【Kiểm toán - Ủy ban Chứng khoán】Ủy ban Chứng khoán: Kiểm toán viên từ chức vội vàng có nguy cơ gây bê bối! Đề xuất Sàn giao dịch Hồng Kông sửa đổi hướng dẫn　Tăng cường kiểm tra lý do từ chức của các nhà phát hành

Gần đây, đã có nhiều trường hợp kế toán viên kiểm toán của các công ty niêm yết rút lui đột ngột. Trong báo cáo xem xét về quản lý niêm yết của Ủy ban Chứng khoán Hong Kong hàng năm, đề cập rằng việc kế toán viên kiểm toán rút lui đột ngột gây ra rủi ro lớn đối với khả năng của nhà phát hành niêm yết trong việc công bố kịp thời các tài liệu tài chính chất lượng cao, đề xuất Sở Giao dịch Chứng khoán nên tăng cường xem xét các thông báo kết quả liên quan. Trong một số trường hợp, nếu Sở Giao dịch hợp lý nghi ngờ chất lượng kiểm toán có thể bị ảnh hưởng, nên xem xét chuyển vụ việc cho các cơ quan có thẩm quyền xử lý.

Ủy ban Chứng khoán cho biết, khả năng của công chúng đầu tư đưa ra quyết định đầu tư dựa trên dữ liệu tài chính đáng tin cậy được công bố kịp thời. Việc kế toán viên kiểm toán rút lui đột ngột là dấu hiệu cảnh báo về các vấn đề có thể tồn tại trong báo cáo tài chính và quản trị doanh nghiệp của nhà phát hành, chỉ nên xảy ra trong các trường hợp cực đoan.

Cục Kế toán và Báo cáo Tài chính (gọi tắt là Cục Kế toán) dự kiến, kế toán viên kiểm toán của nhà phát hành niêm yết nên bắt đầu kế hoạch kiểm toán càng sớm càng tốt và không muộn hơn 3 tháng trước khi kết thúc kỳ báo cáo tài chính, trong điều kiện thị trường thuận lợi. Ủy ban Chứng khoán đã xem xét 89 vụ việc có thời hạn công bố kết quả năm 2024, trong đó kế toán viên kiểm toán từ chức trong vòng 4 tháng trước hạn, trong đó 11 vụ là theo yêu cầu của nhà phát hành; 66 vụ do tranh chấp về phí kiểm toán.

Đề xuất xem việc kế toán viên kiểm toán từ chức là việc miễn nhiệm kế toán viên kiểm toán

Quy định hiện hành của niêm yết cấm nhà phát hành miễn nhiệm kế toán viên kiểm toán mà không có sự chấp thuận của cổ đông, nhưng không rõ ràng về việc nhà phát hành có thể yêu cầu kế toán viên kiểm toán từ chức mà không cần sự chấp thuận của cổ đông hay không. Ủy ban Chứng khoán đề xuất Sở Giao dịch, để tránh nhà phát hành né tránh các quy định liên quan, và xem việc nhà phát hành yêu cầu kế toán viên kiểm toán từ chức là trường hợp miễn nhiệm kế toán viên kiểm toán theo quy định của quy tắc niêm yết.

Tranh chấp về phí kiểm toán đôi khi được dùng làm lý do chung chung để che giấu nguyên nhân thực sự khiến kế toán viên kiểm toán từ chức. Ủy ban Chứng khoán đề xuất, Sở Giao dịch tham khảo hướng dẫn của Cục Kế toán, theo đó nhà phát hành niêm yết nên thỏa thuận phí kiểm toán với kế toán viên kiểm toán khi họ được bổ nhiệm tại đại hội cổ đông hàng năm, sửa đổi hướng dẫn phát hành thông tin ra thị trường, và sau khi tham khảo ý kiến của Cục Kế toán, đưa ra hướng dẫn về các trường hợp có thể điều chỉnh hợp lý phí kiểm toán, cơ chế điều chỉnh phí, và các công bố phù hợp cần thiết.

Đồng thời, đề xuất Sở Giao dịch nên yêu cầu nhà phát hành giải thích và công bố sự khác biệt về phí của kế toán viên kiểm toán cũ và mới, cùng các yếu tố chính ảnh hưởng đến việc này, và công bố cách Ủy ban Kiểm toán thực hiện chức trách của mình để đảm bảo chất lượng kiểm toán không bị ảnh hưởng bởi giảm phí, kèm theo các căn cứ liên quan. Nếu sự chênh lệch phí của hai kế toán viên kiểm toán không lớn, Sở Giao dịch nên xem xét yêu cầu nhà phát hành giải thích lý do “tranh chấp về phí kiểm toán”, đặc biệt trong giai đoạn gần hạn công bố kết quả, khi có sự thay đổi gấp rút kế toán viên kiểm toán.

Không thể tránh khỏi việc rút lui đột ngột – cần tăng cường xem xét

Trong trường hợp không thể tránh khỏi việc kế toán viên kiểm toán rút lui đột ngột, Ủy ban Chứng khoán đề xuất Sở Giao dịch nên tăng cường xem xét các tài liệu và thông báo do nhà phát hành gửi về nguyên nhân từ chức, yêu cầu cung cấp bằng chứng và công bố chi tiết, và trong các trường hợp thích hợp, thực hiện các biện pháp quản lý đối với việc công bố thiếu sót. Ví dụ, nếu nhà phát hành hoặc kế toán viên kiểm toán đưa ra tuyên bố sai sự thật, Sở Giao dịch nên xem xét các biện pháp quản lý phù hợp, thậm chí chuyển vụ việc cho các cơ quan có thẩm quyền xử lý.