Giải đọc Kế hoạch phác thảo "Thập Ngũ Ngũ" | Phỏng vấn độc quyền Li Xuhong: Tương lai sẽ dần mở rộng phạm vi thu thuế tổng hợp cá nhân, cuối cùng thực hiện sự "kết hợp triệt để hơn" giữa tính toán thuế tổng hợp và phân loại

Hàng ngày, phóng viên｜Trương Rê    Biên tập viên｜Hoàng Thắng

Ngày 13 tháng 3, “Kế hoạch phát triển kinh tế xã hội và quy hoạch 5 năm thứ 15 của Cộng hòa Nhân dân Trung Hoa” (gọi tắt là “Kế hoạch”) chính thức công bố ra công chúng.

Trong việc hoàn thiện hệ thống tài chính hiện đại, “Kế hoạch” đề xuất: thúc đẩy cải cách hệ thống tài chính thuế, phát huy vai trò của chính sách tài chính tích cực, tăng cường quản lý khoa học tài chính, nâng cao tính bền vững của tài chính. Tăng cường hướng dẫn vĩ mô đối với xây dựng ngân sách và chính sách tài chính, phát huy vai trò của quy hoạch tài chính trung hạn trong cân đối ngân sách qua các năm, tập trung vào các nhiệm vụ chiến lược quan trọng của quốc gia và đảm bảo nguồn lực cho các vấn đề dân sinh cơ bản.

Phóng viên nhận thấy, khác với việc “Kế hoạch” của “Kế hoạch 14 năm” phân chia thành hai phần riêng biệt về việc thúc đẩy xây dựng hệ thống tài chính hiện đại và hoàn thiện hệ thống thuế hiện đại, lần này “Kế hoạch” đã thống nhất trong phần “Hoàn thiện hệ thống tài chính hiện đại”.

Ngoài ra, “Kế hoạch” còn bổ sung nhiều diễn đạt mới. Ví dụ, “hoàn thiện hệ thống thuế thu nhập cá nhân kết hợp toàn diện và phân loại”, “hoàn thiện chính sách hoàn thuế giá trị gia tăng còn lại và chuỗi khấu trừ”, “tối ưu hóa tỷ lệ chia sẻ thuế chia sẻ”, “nghiên cứu hệ thống thuế phù hợp với các hình thái kinh doanh mới” v.v.

Về những diễn đạt mới này, phóng viên của “Báo cáo kinh tế hàng ngày” (gọi tắt là NBD) đã phỏng vấn Phó Hiệu trưởng, Giáo sư của Học viện Kế toán Quốc gia Bắc Kinh, Tiến sĩ Lý Tự Hồng.

Lý Tự Hồng Ảnh nguồn: do người được phỏng vấn cung cấp

Trong tương lai, phạm vi thu thuế thu nhập cá nhân sẽ được mở rộng dần dần

NBD: So với “Kế hoạch 14 năm”, “Kế hoạch” đề xuất tăng cường phối hợp nguồn lực tài chính và ngân sách, tăng cường phối hợp ngân sách quỹ chính phủ, ngân sách hoạt động vốn nhà nước và ngân sách công cộng chung, hoàn thiện hệ thống ngân sách hoạt động vốn nhà nước, hợp lý nâng cao tỷ lệ thu lợi nhuận từ vốn nhà nước, đưa toàn bộ thu nhập dựa trên quyền hành hành chính, tín dụng của chính phủ và tài sản nguồn lực nhà nước vào quản lý ngân sách của chính phủ. Dựa trên nền tảng nào để đưa ra các đề xuất này?

