Cơ quan Hải quan và Thuế gửi đi hàng vạn thư cảnh báo: Toàn cảnh phân tích xu hướng quản lý thuế tài sản mã hóa tại Vương quốc Anh

Tác giả: FinTax

Giới thiệu

Theo thống kê, Cơ quan Thuế và Hải quan Vương quốc Anh đã gửi thư cảnh báo cho khoảng 65.000 cá nhân nghi ngờ trốn thuế liên quan đến tiền điện tử trong năm tài chính 2024-2025, số lượng tăng hơn gấp đôi so với năm ngoái. Cơ quan này cho biết sẽ sử dụng dữ liệu từ các nhà cung cấp dịch vụ tài sản kỹ thuật số để theo dõi hành vi trốn thuế, và từ năm 2026 sẽ thu thập thông tin giao dịch người dùng chi tiết hơn dựa trên Khung Báo cáo Tài sản Kỹ thuật số của OECD. Động thái này phản ánh sự siết chặt ngày càng cao của quy định và thực thi thuế đối với tài sản kỹ thuật số tại Vương quốc Anh. Ngoài việc gửi thư nhắc nhở, Cơ quan Thuế và Hải quan cũng đã cập nhật một loạt hướng dẫn thuế tài sản kỹ thuật số chi tiết vào nửa đầu năm 2025, nhằm cung cấp hướng dẫn thuế cho cá nhân và công ty sở hữu hoặc xử lý tài sản kỹ thuật số. Cá nhân nhận tài sản kỹ thuật số qua công việc hoặc thông qua các hoạt động như khai thác, staking, cho vay hoặc phần thưởng từ pool thanh khoản sẽ bị tính thuế thu nhập, và khi bán, đổi hoặc tặng tài sản kỹ thuật số, cần phải nộp thuế thu nhập vốn, trong khi các công ty phải nộp thuế doanh nghiệp trên lợi nhuận và thu nhập của họ.

Bài viết này dự kiến sẽ hệ thống hóa quy định và chế độ thuế đối với tài sản tiền điện tử ở Vương quốc Anh, nhằm cung cấp thông tin tham khảo về thuế cho các nhà đầu tư tài sản tiền điện tử và những người làm việc trong ngành tiền điện tử.

1. Định nghĩa và phân loại tài sản tiền điện tử của Vương quốc Anh

Vương quốc Anh đã định nghĩa tài sản tiền điện tử trong Luật Dịch vụ Tài chính và Thị trường sửa đổi năm 2023, đó là bất kỳ đại diện kỹ thuật số nào của giá trị hoặc quyền hợp đồng được bảo vệ bằng mã hóa, có thể được chuyển nhượng, lưu trữ hoặc giao dịch theo cách điện tử, và sử dụng công nghệ hỗ trợ việc ghi lại hoặc lưu trữ dữ liệu (có thể bao gồm công nghệ sổ cái phân tán).

Vào ngày 29 tháng 4 năm 2025, Bộ Tài chính Vương quốc Anh đã công bố dự thảo luật《Luật Dịch vụ Tài chính và Thị trường năm 2000 (Các hoạt động được quản lý và các quy định khác) (Tài sản tiền điện tử) Nghị định năm 2025》, trong đó quy định chi tiết về các loại tài sản tiền điện tử được quản lý và các hoạt động liên quan đến tài sản tiền điện tử được quản lý. Theo nghị định này, các tài sản tiền điện tử đủ điều kiện trong các loại tài sản tiền điện tử được quản lý là những tài sản tiền điện tử có thể hoán đổi và có thể chuyển nhượng, định nghĩa này không bao gồm tiền điện tử, tiền tệ hợp pháp, tiền tệ kỹ thuật số của ngân hàng trung ương, cũng như các tài sản tiền điện tử không thể chuyển nhượng hoặc bán để đổi lấy tiền tệ hoặc tài sản tiền điện tử khác, ngoại trừ việc được phát hành và đổi lại bởi người phát hành, hoặc chỉ có thể được sử dụng để mua hàng hóa hoặc dịch vụ từ người phát hành hoặc một mạng lưới nhà cung cấp dịch vụ hạn chế. Trong đó, stablecoin đủ điều kiện được định nghĩa là tài sản tiền điện tử đủ điều kiện (tham khảo tiền tệ hợp pháp) tìm kiếm hoặc tuyên bố duy trì giá trị ổn định thông qua việc người phát hành nắm giữ hoặc sắp xếp việc nắm giữ tiền tệ hợp pháp hoặc tiền tệ hợp pháp và các tài sản khác, định nghĩa này không bao gồm các tài sản tiền điện tử đại diện cho yêu cầu hoàn trả số tiền đã nhận theo hình thức gửi tiền. Các hoạt động tài sản tiền điện tử được quản lý bao gồm phát hành stablecoin, sắp xếp giao dịch tài sản tiền điện tử đủ điều kiện, thế chấp tài sản tiền điện tử đủ điều kiện và vận hành nền tảng tài sản tiền điện tử đủ điều kiện.

