn bị tàn tật vĩnh viễn và hoàn toàn thì các yêu cầu về độ tuổi không áp dụng.

Mối quan hệ

Con đủ điều kiện của bạn phải là:

Con trai/con gái, con riêng của chồng/vợ (stepson/stepdaughter), hoặc con nuôi hợp lệ (eligible foster child)

Anh/em trai hoặc chị/em gái, anh/chị/em rể (stepbrother/stepsister) hoặc anh/em cùng cha khác mẹ (half-brother/half-sister)

Là hậu duệ của bất kỳ những người đó (ví dụ: cháu, cháu gái/ cháu trai gọi theo quan hệ bác/ cô/ chú/ cậu)

Các quy tắc này cũng áp dụng cho mối quan hệ:

Các mối quan hệ được thiết lập nhờ hôn nhân không bị chấm dứt bởi cái chết hoặc ly hôn

Con nuôi được coi như con của bạn. Con nuôi là bất kỳ đứa trẻ nào được đặt với bạn để làm thủ tục nhận con nuôi hợp pháp

Nơi cư trú

Đứa trẻ phải sống với bạn trong phạm vi Hoa Kỳ hơn một nửa năm. Điều này không bao gồm Puerto Rico hoặc các vùng lãnh thổ/sở hữu khác của Hoa Kỳ. Có các ngoại lệ được phép cho:

Những lần vắng mặt tạm thời

Trẻ được sinh ra hoặc qua đời trong năm (nếu nhà của bạn là nơi ở của đứa trẻ trong hơn một nửa thời gian chúng còn sống)

Trẻ bị bắt cóc

Những người đang trong nghĩa vụ hoạt động dài hạn ở ngoài Hoa Kỳ (có thể được coi là đang sống trong Hoa Kỳ và nghĩa vụ hoạt động dài hạn được tính là hơn 90 ngày hoặc trong một khoảng thời gian không xác định.)

Yêu cầu số an sinh xã hội (SSN) (Social Security number)

Các con đủ điều kiện phải có SSN để được tính cho mục đích EIC. SSN hợp lệ nghĩa là SSN do Cơ quan An sinh Xã hội cấp trước khi bạn nộp tờ khai thuế cho năm đó. Bạn có thể yêu cầu EIC “không có con” ngay cả khi người phụ thuộc của bạn không có SSN hợp lệ. Trước đây, nếu bạn có một đứa con không có SSN thì bạn không thể yêu cầu khoản tín dụng.

Quy định về con đủ điều kiện và người phụ thuộc

Con đủ điều kiện của bạn không thể được sử dụng bởi hơn một người để yêu cầu EIC. Bạn không cần phải khai rằng đứa trẻ là người phụ thuộc để đủ điều kiện nhận EIC. Tuy nhiên, một đứa trẻ đã kết hôn chỉ là con đủ điều kiện cho mục đích EIC nếu bạn có thể khai rằng đứa trẻ là người phụ thuộc. Các quy tắc đặc biệt có thể áp dụng cho con đã kết hôn có cha mẹ ly hôn hoặc sống ly thân.

Liên quan: Các quy định của IRS để khai người phụ thuộc trên tờ khai thuế.

Tình trạng hôn nhân

Một con đủ điều kiện không thể nộp tờ khai chung trừ khi:

Họ chỉ nộp tờ khai để yêu cầu hoàn lại thuế đã bị khấu trừ hoặc các khoản thuế ước tính đã nộp và

Không có nghĩa vụ thuế nếu đã nộp các tờ khai riêng

Tình trạng khai thuế (Filing status)

Các quy định về EITC Married Filing Separately có thể khiến bạn không được yêu cầu khoản tín dụng này.: Cụ thể, tình trạng khai thuế duy nhất khiến bạn không đủ điều kiện nhận EIC là Married Filing Separately. Tuy nhiên, bạn vẫn có thể yêu cầu khoản tín dụng nếu bạn được “không được coi là đã kết hôn” bằng cách đáp ứng các quy tắc sau:

Bạn đã kết hôn (tức là không bị ly thân hợp pháp theo quyết định ly hôn hoặc thỏa thuận cấp dưỡng riêng),

Bạn không nộp tờ khai chung,

Bạn sống với một con đủ điều kiện hơn một nửa năm, và hoặc:

Không có cùng nơi cư trú chính với vợ/chồng của họ trong sáu tháng cuối năm, hoặc

Có quyết định, văn kiện hoặc thỏa thuận (tức là không phải quyết định ly hôn) và không sống với vợ/chồng của bạn vào cuối năm.

Điều gì khiến bạn không đủ điều kiện nhận tín dụng thu nhập kiếm được?