Lý Tự Hồng: Dựa trên tình hình phát triển kinh tế xã hội mới và thực tế vận hành tài chính trong giai đoạn “15-5”, các đề xuất này vừa mang tính thực tiễn cần thiết, vừa có tính chiến lược lâu dài. Hiện nay, nền tảng phục hồi kinh tế của Trung Quốc vẫn đang được củng cố, nhưng các vấn đề phát triển không cân đối và chưa đủ vẫn còn nổi bật, áp lực cân đối ngân sách ngày càng lớn, khả năng đảm bảo tài chính địa phương và chi tiêu trong các lĩnh vực trọng điểm gặp nhiều khó khăn, một số nguồn lực tài chính phân tán, thiếu phối hợp, quản lý chưa đủ chuẩn mực, ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn và tính bền vững của tài chính.

Song song đó, việc chuẩn hóa quản lý thu nhập của chính phủ, đưa toàn bộ thu nhập dựa trên quyền hành hành chính, tín dụng của chính phủ và tài sản nguồn lực nhà nước vào quản lý ngân sách là yêu cầu tất yếu để nghiêm chỉnh kỷ luật tài chính, phòng ngừa và giảm thiểu rủi ro tài chính, hoàn thiện hệ thống ngân sách hiện đại, có lợi cho việc tập trung nguồn lực tài chính để đảm bảo các chiến lược trọng điểm của quốc gia, các vấn đề dân sinh chủ chốt và các lĩnh vực then chốt, giải quyết các vấn đề phân mảnh ngân sách, quản lý thu chi không chuẩn mực, nâng cao hiệu quả điều chỉnh vĩ mô của tài chính.

NBD: So với “Kế hoạch 14 năm” đề xuất “hoàn thiện hệ thống thuế thu nhập cá nhân, mở rộng phạm vi thuế toàn diện, tối ưu hóa cấu trúc thuế”, “Kế hoạch” đề xuất hoàn thiện hệ thống thuế thu nhập cá nhân kết hợp toàn diện và phân loại, mở rộng phạm vi thu thuế toàn diện, hoàn thiện chính sách thuế đối với thu nhập kinh doanh, thu nhập vốn, thu nhập tài sản. Hiểu thế nào về “hệ thống thuế thu nhập cá nhân kết hợp toàn diện và phân loại”? Việc đề xuất “hoàn thiện chính sách thuế đối với thu nhập kinh doanh, thu nhập vốn, thu nhập tài sản” xuất phát từ những lý do nào?

Lý Tự Hồng: Hệ thống thuế thu nhập cá nhân kết hợp toàn diện và phân loại, cốt lõi là đối với một số loại thu nhập có tính chất tương tự nhau, thực hiện tính thuế tổng hợp theo năm, quyết toán thuế hàng năm, còn các loại thu nhập khác thì thực hiện tính thuế phân loại, theo tháng hoặc theo lần, vừa đảm bảo công bằng thuế và hiệu quả quản lý, vừa thể hiện rõ nguyên tắc gánh nặng theo khả năng, phù hợp với thực tế phát triển hệ thống thuế của Trung Quốc. Trong tương lai, phạm vi thuế toàn diện sẽ dần mở rộng, cuối cùng hướng tới sự “kết hợp chặt chẽ hơn” từ “kết hợp sơ bộ hiện nay”.

“Kế hoạch 15-5” đề xuất hoàn thiện chính sách thuế đối với thu nhập kinh doanh, thu nhập vốn, thu nhập tài sản, chủ yếu dựa trên nhu cầu tối ưu hóa phân phối thu nhập và hoàn thiện cấu trúc hệ thống thuế. Hiện nay, nguồn thu nhập của cư dân ngày càng đa dạng, tỷ lệ thu nhập từ vốn và tài sản ngày càng tăng, hệ thống thuế cũ chưa đủ điều chỉnh loại thu nhập này, dễ dẫn đến mất cân đối về gánh nặng thuế. Đồng thời, trong các hình thái kinh doanh mới, vấn đề không phù hợp của hệ thống thuế nổi bật, hệ thống cũ dễ phát sinh các điểm mù trong quản lý thuế và không gian trốn thuế, mục tiêu của đề xuất này là hoàn thiện hệ thống thuế, chặn các lỗ hổng về chuyển đổi tính chất thu nhập, trốn thuế qua quyết định, thúc đẩy hệ thống thuế công bằng và hiệu quả hơn, góp phần thực hiện mục tiêu giàu có chung.

