Mẫu IRS 1040 là gì: Tờ khai thuế thu nhập cá nhân Hoa Kỳ (U.S. Individual Income Tax Return)?

H&R Block

ngày 18 tháng 9 năm 2024 12 min read

Mẫu 1040 là một trong những tờ khai thuế được điền phổ biến nhất trong hệ thống thuế của Hoa Kỳ. Đây là mẫu tờ khai thuế thu nhập chuẩn của IRS mà người nộp thuế sử dụng để nộp Tờ khai thuế thu nhập hằng năm. Vì có rất nhiều người điền mẫu này mỗi năm nên điều quan trọng là phải hiểu Mẫu IRS 1040 và những nội dung có trong đó. Mặc dù hướng dẫn cho mẫu 1040 rất hữu ích cho việc này, chúng tôi ở đây để trình bày các kiến thức cơ bản về mẫu 1040 theo cách dễ hiểu.

Mẫu 1040 là gì?

Trước hết hãy trả lời câu hỏi đầu tiên và quan trọng nhất: _“Mẫu 1040 là gì?” _Được biết đến chính thức với tên “U.S. Individual Income Tax Return (Tờ khai thuế thu nhập cá nhân Hoa Kỳ)”, đây là mẫu tờ khai thuế của Cơ quan Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) mà bạn sử dụng để báo cáo mọi loại thu nhập và chi phí, yêu cầu các khoản khấu trừ thuế và tín dụng thuế, đồng thời tính số thuế bạn phải nộp hoặc số tiền hoàn thuế cho năm tính thuế.

IRS thường phát hành một phiên bản cập nhật của mẫu tờ khai thuế 1040 cho mỗi năm nộp hồ sơ. Thông thường sẽ có một vài thay đổi mỗi năm, chẳng hạn như điều chỉnh theo lạm phát, làm rõ hướng dẫn và áp dụng các thay đổi liên quan trong bộ luật thuế.

Các loại của Mẫu Thuế 1040 là gì?

Có bốn biến thể của mẫu IRS 1040 để nộp Tờ khai thuế thu nhập cá nhân hằng năm:

**Mẫu 1040****: **Là mẫu 1040 tiêu chuẩn.

**Mẫu 1040-SR:** Đơn giản hóa yêu cầu nộp thuế cho những người từ 65 tuổi trở lên.

**Mẫu 1040-NR****:** Là mẫu chính được sử dụng bởi người nước ngoài không cư trú để nộp tờ khai thuế tại Hoa Kỳ.

**Mẫu 1040-X****:** Được dùng để điều chỉnh (sửa đổi) tờ khai thuế thu nhập cá nhân hằng năm.

Vì sao “các mẫu ngắn” 1040A và 1040EZ không còn được cung cấp

Năm 2018, hai mẫu thuế 1040—the 1040A và 1040EZ—đã bị loại bỏ do cải cách thuế. IRS đã hợp nhất các mẫu này thành một mẫu, cho phép người nộp thuế thay vào đó sử dụng các biểu/lịch (schedules) để bổ sung cho việc nộp hồ sơ của mình. Vì vậy, bắt đầu từ năm 2018, Mẫu 1040 trở thành mẫu chính kèm theo các schedule hỗ trợ.

Nộp cùng H&R Block để nhận khoản hoàn thuế tối đa của bạn

Nộp trực tuyến

Nộp cùng chuyên gia thuế

Ai nên nộp Mẫu 1040?

Hằng triệu người nộp thuế tại Hoa Kỳ điền mẫu tờ khai thuế 1040 mỗi năm. Đây là mẫu tờ khai thuế được sử dụng nhiều nhất để báo cáo thu nhập, yêu cầu một số khoản tín dụng nhất định và xác định bạn phải nộp bao nhiêu thuế (hoặc sẽ được hoàn lại).