2. Sự tiến hóa của khung quy định về tài sản tiền điện tử ở Vương quốc Anh

Kể từ năm 2022, chính phủ Vương quốc Anh đã chú ý đến lĩnh vực mới nổi của tài sản tiền điện tử, phân loại tài sản tiền điện tử thành dịch vụ tài chính được quản lý, soạn thảo dự thảo quy định và hướng dẫn áp dụng, dần dần tích hợp tài sản tiền điện tử vào hệ thống quản lý tài chính và thuế chính thống.

Vào tháng 4 năm 2022, chính phủ Vương quốc Anh đã cam kết giới thiệu một chế độ quản lý tài sản tiền điện tử mới để đối phó với những rủi ro và cơ hội mà nó mang lại. Vào tháng 10 năm 2023, Bộ Tài chính Vương quốc Anh đã công bố chi tiết đề xuất thiết lập chế độ quản lý dịch vụ tài chính của Vương quốc Anh cho các tài sản tiền điện tử, bao gồm cả stablecoin. Vào ngày 21 tháng 11 năm 2024, chính phủ xác nhận sẽ tiếp tục thực hiện chế độ này, tương tự như đề xuất đã được công bố trước đó.

Ngày 29 tháng 4 năm 2025, Bộ Tài chính Vương quốc Anh đã công bố dự thảo luật “Luật Dịch vụ Tài chính và Thị trường năm 2000 (Hoạt động được điều chỉnh và các quy định khác) (Tài sản mã hóa) năm 2025”, kèm theo giải thích chính sách. Để đảm bảo tính nhất quán của lập pháp, dự thảo này cũng đồng thời sửa đổi “Nghị định quảng bá tài chính năm 2005” nhằm đảm bảo rằng sự thay đổi định nghĩa về tài sản mã hóa trong sắc lệnh có thể áp dụng cho “Nghị định quảng bá tài chính”. Nó cũng đồng thời sửa đổi “Nghị định tiền điện tử năm 2011” và các luật phụ khác, bãi bỏ quy định tạm thời trong “Nghị định chống rửa tiền năm 2017” cho phép Cơ quan Quản lý Tài chính Vương quốc Anh đăng ký các công ty tài sản mã hóa phê duyệt các hoạt động quảng bá tài chính của chính họ.

Đối với các tổ chức trung gian tài sản kỹ thuật số, Cơ quan Quản lý Hành vi Tài chính Vương quốc Anh cho biết phương pháp quản lý của họ đối với các tổ chức trung gian sẽ dựa trên khung quốc tế. Mục tiêu của họ là quản lý các tổ chức trung gian theo nguyên tắc “rủi ro tương đương, quản lý tương đương”, đồng thời xem xét các đặc điểm rộng hơn của thị trường tài sản kỹ thuật số. Vào tháng 5 năm 2025, Cơ quan Quản lý Hành vi Tài chính đã đưa việc hoàn thiện hệ thống tài sản kỹ thuật số vào danh sách ưu tiên trong kế hoạch công tác năm 2025-2026 của họ, và vào ngày 17 tháng 9 năm 2025, họ đã công bố một tài liệu tham vấn về các tiêu chuẩn tối thiểu, nhằm cho phép các công ty tiền điện tử đang phát triển nhanh tham gia vào cạnh tranh quốc tế, đề xuất từ bỏ bốn nguyên tắc đối với các nền tảng giao dịch tài sản kỹ thuật số.

