Cải cách thuế tiêu dùng, hoàn thiện hệ thống thuế địa phương

Dự thảo Kế hoạch “Mười lăm Năm” mở ra con đường rõ ràng cho phát triển chất lượng cao. Báo chí của chúng ta bắt đầu từ hôm nay giới thiệu loạt bài “Tiến bước ‘Mười lăm Năm’ · Kế hoạch mới, hành trình mới”, tập trung vào các đề xuất chiến lược mới, tiến bộ trong cải cách, thực tiễn mới trong ngành công nghiệp, khai thác sâu các ví dụ sinh động, toàn diện thể hiện bước tiến vững chắc của nền kinh tế Trung Quốc hướng tới phát triển chất lượng cao.

Hoàn thiện hệ thống thuế địa phương là một phần quan trọng trong cải cách hệ thống tài chính và thuế. Dự thảo Kế hoạch “Mười lăm Năm” đề xuất hoàn thiện hệ thống thuế địa phương, thúc đẩy chuyển dịch các khoản thu thuế tiêu thụ sau đó xuống cấp địa phương và ổn định, tăng cường khả năng tự chủ tài chính của địa phương.

Các chuyên gia cho rằng, để hoàn thiện hệ thống thuế địa phương, cần lấy cải cách thuế tiêu thụ làm đột phá, với mục tiêu chính là tăng cường tính bền vững của nguồn thu địa phương, từng bước hình thành nguồn thu ổn định. Đồng thời, cần chú trọng phát triển các ngành trọng điểm của địa phương, nuôi dưỡng nguồn thu chất lượng cao, xây dựng cơ chế phối hợp liên vùng, tối ưu hóa cơ chế thu thuế.

Tăng cường khả năng tự chủ tài chính của địa phương

“Việc hoàn thiện hệ thống thuế địa phương nhằm mục đích nâng cao khả năng tự chủ tài chính của địa phương, giảm phụ thuộc vào các khoản chuyển giao ngân sách, thu nhập từ các khoản nợ đặc biệt của chính quyền địa phương, thúc đẩy hệ thống thuế địa phương chuyển đổi sang tự chủ và bền vững, tạo nền tảng vững chắc cho phát triển chất lượng cao,” Giáo sư Lưu Dung, Trường Kinh tế và Tài chính Tây Nam, nói với Tạp chí Chứng khoán Trung Quốc.

“Các loại thuế chia sẻ giữa trung ương và địa phương thường có cơ sở thuế rộng, quy mô lớn, tính ổn định cao, trong khi các loại thuế riêng của địa phương thường có cơ sở thuế hẹp hơn, quy mô nhỏ hơn, nguồn thu phân tán, phụ thuộc nhiều vào các loại thuế chia sẻ, do đó khả năng phối hợp nguồn thu của tự chủ tài chính địa phương còn hạn chế,” Chủ tịch Viện Nghiên cứu Trung tín Quốc tế, Tống Hải Hoa, cho biết trong cuộc phỏng vấn.

Tống Hải Hoa đề xuất, hiện nay cần lấy cải cách thuế tiêu thụ làm đột phá, từng bước hoàn thiện hệ thống thuế địa phương, nâng cao khả năng tự chủ tài chính của địa phương, đồng thời đẩy nhanh cải cách hệ thống tài chính dưới cấp tỉnh, mở rộng nguồn thu địa phương. Về dài hạn, có thể nghiên cứu phát triển các loại thuế chủ đạo của địa phương, dựa trên nguyên tắc ổn định cơ sở thuế, thuận tiện trong quản lý thuế, có đặc điểm vùng rõ ràng, thúc đẩy hình thành hệ thống thuế đặc thù mạnh mẽ hỗ trợ cho địa phương.

Điều chỉnh và tối ưu phạm vi thu thuế, mức thuế

Nhiều chuyên gia tham gia phỏng vấn cho rằng, để hoàn thiện hệ thống thuế địa phương, cần lấy cải cách thuế tiêu thụ làm đột phá, xây dựng nguồn thu ổn định.

Thuế tiêu thụ là loại thuế thứ ba lớn nhất của Trung Quốc, quy mô thuế chỉ sau Thuế giá trị gia tăng và Thuế thu nhập doanh nghiệp, đối tượng chịu thuế gồm 15 loại hàng tiêu dùng như thuốc lá, rượu, ô tô nhỏ, xăng dầu thành phẩm.

Chường trình cải cách thuế tiêu thụ đã rõ ràng. Dự thảo Kế hoạch “Mười lăm Năm” yêu cầu thúc đẩy chuyển dịch các vòng thu thuế tiêu thụ xuống cấp địa phương và ổn định, tăng cường khả năng tự chủ tài chính của địa phương. Báo cáo công tác chính phủ năm nay đề xuất điều chỉnh và tối ưu phạm vi thu thuế tiêu thụ, mức thuế, đồng thời đẩy mạnh chuyển dịch một số mặt hàng sang các vòng thu khác.