Trước tiên, bạn sẽ muốn kiểm tra xem số tiền thu nhập mà bạn kiếm được trong năm nay có kích hoạt yêu cầu phải nộp tờ khai hay không. Nếu tổng thu nhập (gross income) của bạn ở mức bằng hoặc cao hơn một số ngưỡng hằng năm nhất định đối với tình trạng nộp hồ sơ của bạn, bạn phải nộp tờ khai thuế. Nhưng việc có thu nhập thấp hơn các ngưỡng (được nhắc trong bài viết ở trên) không phải là điều duy nhất cần kiểm tra. Bạn cũng phải nộp tờ khai thuế nếu bất kỳ tình huống nào sau đây áp dụng cho bạn:

Bạn có thu nhập từ hoạt động tự kinh doanh từ $400 trở lên

Bạn phải nộp bất kỳ loại thuế đặc biệt nào, bao gồm:

 

*    
    
    Tiền boa bạn không báo cáo với chủ lao độngThuế Tối thiểu Bắt buộc (Alternative Minimum Tax - AMT)Thuế liên quan đến lao động trong gia đìnhCác khoản thuế bổ sung trên IRA hoặc các kế hoạch đủ điều kiện khácChủ lao động của bạn đã không khấu trừ thuế An sinh Xã hội và Medicare từ tiền lương của bạn
    
     
 

 

*    
    
    Bạn đang hoàn trả khoản Tín dụng Người mua nhà lần đầu

Bạn đã nhận các khoản thanh toán tạm ứng của Tín dụng Thuế Phí bảo hiểm (Premium Tax Credit).

Bạn nhận các khoản phân phối từ Tài khoản Tiết kiệm Sức khỏe (Health Savings Account - HSA).

 






Câu chuyện tiếp tục  

Hãy đi sâu hơn vào các tình huống này và xem bài viết của chúng tôi “Bạn có cần nộp thuế không?”

Ngay cả khi bạn không bị yêu cầu nộp tờ khai thuế, bạn vẫn có thể muốn nộp trong các tình huống sau:

Bạn được hoàn lại thuế đã bị khấu trừ.

Bạn đủ điều kiện nhận một khoản tín dụng hoàn lại cá nhân, như Earned Income Credit (EIC), Additional Child Tax Credit (ACTC), hoặc American Opportunity Credit (AOC) có khả năng được hoàn lại .

Bạn đủ điều kiện nhận Premium Tax Credit.

Cách lấy thông tin về mẫu 1040

Mẫu thuế IRS 1040 là mẫu Tờ khai Thuế Thu nhập Cá nhân Hoa Kỳ (U.S. Individual Income Tax Return) chính. Bạn có thể tìm thấy mẫu này trên trang web chính thức của Cơ quan Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS).

Sau đây là cách bạn có thể truy cập nếu bạn nộp hồ sơ dạng giấy:

Truy cập trang web của IRS:  

Xem, tải xuống và in mẫu dưới định dạng PDF trên trang này.

Nếu bạn nộp trực tuyến hoặc sử dụng phần mềm khai thuế, các chương trình sẽ tự động điền Mẫu 1040 phù hợp dựa trên một loạt câu hỏi. Và nếu bạn sử dụng một chuyên gia thuế, họ sẽ cung cấp các mẫu và schedule phù hợp.

Hướng dẫn cho Mẫu IRS Form 1040

Các hướng dẫn của mẫu 1040 cung cấp một số thông tin mà bạn có thể thấy hữu ích khi hoàn thành việc khai thuế của mình. Điều này bao gồm các yêu cầu nộp hồ sơ như đã liệt kê ở trên, hướng dẫn theo từng dòng cho Mẫu 1040, thông tin về khung thuế (tax bracket), thông tin về hoàn thuế, và hướng dẫn cho từng schedule của mẫu 1040. (Xem thêm về các schedule bên dưới).

Cách điền mẫu tờ khai thuế 1040

Nhờ các chương trình hỗ trợ hữu ích, chẳng hạn như H&R Block Online (hoặc thông qua việc làm việc với một chuyên gia thuế của chúng tôi), việc điền Mẫu 1040 thật sự không quá cần thiết. Nhưng nếu bạn muốn hiểu cách hoạt động, chúng tôi đã nêu quy trình cho bạn bên dưới.