Trong giai đoạn “15-5”, chính sách sẽ chuyển trọng tâm từ “ưu đãi quy mô lớn” sang “hoàn thiện hệ thống”

NBD: “Kế hoạch” đề xuất hoàn thiện chính sách hoàn thuế giá trị gia tăng còn lại và chuỗi khấu trừ, tối ưu hóa tỷ lệ chia sẻ thuế chia sẻ. Điều này có nghĩa là trong giai đoạn “15-5” còn sẽ có các chính sách ưu đãi liên quan đến hoàn thuế giá trị gia tăng không? Việc đề xuất “tối ưu hóa tỷ lệ chia sẻ thuế chia sẻ” mang ý nghĩa gì sâu xa?

Lý Tự Hồng: Hoàn thiện chính sách hoàn thuế giá trị gia tăng còn lại và chuỗi khấu trừ, không đơn thuần là kéo dài hoặc mở rộng các chính sách ưu đãi, mà tập trung vào tối ưu hóa thiết kế hệ thống. Trong giai đoạn “15-5”, trọng tâm chính sách sẽ chuyển từ “ưu đãi quy mô lớn” sang “hoàn thiện hệ thống”, thúc đẩy chuyển đổi chính sách từ giải quyết tạm thời sang hình thái bình thường, chuẩn hóa, sau đó sẽ tập trung tối ưu hóa quy trình hoàn thuế, bổ sung các điểm còn thiếu trong khâu khấu trừ, hoàn thiện cơ chế chia sẻ gánh nặng, hỗ trợ chính xác các lĩnh vực trọng điểm như sản xuất, đổi mới công nghệ, giảm bớt áp lực vốn cho doanh nghiệp, nhằm loại bỏ các tác động sai lệch đối với hoạt động của các chủ thể thị trường.

Việc tối ưu hóa tỷ lệ chia sẻ thuế chia sẻ chủ yếu là điều chỉnh mối quan hệ phân phối nguồn lực tài chính giữa trung ương và địa phương, hoàn thiện hệ thống tài chính hiện đại. Hiện nay, các loại thuế chia sẻ như thuế giá trị gia tăng là nguồn thu quan trọng của địa phương, tối ưu hóa tỷ lệ chia sẻ nhằm cân bằng khoảng cách tài chính giữa các vùng, giảm bớt áp lực ngân sách của một số khu vực, đảm bảo quyền và nghĩa vụ tài chính của các địa phương, nâng cao tính ổn định và bền vững của hoạt động tài chính. Đồng thời, hướng dẫn các địa phương chuyển đổi tư duy phát triển, từ dựa vào tranh giành nguồn thu thuế sang tối ưu hóa môi trường kinh doanh, thúc đẩy nội sinh tăng trưởng, phù hợp với cấu trúc nguồn lực tài chính và phát triển chất lượng cao của toàn quốc.

Khuyến nghị nghiên cứu dự báo về cơ chế điều chỉnh thuế đối với quyền sở hữu, quyền sử dụng dữ liệu và các khâu liên quan

NBD: “Kế hoạch” đề xuất nghiên cứu hệ thống thuế phù hợp với các hình thái kinh doanh mới. Ông có đề xuất gì trong lĩnh vực này không?

Lý Tự Hồng: Nghiên cứu xây dựng hệ thống thuế phù hợp với các hình thái kinh doanh mới, cần tuân thủ các nguyên tắc bao dung, thận trọng, công bằng, thống nhất và dễ quản lý, đồng thời cân nhắc đến khả năng phát triển năng động của các hình thái mới và trật tự thuế.