Ngoài ra, Cơ quan Thuế và Hải quan Vương quốc Anh cũng đã cập nhật một loạt hướng dẫn về thuế tài sản tiền điện tử vào nửa đầu năm 2025, cung cấp hướng dẫn chi tiết cho các sắp xếp thuế liên quan.

3. Tổng hợp chế độ thuế tài sản tiền điện tử ở Vương quốc Anh

Trong lĩnh vực lập pháp, Cơ quan Thuế và Hải quan Anh coi tài sản tiền điện tử là một loại tài sản vô hình, chứ không phải là tiền tệ hay vốn. Do đó, thuế của nó được thu theo các nguyên tắc hiện có về tài sản và lợi nhuận vốn, chứ không phải thông qua các quy tắc về chuyển đổi ngoại tệ hoặc tiền tệ. Vương quốc Anh đã đưa thuế tài sản tiền điện tử vào hệ thống hiện có, tập trung vào quyền sở hữu và việc xử lý tài sản, thuế cá nhân áp dụng cấu trúc thuế thu nhập và thuế lợi nhuận vốn. Đồng thời, thuế tài sản tiền điện tử của Anh chú trọng đến lợi ích kinh tế thực chất, áp dụng nguyên tắc trung lập về công nghệ, có tính ứng dụng rộng rãi, tránh đề cập đến các công nghệ hoặc mạng tiền điện tử cụ thể.

Về mặt pháp lý, thuế tài sản tiền điện tử tại Vương quốc Anh phụ thuộc vào trách nhiệm cá nhân và tự báo cáo. Tuy nhiên, từ năm 2026, Vương quốc Anh sẽ thực hiện khung báo cáo tài sản tiền điện tử của OECD, yêu cầu các nhà cung cấp dịch vụ tài sản tiền điện tử báo cáo trực tiếp dữ liệu người dùng cho Cơ quan Thuế và Hải quan Vương quốc Anh, làm cho thuế tài sản tiền điện tử cá nhân trở nên minh bạch hơn.

Vào nửa đầu năm 2025, Cơ quan Thuế và Hải quan Vương quốc Anh đã cập nhật một loạt hướng dẫn thuế đối với tài sản tiền điện tử cho cá nhân và công ty, các quy tắc cụ thể như sau:

3.1 Quy tắc thuế đối với cá nhân

Về mặt lập pháp, các quy định thuế đối với việc cá nhân nắm giữ và xử lý tài sản tiền điện tử chủ yếu liên quan đến sự phân biệt loại thuế và quy tắc báo cáo thuế; về mặt thực thi, Cục Hải quan và Thuế Vương quốc Anh có xu hướng tăng cường giám sát thuế đối với tài sản tiền điện tử của cá nhân.

3.1.1 Các loại thuế liên quan

Thuế cá nhân đối với tài sản tiền mã hóa chủ yếu liên quan đến ba loại thuế: thuế thu nhập, thuế lãi vốn và thuế di sản.

(1) Thuế thu nhập (Income Tax)

Nếu cá nhân nhận được tài sản tiền điện tử thông qua công việc hoặc thông qua các hoạt động như khai thác, staking, cho vay hoặc phần thưởng từ các bể thanh khoản, có thể sẽ kích hoạt thuế thu nhập và phí bảo hiểm quốc dân. Điều này bao gồm bất kỳ thu nhập nào nhận được từ tài chính phi tập trung (Defi). Tài sản tiền điện tử nhận được thông qua khai thác, staking hoặc cho vay, nếu không được giao dịch, sẽ được coi là “thu nhập chịu thuế khác”.