Khi xem xét các điều kiện đủ điều kiện của EIC, vẫn có thể không dễ để biết liệu bạn có thể yêu cầu hay không. Thay vào đó, có thể sẽ dễ hơn khi nhìn xem những điều gì sẽ khiến bạn không đủ điều kiện. Điều này bao gồm nếu:

Bạn hoặc vợ/chồng của bạn không có SSN hợp lệ.

AGI của bạn quá cao: thu nhập kiếm được và AGI của bạn vượt quá một số giới hạn nhất định, bạn có thể không đủ điều kiện nhận EIC.

Thu nhập từ đầu tư hoặc thu nhập từ nước ngoài của bạn quá cao: Cả hai tình huống đều khiến bạn không đủ điều kiện nhận khoản tín dụng.

Bạn có một tình trạng khai thuế nhất định: Bạn phải nộp tờ khai thuế của mình với tình trạng Độc thân, Trưởng thành gia đình, hoặc Vợ/chồng góa đủ điều kiện (Qualifying Widow(er)) có con phụ thuộc thì mới đủ điều kiện nhận EIC. Thông thường, tình trạng Married Filing Separately không đủ điều kiện. (Xem thêm ở trên.)

Bạn yêu cầu loại trừ thu nhập kiếm được từ nước ngoài trên Mẫu 2555.

Khai nộp không đúng: Nếu bạn đã nộp tờ khai thuế của mình với một tình trạng khai thuế không đúng hoặc đã cung cấp thông tin không chính xác, bạn có thể bị loại khỏi việc yêu cầu khoản tín dụng.

Các câu hỏi thường gặp về EIC

Vẫn còn rất nhiều điều cần biết về Earned Income Credit. Với nhiều người, việc xem các câu hỏi về EIC trong tình huống thực tế sẽ hữu ích. Hãy theo dõi khi chúng tôi trình bày một số câu hỏi về EIC thường được hỏi.

Tôi yêu cầu EITC như thế nào?

Bạn có thể yêu cầu Earned Income Credit trên tờ khai thuế cá nhân của mình theo Mẫu 1040. Nếu bạn có con đủ điều kiện phụ thuộc, bạn nên kèm theo Schedule EIC. Biểu mẫu này được dùng để xác định số tiền tín dụng mà bạn đủ điều kiện nhận và để cung cấp thêm thông tin cần thiết để khai nhận khoản tín dụng một cách chính xác. Biểu mẫu sẽ yêu cầu các chi tiết như tình trạng khai thuế của bạn, các con đủ điều kiện, thu nhập kiếm được, thu nhập từ đầu tư và bất kỳ khoản tiền lương chiến đấu không chịu thuế nào bạn đã nhận trong năm tính thuế.

Nếu tôi không yêu cầu Earned Income Credit năm ngoái, tôi có thể điều chỉnh (amend) tờ khai và yêu cầu không?

Để yêu cầu khoản tín dụng cho các năm thuế trước, bạn phải điều chỉnh tờ khai thuế của mình với Mẫu 1040-X trước thời điểm muộn hơn của các mốc sau:

Ba năm kể từ ngày đến hạn của tờ khai ban đầu của bạn

Hai năm kể từ ngày bạn đã nộp thuế

Nếu hiện tại bạn có SSN hợp lệ nhưng năm ngoái bạn không yêu cầu EIC vì bạn hoặc con của bạn không có SSN hợp lệ vào trước ngày đến hạn của tờ khai, thì thật không may là bạn không thể điều chỉnh tờ khai của mình để yêu cầu EIC cho các năm trước đó.

Nếu tôi yêu cầu EIC, có thể gặp trễ hạn nhận tiền hoàn không?

Có thể, nhưng còn tùy vào thời điểm bạn nộp. Nếu bạn nộp sớm trong mùa khai thuế và yêu cầu EIC liên bang, khoản hoàn thuế của bạn sẽ không được gửi trước giữa tháng Hai. Điều này là do các biện pháp gian lận và an ninh được thực hiện theo một luật thuế có tên là Path Act, vì vậy việc trì hoãn nhẹ đó nhằm giúp bảo vệ người nộp thuế. IRS dự kiến đa số khoản hoàn sẽ được phát hành trong chưa đến 21 ngày sau khi nộp hồ sơ và được chấp nhận.

Điều gì xảy ra nếu tôi có lỗi về EIC?