Thứ nhất, làm rõ ranh giới liên quan đến thuế của các hình thái mới, xác định nghĩa vụ nộp thuế và trách nhiệm khấu trừ của các chủ thể như doanh nghiệp nền tảng, người lao động linh hoạt, dịch vụ số, đồng thời nghiên cứu dự báo cơ chế điều chỉnh thuế đối với quyền sở hữu dữ liệu, quyền xử lý dữ liệu, nhằm tránh các điểm mù trong quản lý thuế, đảm bảo công bằng thuế giữa các hình thái kinh doanh trực tuyến và ngoại tuyến.

Thứ hai, hoàn thiện cơ chế quản lý phù hợp, dựa trên các phương pháp số hóa như dữ liệu lớn, trí tuệ nhân tạo, tối ưu hóa cơ chế chia sẻ thông tin liên quan đến thuế, phá vỡ các rào cản dữ liệu giữa các bộ phận như nền tảng, thuế vụ, tài chính, nâng cao khả năng quản lý chính xác.

Thứ ba, tối ưu hóa chính sách thuế phù hợp, dựa trên đặc điểm nhẹ tài sản, linh hoạt, xuyên ngành của các hình thái mới, hoàn thiện các chính sách liên quan đến thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập, tránh để các chính sách cản trở sự phát triển.

Thứ tư, kiên trì nguyên tắc pháp định thuế, từng bước đưa quản lý thuế đối với các hình thái mới vào khuôn khổ pháp luật, cân nhắc giữa quản lý chuẩn mực và phát triển bao dung, hỗ trợ các hình thái mới phát triển lành mạnh, tạo ra động lực mới cho tăng trưởng kinh tế.

NBD: So với “Kế hoạch 14 năm” chỉ đề cập “chuẩn hóa và hoàn thiện ưu đãi thuế”, “Kế hoạch” đề xuất thực hiện đầy đủ nguyên tắc pháp định thuế, chuẩn hóa chính sách ưu đãi thuế, tăng cường giám sát tài chính và kế toán. Điều này gửi đi tín hiệu gì?

Lý Tự Hồng: Nhìn chung, các đề xuất này thể hiện quyết tâm mạnh mẽ trong việc sử dụng hệ thống thể chế để ràng buộc chặt chẽ hoạt động của quyền lực tài chính, sử dụng tư duy pháp lý để phòng ngừa rủi ro tài chính, phát đi tín hiệu rõ ràng về việc đẩy mạnh cải cách hệ thống tài chính theo hướng sâu sắc hơn, tăng cường pháp quyền và kiểm soát rủi ro.

Thứ nhất, hướng tiếp cận pháp lý rõ ràng hơn. Kiên trì nguyên tắc thuế pháp định, đẩy nhanh hoàn thiện hệ thống pháp luật về thuế, thúc đẩy các chính sách ưu đãi thuế trở nên chuẩn mực, có hệ thống, tránh các chính sách ưu đãi tùy tiện, trục lợi chính sách, duy trì sự thống nhất và công bằng trong hệ thống thuế.

Thứ hai, yêu cầu kỷ luật chặt chẽ hơn. Tăng cường giám sát tài chính và kế toán một cách cứng rắn, xây dựng cơ chế giám sát toàn diện, toàn quy trình, nghiêm chỉnh kỷ luật tài chính, chuẩn hóa quản lý vốn ngân sách và thuế, nâng cao tính minh bạch và chuẩn mực của hoạt động tài chính và thuế.

Thứ ba, phòng ngừa rủi ro hiệu quả hơn. Xây dựng nền móng vững chắc cho phòng ngừa rủi ro nợ công, thúc đẩy xây dựng cơ chế quản lý nợ công phù hợp với phát triển chất lượng cao, kiểm soát chặt chẽ các khoản nợ tiềm ẩn, nâng cao tính bền vững của tài chính quốc gia.