Về mức miễn thuế, cá nhân mỗi năm có thể nhận tối đa 1000 bảng Anh miễn thuế từ thu nhập giao dịch và thu nhập khác, thu nhập từ tài sản tiền điện tử được tính vào mức miễn thuế này. Nếu tổng thu nhập khác của cá nhân nằm trong khoảng từ 1000 bảng Anh đến 2500 bảng Anh, cần liên hệ với Cơ quan Hải quan và Thuế Vương quốc Anh, nếu vượt quá 2500 bảng Anh, cần đăng ký tự đánh giá.

Cá nhân cần kiểm tra xem tài sản tiền điện tử có được phân loại là tài sản có thể chuyển đổi dễ dàng (readily convertible assets) hay không, tài sản tiền điện tử như Bitcoin thuộc phân loại này:

Nếu thu nhập là tài sản có thể chuyển đổi dễ dàng, các nhà tuyển dụng ở Vương quốc Anh phải nộp thuế thu nhập và bảo hiểm quốc dân cho nhân viên thông qua PAYE trước khi có thể thanh toán tiền lương cho nhân viên. Nếu nhà tuyển dụng thanh toán tiền lương bằng tài sản tiền điện tử, họ sẽ ước tính giá trị của tài sản điện tử và nộp thuế thu nhập và bảo hiểm quốc dân dựa trên ước tính đó, sau đó trừ số thuế này từ tiền lương hiện tại. Nhân viên có trách nhiệm kiểm tra và đảm bảo rằng họ đã nộp đúng số thuế cho Cơ quan Thuế và Hải quan Vương quốc Anh.

Nếu thu nhập không phải là tài sản có thể chuyển đổi dễ dàng, nhân viên cần hỏi nhà tuyển dụng xem có thanh toán thuế thu nhập qua hệ thống PAYE hay không, nếu không thì cần tự thanh toán. Để nộp thuế thu nhập cá nhân, cần điền tờ khai tự đánh giá bằng bảng Anh.

Nếu sau này bán tài sản tiền điện tử đã nộp thuế thu nhập, thì nên tính thuế thu nhập vốn bình thường dựa trên bất kỳ sự gia tăng nào về giá trị của tài sản tiền điện tử sau khi nhận được tài sản tiền điện tử.

(2) Thuế lãi vốn (Capital Gains Tax)

Đối với hầu hết cá nhân nắm giữ tài sản tiền điện tử như một khoản đầu tư, việc xử lý (dispose) tài sản sẽ phải chịu thuế lãi vốn. Hành động xử lý có thể bao gồm việc bán tài sản tiền điện tử để đổi lấy tiền tệ hợp pháp, trao đổi một tài sản tiền điện tử này thành một tài sản tiền điện tử khác, sử dụng tài sản tiền điện tử để mua hàng hóa hoặc dịch vụ, hoặc tặng tài sản tiền điện tử (trừ việc tặng cho vợ/chồng hoặc bạn đời).

Về hạn mức miễn thuế, hạn mức miễn thuế thu nhập vốn hàng năm của hầu hết các cá nhân đã giảm, bất kỳ lợi nhuận tổng cộng nào vượt quá hạn mức miễn thuế đó đều phải được khai báo. Hạn mức miễn thuế thu nhập vốn hàng năm cho năm thuế 2024-2025 đã giảm xuống còn 3000 bảng Anh và sẽ giữ nguyên mức này trong năm thuế 2025-2026.

Về thuế suất, thuế thu nhập vốn sẽ được thay đổi vào ngày 30 tháng 10 năm 2024. Trước ngày 30 tháng 10 năm 2024, thuế suất cơ bản là 10%, thuế suất cao hơn là 20%. Từ ngày 30 tháng 10 năm 2024, thuế suất cơ bản là 18%, thuế suất cao hơn là 24%.

Khi tính toán thu nhập cá nhân, thu nhập thường được hiểu là sự chênh lệch giữa giá mua và giá bán của tài sản. Tuy nhiên, trong các trường hợp như chuyển nhượng tài sản kỹ thuật số giữa các bên liên quan, cần sử dụng giá trị công bằng để tính toán thu nhập. Khi tính toán thu nhập, có thể trừ đi các chi phí được phép và có thể sử dụng các khoản lỗ vốn từ tài sản khác để giảm thu nhập trong trường hợp báo cáo với Cục Hải quan và Thuế Vương quốc Anh. Nếu đã nộp thuế thu nhập cho bất kỳ phần nào của tài sản kỹ thuật số thì không cần phải nộp thuế thu nhập vốn cho phần giá trị đó.

