Miễn thuế thừa kế vừa tăng lên $15 triệu vào năm 2026 -- Điều này có ý nghĩa gì đối với kế hoạch di sản của bạn

Hệ thống luật thuế của Hoa Kỳ, do Cơ quan Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) giám sát, khá phức tạp, đó là lý do nhiều cá nhân chỉ không mấy quan tâm đến nó cho đến khi đã quá muộn. Năm ngoái, Quốc hội đã thông qua dự luật mang dấu ấn riêng của Tổng thống Donald Trump cho đến nay trong nhiệm kỳ thứ hai của ông, được biết đến với tên Đạo luật Một Dự luật Lớn Đẹp (One Big Beautiful Bill Act - OBBBA).

Mặc dù dự luật này bao quát rộng, phân bổ chi tiêu cho nhiều cơ quan chính phủ, nó cũng tập trung mạnh vào các đợt cắt giảm thuế, chủ yếu biến nhiều khoản cắt giảm mà Quốc hội đã thực hiện trong nhiệm kỳ đầu tiên của Trump thành vĩnh viễn. Dự luật cũng bổ sung một số khoản cắt giảm thuế và điều khoản mới.

Một trong những điều khoản là việc gia hạn miễn thuế thuế bất động sản (estate tax exemption) — vốn được lên kế hoạch chấm dứt sau 2025 — thành vĩnh viễn, và thậm chí còn tăng lên 15 triệu đô la cho mỗi cá nhân. Đây là một vấn đề lớn, đặc biệt đối với những người có giá trị tài sản ròng cao. Dưới đây là ý nghĩa của nó đối với kế hoạch lập di sản trong tương lai của bạn.

Miễn thuế thuế bất động sản là gì?

Nếu bạn còn trẻ, có lẽ bạn chưa nghĩ nhiều về miễn thuế thuế bất động sản, trừ khi bạn đã từng là người nhận một khoản chuyển giao sau khi ai đó qua đời hoặc được tặng tiền.

Nguồn hình ảnh: Getty Images.

Về cơ bản, di sản bao gồm toàn bộ tài sản của một người, bao gồm bất động sản, các tài khoản tài chính và thậm chí cả tài sản cá nhân. Miễn thuế thuế bất động sản xem xét mức độ trong di sản của một người có thể được chuyển giao miễn thuế khi qua đời.

Năm 2025, mức miễn thuế liên bang về thuế bất động sản và thuế quà tặng là 13,99 triệu đô la. Tuy nhiên, OBBBA đã tăng mức này lên 15 triệu đô la cho mỗi cá nhân trong năm nay và 30 triệu đô la cho các cặp vợ chồng. Các lần tăng trong tương lai sẽ được lập chỉ số theo lạm phát.

Hiểu các yếu tố khác ảnh hưởng đến miễn thuế thuế bất động sản

Việc biến miễn thuế thuế bất động sản thành vĩnh viễn nên mang lại cho những người đã nghỉ hưu và những người khác đang cân nhắc kế hoạch di sản của mình sự chắc chắn lớn hơn trong việc lập kế hoạch, ít nhất là trong vài năm. Nhưng cũng là ý kiến hay đối với những người có giá trị tài sản ròng cao khi nắm rõ các cân nhắc khác, vì các khoản được tặng hoặc chuyển giao vượt quá ngưỡng miễn thuế thuế bất động sản có thể bị đánh thuế ở mức liên bang lên tới 40%.

Ví dụ, miễn thuế thuế bất động sản không phải là cách duy nhất để chuyển giao tài sản miễn thuế. Còn có khoản miễn thuế quà tặng trọn đời (lifetime gift tax exemption) cho phép một cá nhân, bắt đầu từ năm 2026, chuyển giao tới 15 triệu đô la miễn thuế trong suốt cuộc đời.

Hãy nhớ rằng IRS coi hai khoản này cùng nhau, vì vậy nếu bạn tặng 3 triệu đô la vượt quá trong suốt cuộc đời của mình bằng cách sử dụng khoản miễn thuế quà tặng trọn đời, thì chỉ còn lại 12 triệu đô la có thể được chuyển giao miễn thuế khi bạn qua đời. Đó là tổng hợp các khoản.

Có một khoản tiền hằng năm mà mọi người có thể tặng trong các khoản quà tặng miễn thuế mà không làm giảm tổng mức miễn thuế trọn đời. Khoản này là 19.000 đô la cho mỗi người thụ hưởng mỗi năm và 38.000 đô la cho các cặp vợ chồng. Khoản này cũng được điều chỉnh theo lạm phát mỗi năm. Ngoài ra, không có giới hạn về số lượng người thụ hưởng mà việc tặng quà hằng năm này được áp dụng, vì vậy nếu bạn có năm người con, bạn có thể tặng tổng cộng 75.000 đô la mà không ảnh hưởng đến miễn thuế thuế bất động sản.

Ngoài ra, như tôi đã đề cập ở trên, khoản miễn 15 triệu đô la áp dụng cho mỗi cá nhân trong một cuộc hôn nhân hợp pháp, vì vậy tổng có thể là 30 triệu đô la. Khi một người phối ngẫu qua đời trong một cuộc hôn nhân hợp pháp, phần còn lại trong khoản miễn 15 triệu đô la của người đó có thể được chuyển giao cho người phối ngẫu còn lại, với điều kiện là người thi hành di sản (executor) của người phối ngẫu đã qua đời nộp kịp thời Mẫu 706 tờ khai thuế bất động sản (estate tax return).

Tác động tích cực

Cuối cùng, các cá nhân sẽ thấy miễn thuế thuế bất động sản của họ tăng lên khoảng 1 triệu đô la vào năm 2026, với các mức tăng tiếp theo trong những năm tới dựa trên lạm phát. Tất nhiên, điều này thực sự chỉ áp dụng cho những người có giá trị tài sản ròng cao.

Nếu bạn thuộc nhóm này, điều quan trọng là phải rà soát tình trạng hiện tại của miễn thuế quà tặng trọn đời của bạn và ngồi xuống với một cố vấn để xem xét bất kỳ chiến lược tối ưu về thuế nào có thể được áp dụng.