“Báo cáo công tác chính phủ năm nay nhấn mạnh việc phối hợp tối ưu phạm vi thu thuế, mức thuế và các vòng thu, thể hiện trọng tâm cải cách năm nay nhằm phát huy tốt hơn chức năng bản chất của hệ thống thuế, cân nhắc vai trò điều tiết thuế, hiệu quả quản lý thuế và cấu trúc tài chính giữa trung ương và địa phương,” Lưu Dung nói. Với quy mô thu ngân sách lớn, trong tương lai, việc chuyển dịch các vòng thu thuế tiêu thụ xuống cấp địa phương sẽ bổ sung nguồn thu địa phương một cách hiệu quả, thuế tiêu thụ có khả năng trở thành một trong những loại thuế chủ đạo trong hệ thống thuế địa phương.

Về các mặt hàng trọng điểm trong cải cách thuế tiêu thụ, các chuyên gia cho rằng nên ưu tiên xem xét các ngành gây ô nhiễm cao, tiêu thụ năng lượng lớn và các mặt hàng xa xỉ cao cấp.

Lưu Dung đề xuất, việc điều chỉnh và tối ưu phạm vi thu thuế, mức thuế của thuế tiêu thụ có thể tập trung vào các mặt hàng như thuốc lá, rượu, trang sức cao cấp, xe sang. Cụ thể, trong bối cảnh gánh nặng thuế của hàng tiêu dùng phổ thông ổn định, cần điều chỉnh mức thuế và vòng thu của các mặt hàng tiêu thụ năng lượng cao và hàng hóa tiêu dùng cao cấp, vừa đảm bảo an sinh xã hội, vừa hướng dẫn tiêu dùng xanh, hợp lý, đồng thời giảm gánh nặng thuế cho doanh nghiệp, thúc đẩy các doanh nghiệp tối ưu hóa cấu trúc sản xuất và tiêu thụ, thúc đẩy chuyển đổi xanh của các ngành liên quan.

Chủ tịch Viện Kinh tế trưởng của Chứng khoán Yuekai, Lô Chí Hằng, cũng cho rằng phạm vi thu thuế tiêu thụ có thể mở rộng đến các ngành gây ô nhiễm cao, tiêu thụ năng lượng lớn, đồng thời xem xét đưa vào các dịch vụ cao cấp.

“Việc chuyển vòng thu thuế từ phía sản xuất sang phía tiêu dùng sẽ hướng dẫn các chính quyền địa phương chú trọng hơn vào việc nuôi dưỡng nguồn thu thuế tiêu thụ, hoàn thiện hạ tầng tiêu dùng, nâng cao khả năng tiêu dùng của cư dân, từ đó thúc đẩy hình thành cấu trúc quản lý tài chính phù hợp với thị trường lớn thống nhất toàn quốc, thúc đẩy phát triển vùng miền cân đối,” Tống Hải Hoa nói.

Hoàn thiện cơ chế phối hợp liên vùng

Cải cách hệ thống thuế của Trung Quốc không ngừng sâu rộng, việc hoàn thiện hệ thống thuế địa phương đã trở thành quá trình đang diễn ra.

Báo cáo thực thi chính sách tài chính của Trung Quốc năm 2025 cho thấy, các cấp chính quyền đang thúc đẩy ban hành quy định thực thi Luật Thuế giá trị gia tăng, xây dựng hệ thống thuế giá trị gia tăng phù hợp, hệ thống hoàn chỉnh, liên kết chặt chẽ. Điều chỉnh chính sách thuế tiêu thụ xe siêu sang. Thúc đẩy đưa toàn bộ các hợp chất hữu cơ dễ bay hơi vào phạm vi thu thuế bảo vệ môi trường. Thực hiện thí điểm chuyển đổi phí tài nguyên nước thành thuế, trong thời gian thử nghiệm, toàn bộ thu nhập từ thuế tài nguyên nước thuộc về địa phương.

Các chuyên gia cho rằng, chính quyền địa phương cần tập trung vào việc nuôi dưỡng và phát triển ngành công nghiệp, xây dựng nguồn thu chất lượng cao; đồng thời thúc đẩy quản lý thuế số hóa, hoàn thiện cơ chế phối hợp liên vùng, tối ưu hóa cơ chế thu thuế.

“Hiện nay, hệ thống thuế địa phương còn tồn tại vấn đề phối hợp quản lý thuế liên vùng chưa chặt chẽ,” Tống Hải Hoa nhận định. Cần từng bước thống nhất các tiêu chuẩn quản lý thuế giữa các vùng, thúc đẩy quản lý thuế số hóa, hoàn thiện cơ chế phối hợp liên vùng, giảm thiểu chi phí quản lý, đảm bảo công bằng trong gánh nặng thuế.