Khi yêu cầu các khoản tín dụng thuế, lỗi có thể xảy ra, dẫn đến các hệ quả như bị trễ khoản hoàn trên tờ khai thuế liên bang, không nhận được khoản tín dụng nào cả, hoặc làm ảnh hưởng đến việc yêu cầu khoản tín dụng trong tương lai. Nếu IRS từ chối toàn bộ yêu cầu của bạn, bạn:

Phải hoàn trả lại số tiền EIC mà bạn đã được trả nhầm, cộng với tiền lãi

Cần nộp Mẫu 8862: Thông tin để yêu cầu một số khoản tín dụng sau khi bị từ chối, trước khi bạn có thể yêu cầu lại khoản tín dụng nếu bạn đã bị từ chối khoản tín dụng

Lưu ý: IRS có thể gửi cho bạn một lá thư đặt câu hỏi về việc bạn có đủ điều kiện EIC hay không. Nếu điều này xảy ra, hãy làm theo hướng dẫn trong thông báo để cung cấp bất kỳ thông tin bổ sung nào cần thiết để yêu cầu EIC.

Nếu bạn yêu cầu EIC mà bạn không được quyền nhận khoản tín dụng, bạn có thể bị cấm yêu cầu EIC trong một năm sau đó. Ví dụ, nếu IRS xác định rằng lỗi là do hành vi coi thường một cách liều lĩnh hoặc cố ý đối với các quy tắc EIC, bạn có thể bị cấm yêu cầu EIC trong 2 năm. Trong các trường hợp có yêu cầu gian lận về EIC, bạn có thể bị cấm yêu cầu EIC trong 10 năm. Điều quan trọng là chỉ yêu cầu EIC khi bạn đủ điều kiện, H&R Block có thể giúp bạn xác định liệu bạn có đủ điều kiện nhận EIC hay không…

Nếu tôi có thu nhập từ tự kinh doanh, tôi có thể yêu cầu EIC không?

Các quy tắc EIC dành cho người tự kinh doanh ngoài tất cả các tiêu chí EIC khác làm tăng thêm một chút độ phức tạp. Đây là điều bạn cần biết: Thu nhập từ tự kinh doanh của bạn, trừ các chi phí, được tính là thu nhập kiếm được cho Earned Income Credit.

Bạn phải khai tất cả các khoản khấu trừ được phép và phát sinh từ hoạt động kinh doanh của mình. Điều này xác định thu nhập tự kinh doanh ròng của bạn.

Bạn cũng nên khai tất cả các khoản khấu trừ—bao gồm khấu hao (depreciation). Nếu bạn không khai, bạn có thể phải chịu một khoản phạt vì bất kỳ việc khai sai nào bạn đã thực hiện để nhận EIC hoặc các lợi ích thuế khác, như Child Tax Credit.

Câu hỏi về Head of Household và Earned Income Credit: Nếu tôi đã kết hôn nhưng đang ly thân với vợ/chồng, tôi có thể nộp đơn theo diện Head of Household để nhận EIC không?

Nếu bạn nộp theo diện Head of Household, bạn có thể yêu cầu EIC nếu bạn đủ điều kiện. Bạn có thể nộp theo diện Head of Household nếu bạn đáp ứng các điều kiện và là chưa kết hôn hoặc được coi là chưa kết hôn trong năm tính thuế. IRS coi bạn là chưa kết hôn nếu:

Bạn nộp tờ khai riêng

Bạn đã trả hơn một nửa chi phí để duy trì ngôi nhà trong năm

Vợ/chồng của bạn không sống trong ngôi nhà trong sáu tháng cuối của năm

Ngôi nhà của bạn là nơi cư trú chính của một trong các đối tượng sau trong hơn một nửa năm:

 

*    
    
    Con bạn
    
     
 

 

*    
    
    Con riêng/Con chồng/vợ
    
     
 

 

*    
    
    Con nuôi hợp lệ đủ điều kiện

Tôi có phải yêu cầu EITC trên tờ khai thuế của tiểu bang không?

Bạn không thể nhận khoản tín dụng thuế liên bang này trên tờ khai của tiểu bang, nhưng nhiều tiểu bang có phiên bản riêng của Earned Income Credit. Nếu bạn nộp tờ khai của tiểu bang, EITC của tiểu bang sẽ được tính dựa trên tờ khai đó. Hãy xem hướng dẫn của tiểu bang mà bạn đang nộp để biết thêm chi tiết.

Nhận trợ giúp khi yêu cầu Thuế Tín dụng Thu nhập Kiếm được

Bạn đã sẵn sàng nộp thuế và yêu cầu EIC chưa? Đừng lo, việc yêu cầu khoản tín dụng có giá trị này trên tờ khai thuế của bạn sẽ dễ dàng hơn khi có sự hỗ trợ của H&R Block!

Dù bạn chọn nộp với chuyên gia thuế hay nộp với H&R Block Online, bạn có thể yên tâm rằng chúng tôi sẽ giúp bạn nhận được khoản hoàn lớn nhất có thể.

Điều khoản và Chính sách Quyền riêng tư

Bảng điều khiển Quyền riêng tư

Thông tin thêm