**Điền thông tin cá nhân của bạn**: Phần trên cùng của mẫu có các ô để bạn điền thông tin cá nhân. Phần này bao gồm tên của bạn, Số An sinh Xã hội (Social Security Number), địa chỉ và tình trạng nộp hồ sơ. Nếu bạn nộp tờ khai chung (joint return), bạn cũng sẽ ghi Số An sinh Xã hội của Vợ/Chồng (Spouse’s SSN) vào khu vực này.

**Khai báo thu nhập của bạn: **Thu thập các mẫu W-2 từ (những) người sử dụng lao động của bạn và bất kỳ mẫu 1099 nào cho các nguồn thu nhập bổ sung như làm freelance hoặc đầu tư. Hãy đảm bảo bao gồm tất cả các mẫu cần thiết và kiểm tra lại để đảm bảo chính xác.

**Yêu cầu các khoản khấu trừ thuế:** Khám phá các khoản khấu trừ khác nhau mà bạn có thể nhận và các điều kiện kèm theo. Những khoản khấu trừ này giúp giảm thu nhập chịu thuế của bạn. Một số khoản khấu trừ phổ biến bao gồm lãi vay sinh viên (student loan interest), chi phí của nhà giáo (educator expenses) và các khoản đóng góp vào tài khoản hưu trí. Hãy chuẩn bị sẵn các tài liệu liên quan để báo cáo chính xác.

**Chọn khấu trừ tiêu chuẩn hoặc khấu trừ theo từng khoản (itemized):** Quyết định xem bạn sẽ chọn khấu trừ tiêu chuẩn hay liệt kê (itemize) các khoản khấu trừ của mình. Khấu trừ tiêu chuẩn là một khoản cố định do IRS quy định, trong khi việc liệt kê cho phép bạn liệt kê các chi phí cụ thể như lãi suất vay mua nhà (mortgage interest), thuế bất động sản (property taxes), chi phí y tế (medical expenses) và các khoản đóng góp từ thiện (charitable contributions). Hãy cân nhắc lựa chọn nào có lợi hơn cho bạn.

**Yêu cầu tín dụng thuế:** Tín dụng thuế là một cách tuyệt vời để giảm nghĩa vụ thuế của bạn. Hãy tìm hiểu các tín dụng như Child Tax Credit, Earned Income Tax Credit (EITC) hoặc các tín dụng học tập. Hãy đảm bảo bạn đáp ứng các tiêu chí đủ điều kiện và thu thập đầy đủ thông tin cần thiết để yêu cầu các tín dụng này một cách chính xác.

**Tính đến mọi khoản thuế khác mà bạn phải nộp**: Nếu bạn có thu nhập từ hoạt động tự kinh doanh, hãy tính thuế tự kinh doanh (self-employment tax). Tương tự, nếu bạn thuê người giúp việc trong gia đình, bạn có thể phải nộp các khoản thuế lao động trong gia đình. Hãy đảm bảo bạn báo cáo chính xác các khoản này trên Mẫu 1040 bằng cách sử dụng các schedule hoặc mẫu phù hợp để xác định liệu có khoản thuế nào phải nộp hay không.

**Bao gồm mọi khoản thanh toán thuế đã thực hiện trong suốt cả năm:** Bạn nên ghi các khoản thuế đã bị khấu trừ từ tiền lương của bạn và số tiền của mọi khoản thanh toán thuế tạm tính (ước tính) đã thực hiện trong năm tính thuế trên Mẫu 1040.. Những khoản này sẽ giúp bù trừ nghĩa vụ thuế của bạn. Ngoài ra, hãy nêu rõ bạn muốn nhận hoàn thuế theo hình thức chuyển khoản trực tiếp (direct deposit) hay bằng séc (check).

Bạn cần thông tin gì để hoàn thành Mẫu 1040?