Đối với việc tính toán lợi nhuận từ việc bán tài sản tiền điện tử sau 30 ngày mua, áp dụng quy tắc tập trung, nhóm mỗi loại tài sản tiền điện tử mà bạn sở hữu vào “bể (pools)” và tính toán chi phí trung bình của mỗi loại tài sản tiền điện tử. Yêu cầu mỗi lần mua hoặc nhận tài sản tiền điện tử, số tiền đã trả sẽ được thêm vào bể tương ứng, khi xử lý tài sản tiền điện tử, trừ đi tỷ lệ chi phí tập trung và các chi phí khác được phép. Trong đó, các chi phí được phép khấu trừ bao gồm phí giao dịch, quảng cáo cho người mua hoặc người bán, soạn thảo hợp đồng giao dịch, định giá để tính toán lợi nhuận giao dịch, một phần chi phí tập trung tài sản tiền điện tử.

Và đối với việc mua loại tài sản tiền điện tử trong cùng ngày bán tài sản tiền điện tử tương tự hoặc trong vòng 30 ngày, không tập hợp chi phí mua tài sản tiền điện tử. Trong trường hợp này, quy tắc tính toán chi phí tương tự như tính toán chi phí cổ phiếu, áp dụng quy tắc “điều kiện ăn sáng”, lợi nhuận và thua lỗ từ việc xử lý là sự chênh lệch giữa lợi nhuận ròng từ việc xử lý trước đó và chi phí thu được sau đó.

Đối với mỗi bể tài sản tiền điện tử, phải giữ hồ sơ riêng cho từng giao dịch, bao gồm loại tài sản tiền điện tử, ngày xử lý, số lượng tài sản tiền điện tử đã xử lý, số lượng tài sản tiền điện tử còn lại, giá trị bằng bảng Anh của tài sản tiền điện tử, sao kê ngân hàng, tổng chi phí trước và sau khi xử lý.

(3) Thuế di sản (Inheritance Tax)

Tài sản mã hóa được coi là một phần của di sản thuế thừa kế, và vị trí của tài sản mã hóa thường được xác định bởi nơi cư trú thuế của người thừa kế.

3.1.2 Quy tắc báo cáo thuế cá nhân

Vào tháng 5 năm 2025, Cơ quan Thuế và Hải quan Vương quốc Anh đã công bố hướng dẫn mới quy định rằng: cá nhân phải cung cấp thông tin cá nhân cho nhà cung cấp dịch vụ tài sản mã hóa trước khi quy tắc báo cáo có hiệu lực vào ngày 1 tháng 1 năm 2026. Quy tắc này áp dụng cho tất cả các nhà cung cấp dịch vụ cho phép mua, bán, chuyển nhượng hoặc trao đổi tài sản mã hóa, bao gồm cả các nhà cung cấp không có trụ sở tại Vương quốc Anh nhưng cung cấp dịch vụ cho người dùng Vương quốc Anh, và yêu cầu cá nhân phải giữ lại các hồ sơ chi tiết bao gồm loại tài sản mã hóa, ngày nhận, chi phí nhận, ngày xử lý, lợi nhuận từ việc xử lý, chi phí, địa chỉ ví, v.v.

Kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2026, Vương quốc Anh sẽ áp dụng quy tắc báo cáo cho các nhà cung cấp dịch vụ tài sản điện tử theo khung báo cáo tài sản điện tử của OECD, các nhà cung cấp dịch vụ tài sản điện tử sẽ thu thập và báo cáo dữ liệu người dùng và giao dịch cho Cơ quan Thuế và Hải quan Vương quốc Anh. Báo cáo đầu tiên phải được nộp cho Cơ quan Thuế và Hải quan Vương quốc Anh trước ngày 31 tháng 5 năm 2027, bao gồm dữ liệu từ ngày 1 tháng 1 năm 2026 đến ngày 31 tháng 12 năm 2026.

