"Thập ngũ ngũ" kế hoạch phát hành tín hiệu: Tăng cường sức mạnh của các khoản khấu trừ bổ sung đặc biệt thuế thu nhập cá nhân

Có những xu hướng mới liên quan đến chính sách thuế thu nhập cá nhân, vốn gắn bó mật thiết với túi tiền của người dân.

Vào tối ngày 13 tháng 3, “Kế hoạch Năm năm thứ 15 về Phát triển Kinh tế và Xã hội của Cộng hòa Nhân dân Trung Hoa” (gọi tắt là “Kế hoạch 15 năm”) đã được công bố, trong đó đề xuất tăng cường điều chỉnh phân phối thu nhập bằng cách phát huy tối đa vai trò của chính sách khấu trừ bổ sung đặc biệt, đồng thời tăng cường mức khấu trừ thuế thu nhập cá nhân.

Ông Tian Zhiwei, Giám đốc Viện Nghiên cứu Chính sách Công và Quản trị của Đại học Tài chính Thượng Hải, cho biết với báo chí First Finance, điều này có nghĩa là trong 5 năm tới, có thể sẽ nâng mức khấu trừ bổ sung đặc biệt của thuế thu nhập cá nhân, trong đó có thể sẽ tập trung vào các chính sách khấu trừ đặc biệt nhằm thúc đẩy sinh đẻ.

Trong kế hoạch 15 năm, về việc hoàn thiện các chính sách hỗ trợ sinh đẻ, yêu cầu phát huy vai trò của các chính sách trợ cấp nuôi dưỡng trẻ em, chăm sóc trẻ sơ sinh và trẻ nhỏ, cũng như khấu trừ thuế thu nhập cá nhân cho giáo dục con cái, đồng thời khám phá cơ chế điều chỉnh mức trợ cấp theo từng thời kỳ.

Ông Ge Yuyu, Phó giáo sư tại Học viện Kế toán Quốc gia Thượng Hải, cho biết dựa trên các chỉ đạo này, kỳ vọng trong tương lai sẽ nâng cao các mức khấu trừ bổ sung đặc biệt liên quan đến thuế thu nhập cá nhân, và có thể xem xét tối ưu hóa hơn nữa thiết kế phân biệt của các khấu trừ này.

Giáo sư Liu Rong của Đại học Tài chính và Kinh tế Tây Nam cho biết trong tương lai, có thể sẽ dựa trên việc kích thích nhu cầu tiêu dùng để nâng cao các mức khấu trừ bổ sung đặc biệt của thuế thu nhập cá nhân.

Để làm cho hệ thống thuế thu nhập cá nhân trở nên công bằng hơn, Trung Quốc đã bắt đầu từ năm 2019 đưa vào 6 khoản khấu trừ bổ sung đặc biệt, bao gồm giáo dục con cái, và năm 2022 đã bổ sung khấu trừ chăm sóc trẻ sơ sinh dưới 3 tuổi. Năm 2023, Trung Quốc đã nâng mức khấu trừ cho các khoản liên quan đến giáo dục con cái và chăm sóc trẻ nhỏ từ 1.000 nhân dân tệ mỗi tháng mỗi người lên 2.000 nhân dân tệ.

Trong kỳ họp Quốc hội toàn quốc năm nay, một số đại biểu Quốc hội và ủy viên Chính hiệp đã đưa ra các đề xuất về các khoản khấu trừ bổ sung đặc biệt của thuế thu nhập cá nhân.

Ví dụ, có ý kiến đề xuất áp dụng mức khấu trừ theo bậc dựa trên số lượng con cái: dựa trên mức khấu trừ hiện tại là 2.000 nhân dân tệ/tháng cho mỗi con, sẽ nâng mức khấu trừ chăm sóc trẻ sơ sinh của đứa thứ hai lên 3.000 nhân dân tệ/tháng, đứa thứ ba lên 4.000 nhân dân tệ/tháng, nhằm tăng cường hỗ trợ thuế cho các gia đình nhiều con. Một số ý kiến khác đề xuất nâng cao hơn nữa các mức khấu trừ đặc biệt cho giáo dục con cái, chăm sóc người già, lãi vay mua nhà và các khoản khác.

Hiện tại, dựa trên mức thu nhập chịu thuế khởi điểm và các chính sách khấu trừ, những cá nhân có tổng thu nhập từ lương, tiền công trong năm dưới 120.000 nhân dân tệ sau khi quyết toán thuế hầu như không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

Ông Tian Binbin, Trưởng Trung tâm Quản lý Thuế của Đại học Luật và Kinh tế Trung Nam, cho biết từ góc độ điều chỉnh phân phối thu nhập, trong tương lai, các khoản khấu trừ bổ sung đặc biệt của thuế thu nhập cá nhân không chỉ đơn thuần nâng cao mức khấu trừ mà còn cần chú trọng đến tính chính xác trong việc giảm thuế. Hiện nay, nhóm thu nhập thấp không phải nộp thuế, nhiều nhóm thu nhập trung bình cũng vậy, do đó, việc nâng cao các mức khấu trừ cần hướng tới tối ưu hóa cấu trúc, ví dụ như các khoản khấu trừ dành cho người già chăm sóc con cái nên ưu tiên hơn cho các phụ huynh có thu nhập thấp từ lương hưu ở nông thôn.

Theo số liệu của Bộ Tài chính, năm 2025, tổng thu thuế thu nhập cá nhân toàn quốc sẽ đạt 1.618,7 tỷ nhân dân tệ, tăng 11,5% so với năm trước. Tốc độ tăng này rõ ràng cao hơn nhiều so với tốc độ tăng trung bình của thu ngân sách năm đó (-0,8%).

Kế hoạch 15 năm còn đề xuất tăng tỷ trọng thuế trực tiếp, hoàn thiện hệ thống thuế thu nhập cá nhân kết hợp giữa thuế toàn diện và phân loại, từng bước mở rộng phạm vi thu thuế toàn diện, đồng thời hoàn thiện các chính sách thuế đối với thu nhập từ hoạt động kinh doanh, thu nhập vốn và tài sản.