Mặc dù các hướng dẫn của Mẫu 1040 đã nêu rất nhiều điều, khi bạn bắt tay vào hoàn thành việc khai thuế, bạn sẽ nhanh chóng thấy rằng có thể có một số mục vừa có thể áp dụng—hoặc không áp dụng—cho tình huống của bạn.

Dưới đây là một số thông tin bạn sẽ cần để hoàn thành việc khai thuế của mình.

Thông tin cá nhân, như**:**

Tên và địa chỉ của bạn

Số An sinh Xã hội (SSN) hoặc Số Định danh Người nộp thuế Cá nhân (Individual Taxpayer Information Number - ITIN) cho bản thân bạn và vợ/chồng

Họ và tên, cũng như số an sinh xã hội cho từng người phụ thuộc được đưa vào tờ khai của bạn

Sau đó sẽ có các chi tiết khác; bạn sẽ muốn kiểm tra các tài liệu chính thức của mình. Tuy vậy, bạn cần thu thập:

Các mẫu dùng để thể hiện thu nhập của bạn, như:

Các giấy tờ lương cho thu nhập từ lao động:

 

*    
    
    Mẫu W-2, dành cho người lao động
    
     
 

 

*    
    
    Mẫu 1099-NEC, thù lao cho người không làm payroll
    
     
 

 

*    
    
    Mẫu 1099-K, Giao dịch thanh toán bằng thẻ và giao dịch mạng của bên thứ ba

Đầu tư—các mẫu phổ biến bao gồm:

 

*    
    
    Mẫu 1099-B, Số tiền thu được từ các giao dịch của nhà môi giới và giao dịch trao đổi
    
     
*    
    
    Mẫu 1099-DIV, Lợi tức cổ tức và các khoản phân phối
    
     
*    
    
    Mẫu 1099-R, Các khoản phân phối từ lương hưu, niên kim, kế hoạch nghỉ hưu hoặc kế hoạch chia sẻ lợi nhuận, IRA, hợp đồng bảo hiểm, v.v.
    
     
*    
    
    Mẫu 1099-INT, Thu nhập từ lãi

Các mẫu và tài liệu liên quan đến khấu trừ, chẳng hạn như thông tin về:

Sở hữu nhà và xe

Chi phí y tế

Bảo hiểm y tế

Chi phí trông trẻ

Chi phí giáo dục

Để xem danh sách đầy đủ, hãy tham khảo checklist “What do I need to file taxes” của chúng tôi.

Nộp cùng H&R Block để nhận khoản hoàn thuế tối đa của bạn

Nộp trực tuyến

Nộp cùng chuyên gia thuế

Các schedule khác nhau của Mẫu 1040 là gì?

Mẫu 1040 bao gồm mẫu cơ bản (base form) và ba schedule cần thiết để báo cáo các mục bổ sung. Ngoài các schedule này, còn có một số schedule hỗ trợ khác để cung cấp chi tiết về một số loại thu nhập và các khoản khấu trừ.

Bạn có thể nghĩ schedule như các mẫu bổ sung mà IRS sử dụng để có cái nhìn đầy đủ và chính xác về tình hình tài chính của bạn liên quan đến việc nộp thuế. Nếu bạn e-file tờ khai của mình (điều mà hầu hết mọi người đều làm), chương trình trực tuyến của bạn hoặc chuyên gia thuế thường sẽ xác định các Form 1040 Schedules mà bạn cần.

Trong nhiều trường hợp, bạn không cần gì khác ngoài mẫu cơ bản. Tuy nhiên, nếu tờ khai của bạn phức tạp hơn (ví dụ: nếu bạn yêu cầu một số khoản khấu trừ thuế hoặc tín dụng thuế nhất định, hoặc bạn phải nộp thêm thuế), bạn có thể sẽ phải sử dụng một hoặc nhiều schedule và mẫu.

Dưới đây là bản tóm tắt từng schedule thuế của mẫu 1040.