3.1.3 Xu hướng quản lý thuế cá nhân

Cơ quan Thuế và Hải quan Vương quốc Anh đã gửi tới 65.000 thư nhắc nhở cho các nhà đầu tư tài sản tiền điện tử trong năm tài chính 2024-2025, nhằm thúc giục họ nộp bất kỳ khoản thuế nào chưa được thanh toán trước khi tiến hành điều tra chính thức. Số lượng này tăng hơn gấp đôi so với 28.000 thư của năm trước, cho thấy cơ quan thuế Vương quốc Anh đang gia tăng sự giám sát đối với việc nộp thuế tài sản tiền điện tử.

3.2 Quy tắc thuế đối với doanh nghiệp

Công ty phải nộp thuế doanh nghiệp dựa trên lợi nhuận và thu nhập của mình. Các doanh nghiệp hợp danh hoặc hợp danh có giới hạn thuế sẽ được chuyển cho các thành viên của chúng, các công ty thành viên phải nộp thuế doanh nghiệp dựa trên tỷ lệ phần trăm lợi nhuận và thu nhập từ doanh nghiệp hợp danh. Cơ quan thuế và hải quan Vương quốc Anh không coi bất kỳ loại tài sản tiền điện tử hiện tại nào là tiền tệ, và bất kỳ luật thuế doanh nghiệp nào chỉ liên quan đến tiền tệ đều không áp dụng cho tài sản tiền điện tử.

3.2.1 Áp dụng quy tắc thuế

(1) Các quy tắc quan hệ vay mượn tại Phần 5 của Luật thuế công ty năm 2009

Việc chỉ đơn giản là nhận được tài sản tiền điện tử không liên quan đến quan hệ vay mượn, không áp dụng các quy tắc về quan hệ vay mượn. Nếu tài sản tiền điện tử đã được cung cấp làm tài sản đảm bảo cho khoản vay tiền thông thường, thì sẽ có quan hệ vay mượn, bất kể công ty là bên vay hay bên cho vay đều áp dụng các quy tắc về quan hệ vay mượn.

(2) Quy định về tài sản vô hình tại phần 8 của Luật thuế công ty năm 2009

Nếu tài sản tiền điện tử được coi là “tài sản vô hình” vì mục đích kế toán và được sử dụng liên tục, thì các công ty ghi nhận tài sản tiền điện tử là tài sản vô hình có thể phải nộp thuế theo các quy tắc thuế doanh nghiệp về tài sản cố định vô hình.

3.2.2 Các trường hợp cần phải nộp thuế công ty

Nếu công ty nắm giữ tài sản tiền điện tử như một khoản đầu tư, họ có nghĩa vụ phải nộp thuế doanh nghiệp đối với bất kỳ lợi nhuận nào thu được từ việc thanh lý tài sản tiền điện tử. Nếu cá nhân kinh doanh nắm giữ tài sản tiền điện tử như một khoản đầu tư, họ có nghĩa vụ phải nộp thuế lợi tức vốn đối với bất kỳ lợi nhuận nào đã thực hiện. Nếu một công ty hợp danh hoặc công ty hợp danh giới hạn nắm giữ tài sản tiền điện tử như một khoản đầu tư, các thành viên có nghĩa vụ phải nộp thuế doanh nghiệp (nếu là công ty) hoặc thuế lợi tức vốn (nếu là cá nhân) đối với bất kỳ lợi nhuận nào đã thực hiện.

Nếu công ty tặng tài sản tiền điện tử cho các công ty khác không thuộc cùng một nhóm, hoặc tặng cho cá nhân hoặc thực thể khác, thì công ty thực hiện việc tặng phải tính toán giá trị hợp lý của tài sản tiền điện tử được tặng, và dựa vào đó để tính toán lợi nhuận chịu thuế. Bên nhận được coi là nhận tài sản tiền điện tử với giá trị hợp lý tại thời điểm được tặng.

