35 trường hợp tích cực và 76 giấy phạt: Độc lập giám đốc bước vào "thời đại thực chất hóa"

Hướng dẫn AI · Các ví dụ tích cực về cách các thành viên độc lập sử dụng phương pháp giám sát sáng tạo

Phóng viên Lei Chen của Báo Kinh tế Thế kỷ 21 đưa tin tại Bắc Kinh

Hệ thống thành viên độc lập đang trải qua một cuộc biến đổi sâu sắc. Báo cáo tóm tắt về việc thực thi hệ thống thành viên độc lập (lần thứ 8) do Hiệp hội Công ty niêm yết Trung Quốc mới công bố cho thấy, đến năm 2025, thị trường vốn sẽ xuất hiện 35 ví dụ tích cực về việc các thành viên độc lập thực hiện nhiệm vụ, đồng thời có 76 thành viên bị xử phạt do không thực hiện đúng trách nhiệm, trong đó mức phạt cao nhất lên tới 120 triệu nhân dân tệ.

Một số liệu tích cực và tiêu cực tạo thành hai nhóm dữ liệu, phác họa rõ ràng quá trình chuyển đổi vai trò của thành viên độc lập từ “hình thức” sang “thực chất”.

35 ví dụ tích cực: Năm hướng chính tái định hình phương pháp thực hiện nhiệm vụ

Các ví dụ điển hình do Hiệp hội Trung Quốc lựa chọn cho thấy, cách thức thực hiện nhiệm vụ của các thành viên độc lập đang có sự chuyển biến thực chất.

Trong lĩnh vực giám sát tài chính, một công ty niêm yết năm 2023 đã vi phạm quy định về việc xác nhận doanh thu trước khi giao hàng thực tế, ghi nhận thêm 2,23 tỷ nhân dân tệ doanh thu hoạt động. Các thành viên độc lập và Ủy ban kiểm toán đã phát hiện vấn đề trong kỳ kiểm toán năm, thông qua việc tăng cường liên lạc với kế toán viên kiểm toán, thúc đẩy công ty sửa lỗi trước khi công bố báo cáo tài chính hàng năm, đồng thời tiến hành điều chỉnh hồi tố các báo cáo tài chính của các năm liên quan và báo cáo tài chính trung hạn.

Một công ty khác nhận cảnh báo từ cơ quan quản lý về việc chưa kịp thời chuyển đổi công trình xây dựng chưa hoàn thiện thành tài sản cố định, sau đó không tiến hành khắc phục kịp thời. Chủ tịch ủy ban kiểm toán, là thành viên độc lập, đã tổ chức ba cuộc họp chuyên đề và đến hiện trường kiểm tra dự án, cuối cùng thúc đẩy công ty hoàn tất việc sửa lỗi trong báo cáo tài chính năm 2024.

Trong lĩnh vực điều tra, xác minh, các thành viên độc lập bắt đầu sử dụng các phương pháp cứng rắn như kiểm tra của bên thứ ba độc lập.

Một công ty niêm yết năm 2024 đã nhận dịch vụ tổng thầu xây dựng trị giá 65,63 triệu nhân dân tệ từ bên liên quan, do việc thay đổi cổ phần của bên liên quan chưa được nhận diện kịp thời là giao dịch liên quan, các thành viên độc lập đề xuất ủy thác tổ chức định giá tài sản và kiểm toán độc lập để tiến hành kiểm tra chuyên sâu, đã tổ chức bốn cuộc họp độc lập để xác minh tính công bằng của giao dịch. Một công ty khác, số tiền quyên góp tăng từ 25,71 triệu lên 4 tỷ nhân dân tệ trong giai đoạn 2021-2023, các thành viên độc lập rất quan tâm và yêu cầu thuê kiểm toán viên độc lập để kiểm tra chuyên sâu, sau kiểm tra không phát hiện bất thường, đáp ứng các nghi vấn của thị trường.

Trong việc thúc đẩy khắc phục, các thành viên độc lập thể hiện thái độ theo dõi liên tục.