Các schedule hỗ trợ:

Schedule 1: Thu nhập bổ sung và Điều chỉnh đối với thu nhập

Schedule này nên được dùng để báo cáo các khoản thu nhập bổ sung mà bạn có thể có như thu nhập từ kinh doanh, trang trại hoặc cho thuê. Bạn cũng sử dụng schedule này để báo cáo bất kỳ khoản điều chỉnh nào đối với thu nhập như lãi suất vay sinh viên, phần có thể khấu trừ của thuế tự kinh doanh, hoặc chi phí của nhà giáo.

Schedule 2: Các khoản thuế bổ sung

Schedule 2 được dùng để báo cáo bất kỳ khoản thuế bổ sung nào mà bạn có thể phải nộp như Thuế Tối thiểu Bắt buộc (Alternative Minimum Tax), thuế tự kinh doanh, thuế đối với các khoản phân phối sớm từ IRA, và thuế An sinh Xã hội và Medicare bổ sung.

Schedule 3: Các khoản Tín dụng và Khoản Thanh toán Bổ sung

Đây là nơi nhiều khoản tín dụng cá nhân được ghi vào, bao gồm các tín dụng giáo dục, Tín dụng Chăm sóc Trẻ em và Người Phụ thuộc, Tín dụng Saver’s Credit, các tín dụng năng lượng, Premium Tax Credit và Foreign Tax Credit. Lưu ý rằng tín dụng thu nhập kiếm được (earned income credit) và tín dụng thuế cho trẻ em (child tax credit) được yêu cầu trên Form 1040.

Các schedule bổ sung bạn có thể cần:

Schedule A: Các khoản khấu trừ theo từng khoản (Itemized Deductions)

Schedule A cho phép bạn liệt kê các khoản khấu trừ thay vì chọn khấu trừ tiêu chuẩn. Hãy nghĩ đến chi phí y tế, thuế tiểu bang và địa phương, lãi suất vay mua nhà, và các khoản đóng góp từ thiện – tất cả đều là các khoản khấu trừ được chấp nhận!

Schedule B: Lãi và Cổ tức thường

Schedule B báo cáo lãi và cổ tức thường. Vì vậy, nếu bạn có tài khoản ngân hàng hoặc các khoản đầu tư, đây là nơi bạn sẽ “đổ ra” phần lãi và cổ tức mà bạn đã kiếm được.

Schedule C: Lãi hoặc Lỗ từ Kinh doanh

Đối với những người làm kinh doanh (entrepreneurs), Schedule C báo cáo thu nhập và chi phí kinh doanh cho chủ doanh nghiệp tư nhân (sole proprietors) (bao gồm các LLC một thành viên được xử lý như doanh nghiệp tư nhân). Các quan hệ đối tác (partnerships) và công ty (corporations) (bao gồm LLC được xử lý như partnership hoặc corporations) không báo cáo thu nhập kinh doanh trên Form 1040; thay vào đó, doanh nghiệp nộp hồ sơ bằng các tờ khai partnership và corporate (Forms 1065 và 1120) và chủ sở hữu báo cáo thu nhập trên các mẫu khác.

Schedule D: Lãi và Lỗ từ Tài sản vốn (Capital Gains and Losses)

Nếu bạn đã tham gia thị trường chứng khoán hoặc bán một số khoản đầu tư, Schedule D là vé của bạn để báo cáo lãi và lỗ từ tài sản vốn.

Schedule E: Thu nhập và Lỗ bổ sung

Nếu bạn có thu nhập bổ sung từ tài sản cho thuê, tiền bản quyền (royalties), partnership, S corporations, estates, trusts, hoặc lợi ích còn lại trong REMICs, thì khoản thu nhập đó sẽ được đưa vào Schedule E.

Schedule EIC: Earned Income Credit

Schedule này dùng để báo cáo thông tin về các con đủ điều kiện mà bạn đã đưa vào để yêu cầu Earned Income Credit

Schedule F: Lãi hoặc Lỗ từ Nông nghiệp (Farming)

Schedule F báo cáo thu nhập và chi phí nông nghiệp cho nông dân và những người làm trong lĩnh vực nông nghiệp. Schedule này giúp IRS biết liệu những nỗ lực nông nghiệp của bạn đang phát triển tốt hay đang đối mặt với hạn hán. Tìm hiểu thêm về việc sử dụng Schedule F cho thuế thu nhập từ nông nghiệp.