Nếu công ty giữ quyền sở hữu lợi nhuận từ tài sản mã hóa trong toàn bộ quá trình giao dịch, thì sẽ không có việc xử lý, chẳng hạn như di chuyển tài sản mã hóa giữa các địa chỉ công cộng mà công ty kiểm soát lợi ích. Việc sử dụng công cụ trộn hoặc dịch vụ tương tự để công ty nhận được loại tài sản mã hóa giống với loại tài sản mã hóa mà họ đã đầu tư vào giao dịch cũng không cấu thành việc xử lý. Nếu công ty đầu tư tài sản mã hóa A vào giao dịch và nhận được tài sản mã hóa B thì sẽ cấu thành việc xử lý.

Nếu người nộp thuế quyên góp tài sản tiền điện tử cho tổ chức từ thiện, thì không cần phải nộp thuế doanh nghiệp cho bất kỳ lợi nhuận nào đã phát sinh, trừ khi họ thực hiện “quyên góp bị ô nhiễm (tainted donation)” hoặc bán tài sản tiền điện tử cho tổ chức từ thiện với giá cao hơn chi phí mua vào để thu lợi.

3.2.3 Tính toán lợi nhuận chịu thuế của công ty

Cách tính thu nhập chịu thuế của công ty áp dụng quy tắc phân nhóm (tương tự như thuế lãi vốn của cá nhân), nhưng có các ngoại lệ sau:

Nếu công ty bán các tài sản tiền điện tử cùng loại vào cùng một ngày mà mua tài sản tiền điện tử loại đó, thì việc bán sẽ được đối chiếu với tài sản tiền điện tử đã mua trong cùng một ngày, ưu tiên hơn bất kỳ tài sản tiền điện tử nào đang nắm giữ trong quỹ hiện có.

Nếu một công ty mua lại các tài sản tiền điện tử vốn sẽ được tạo ra hoặc thêm vào bể, nhưng đã thanh lý các tài sản tiền điện tử tương tự trong vòng 10 ngày, thì việc thanh lý đó sẽ được ghép nối với việc mua lại trong 9 ngày trước đó, ưu tiên hơn bất kỳ tài sản tiền điện tử nào hiện đang nắm giữ trong bể. Nếu trong khoảng thời gian này có nhiều lần mua lại, thì áp dụng theo nguyên tắc “ưu tiên theo thứ tự đến”.

4. Triển vọng về chế độ thuế đối với tài sản tiền điện tử ở Vương quốc Anh

Các quy định thuế hiện hành của Vương quốc Anh đối xử công bằng giữa tài sản tiền điện tử và các tài sản khác, không phân biệt hình thức và áp dụng thuế bình đẳng theo giá trị kinh tế. Điều này phản ánh sự hiểu biết chung của chính phủ Vương quốc Anh về tài sản tiền điện tử, đặc biệt là sự quan tâm đến bản chất kinh tế của tài sản tiền điện tử. Do đó, các nhà đầu tư tài sản tiền điện tử cũng cần nhận thức rõ bản chất tài sản của tài sản tiền điện tử, hiểu các quy định thuế về tài sản tiền điện tử, xác định nghĩa vụ thuế tiềm năng, tăng cường tự kiểm tra thông tin thuế về tài sản tiền điện tử và chủ động công khai, tránh tình trạng trốn thuế.

Gần đây, Thủ tướng Hải quan Vương quốc Anh đã gửi thư nhắc nhở cho thấy thái độ quản lý nghiêm ngặt của họ đối với thuế tài sản tiền điện tử. Khi Thủ tướng Hải quan Vương quốc Anh thu thập được nhiều dữ liệu hơn, họ có thể sẽ tăng cường quản lý thuế đối với các nhà đầu tư tài sản tiền điện tử, và những người chưa khai báo thu nhập từ lợi nhuận vốn tài sản tiền điện tử sẽ ngày càng khó tránh khỏi sự kiểm tra của cơ quan thuế, các hành vi trốn thuế offshore cũng sẽ trở thành điểm chú ý của cơ quan thuế.