Một công ty niêm yết đối mặt rủi ro bị loại khỏi thị trường do chủ sở hữu kiểm soát sử dụng vốn không hoạt động, ba thành viên độc lập đã gửi thư thúc giục ba lần từ tháng 5 năm 2024 đến tháng 2 năm 2025, cuối cùng thúc đẩy công ty thanh toán toàn bộ số tiền chiếm dụng bằng phương thức “thanh toán bằng tiền mặt + bù trừ bằng tài sản”. Một công ty khác, người kiểm soát thực tế ban đầu không thực hiện đúng cam kết về thành tích, các thành viên độc lập nhiều lần gây áp lực lên chủ tịch hội đồng quản trị, cuối cùng thúc đẩy công ty thu hồi khoảng 1,7 tỷ nhân dân tệ tiền bồi thường thành tích năm 2021 và 2022 vào tháng 12 năm 2025.

76 quyết định xử phạt: Năm loại vi phạm chính tiết lộ rủi ro thực hiện nhiệm vụ

Ngược lại với các ví dụ tích cực, đến năm 2025, có 76 thành viên độc lập bị Ủy ban Chứng khoán và các cơ quan quản lý, sở giao dịch xử phạt hoặc áp dụng biện pháp quản lý, liên quan đến 29 vụ việc. Trong các loại vi phạm, việc không thực hiện hiệu quả nhiệm vụ giám sát báo cáo tài chính và công bố thông tin chiếm tỷ lệ cao nhất, đạt 62,1%.

Trong các vụ vi phạm về giám sát báo cáo tài chính, nhiều công ty đã giả mạo hợp đồng, hóa đơn, biên lai ngân hàng để tạo ra doanh nghiệp ảo hoặc tăng doanh thu, lợi nhuận bằng cách tăng các bước trung gian trong quá trình kinh doanh. Các thành viên độc lập liên quan thường không thực hiện đầy đủ nghĩa vụ cẩn trọng, tận tâm. Một công ty niêm yết đã tạo doanh thu ảo trong năm 2021 là 1,15 tỷ nhân dân tệ, chiếm 86,54% tổng doanh thu công bố trong kỳ, người đứng đầu ủy ban kiểm toán kiêm chủ tịch ủy ban kiểm toán ký báo cáo tài chính hàng năm mà không trung thực, bị Ủy ban Chứng khoán xử phạt 50 vạn nhân dân tệ và bị sở giao dịch công khai khiển trách.

Việc chiếm dụng vốn và bảo đảm vi phạm là loại vi phạm thứ hai. Một công ty niêm yết, người kiểm soát thực tế, đã tự ý cung cấp bảo lãnh trị giá 336 triệu nhân dân tệ cho bên liên quan mà không qua thủ tục thẩm định nội bộ, đồng thời không công bố 55 vụ kiện tụng trọng yếu. Trong bối cảnh bảy thành viên độc lập của công ty này đã không tích cực thực hiện nhiệm vụ mặc dù tổ chức kiểm toán đã phát hành ý kiến không tiêu chuẩn, các hồ sơ tố tụng đã công khai trên trang web, cuối cùng bị Ủy ban Chứng khoán cảnh cáo và phạt tiền.

Xét về mức phạt, Ủy ban Chứng khoán và các cơ quan quản lý đã xử phạt hành chính 35 thành viên độc lập, mức phạt cao nhất là 1,2 triệu nhân dân tệ, thấp nhất là 90 nghìn, trung bình là 482 nghìn nhân dân tệ; 29 người bị gửi thư cảnh báo; 43 người bị xử lý kỷ luật bởi sở giao dịch. Đáng chú ý, các thành viên Ủy ban kiểm toán trở thành nhóm bị xử phạt chính, nhiều người bị coi là người chịu trách nhiệm trực tiếp về hành vi vi phạm pháp luật trong việc công bố thông tin của công ty do không thực hiện chức năng xem xét trước và giám sát.

Chương trình cải cách hệ thống thành viên độc lập này, cốt lõi là chuyển từ “đáp ứng về mặt pháp lý” sang “thực chất trong thực hiện nhiệm vụ”. Từ các ví dụ thực tiễn năm 2025, yêu cầu của cơ quan quản lý đối với sự cẩn trọng của các thành viên độc lập đang được cụ thể hóa thành các tiêu chuẩn hành vi cụ thể.