Schedule H: Thuế Lao động trong Gia đình

Nếu bạn có một số nhân viên làm việc trong gia đình như người trông trẻ (nanny), nhóm dọn dẹp (cleaning crew) hoặc trợ lý cá nhân (personal assistant), hãy sử dụng Schedule H để báo cáo thuế cho người lao động trong gia đình.

Schedule J: Bình quân Thu nhập cho Nông dân và Ngư dân

Schedule J được dùng để lựa chọn cách tính thuế thu nhập của bạn bằng cách lấy trung bình trong ba năm trước đó, toàn bộ hoặc một phần thu nhập chịu thuế từ hoạt động kinh doanh nông nghiệp hoặc đánh bắt cá của bạn.

Lựa chọn này có thể làm giảm thu nhập chịu thuế từ nông nghiệp hoặc đánh bắt cá nếu thu nhập của bạn cao và thu nhập chịu thuế của một hoặc nhiều trong ba năm trước đó thấp hơn.

Schedule R: Tín dụng cho Người cao tuổi hoặc Người khuyết tật

Hãy sử dụng Schedule R để tính Tín dụng Thuế cho Người cao tuổi hoặc Người khuyết tật.

Schedule SE: Thuế Tự kinh doanh (Self-Employment Tax)

Những người làm theo gig, chủ doanh nghiệp tư nhân và các đối tác—mục này dành cho bạn. Schedule SE tính thuế tự kinh doanh của bạn, tức là các khoản đóng góp của bạn cho Social Security và Medicare.

Schedule 8812: Child Tax Credit

Sử dụng Schedule 8812 để tính Additional Child Tax Credit.

Năm thuế này có những thay đổi nào đối với các mẫu 1040?

IRS năm nay không thực hiện thay đổi đáng kể nào đối với Form 1040 và hầu hết các schedule hỗ trợ của nó. Schedule 3 đã được sửa đổi để bổ sung các dòng cho Home Energy và Clean Vehicle Credits.

Nộp ở đâu cho Form 1040

Phương thức nộp hồ sơ bạn chọn sẽ quyết định nơi bạn nộp Form 1040.

**Đối với người nộp hồ sơ giấy:** Nếu bạn nộp tờ khai dạng giấy, bạn sẽ cần gửi thư tờ khai của mình. Địa chỉ gửi thư phụ thuộc vào nơi bạn nộp. IRS liệt kê các địa chỉ gửi thư phù hợp theo tiểu bang trên trang web của họ. Lưu ý: Tờ khai giấy có thể mất nhiều tuần hơn để xử lý do thiếu nhân sự. Để xử lý nhanh hơn, IRS khuyến khích bạn nộp điện tử.)

**Đối với người nộp hồ sơ điện tử (e-filers):** Người nộp e-file sẽ nộp trực tuyến bằng trang web của IRS, phần mềm thuế tự làm (DIY) hoặc cùng với chuyên gia thuế. Bạn đang tìm một cách nhanh hơn để nhận hoàn thuế? Tìm hiểu thêm về các cách nộp với Block.

Nhận trợ giúp khi nộp mẫu thuế 1040 của bạn

Trong tổng thể mọi thứ, mẫu thuế IRS 1040 là chìa khóa để bạn nộp tờ khai thuế của mình. Sẵn sàng để nộp Form 1040 của bạn chưa? Hãy để H&R Block giúp bạn! Dù bạn chọn nộp cùng chuyên gia thuế hay nộp với H&R Block Online, bạn có thể yên tâm rằng chúng tôi sẽ giúp bạn nhận khoản hoàn thuế lớn nhất có thể.

Điều khoản và Chính sách Quyền riêng tư

Bảng điều khiển Quyền riêng tư

Thông tin thêm