Bitcoin gánh nặng thuế cao trở thành vấn đề? Ý tưởng mới về thuế dựa trên chính sách khấu hao máy khai thác

Viết bởi: FinTax

Một, giá Bitcoin tăng vọt

Trong những năm gần đây, giá Bitcoin đã trải qua nhiều đợt tăng trưởng mạnh mẽ. Vào đầu năm 2023, giá Bitcoin chỉ khoảng 20.000 đô la Mỹ, hiện tại, giá Bitcoin đã vượt qua ngưỡng 100.000 đô la và duy trì ở mức cao trong thời gian dài, giá gần như đã tăng gấp năm lần. Sự tăng trưởng liên tục của Bitcoin trong hơn hai năm qua phản ánh môi trường thanh khoản toàn cầu, nhu cầu phân bổ của các tổ chức và xu hướng tài sản kỹ thuật số gia nhập vào hệ thống tài chính chính thống.

Nguồn dữ liệu: yahoo finance, biểu đồ do FinTax tự chế

Hai, lợi suất cao đi kèm với thuế suất cao

Tuy nhiên, mặt khác của việc giá tăng vọt là những vấn đề thực tế mà các nhà đầu tư Bitcoin phải đối mặt khi hiện thực hóa lợi nhuận - với việc quản lý thuế ở các quốc gia ngày càng chặt chẽ, áp lực thuế thu nhập từ việc hiện thực hóa BTC là rất lớn.

Lấy Hoa Kỳ làm ví dụ, IRS coi tiền điện tử là tài sản, do đó, khi bán, giao dịch hoặc xử lý tài sản tiền điện tử, thu nhập sẽ được coi là lợi nhuận vốn hoặc thu nhập thông thường, và sẽ bị đánh thuế theo tỷ lệ thuế liên quan. Cụ thể là:

Nếu thời gian nắm giữ tiền điện tử ít hơn một năm, bạn sẽ phải trả thuế lãi vốn ngắn hạn, với tỷ lệ thuế được tính theo tỷ lệ thuế thu nhập thông thường, tỷ lệ này khác nhau tùy theo thu nhập hàng năm của cá nhân, dao động từ 10% đến 37%.

Mức thuế thu nhập liên bang cho năm thuế 2025 là:

Nếu nắm giữ tiền điện tử hơn một năm, bạn sẽ phải trả thuế lãi vốn dài hạn, lãi vốn dài hạn áp dụng mức thuế ưu đãi. Hầu hết người nộp thuế sẽ phải trả thuế với tỷ lệ 0%, 15% hoặc 20%.

Tỷ lệ thuế lợi nhuận dài hạn trên tiền điện tử vào năm 2025 là:

Ba, những ý tưởng mới về thuế dựa trên chính sách khấu hao tăng tốc

Nhưng áp lực thuế lớn hơn không có nghĩa là người nộp thuế hoàn toàn mất đi không gian lập kế hoạch. Nếu sử dụng hợp lý các quy định của hệ thống luật thuế Mỹ, vẫn có thể giảm gánh nặng thuế hiệu quả trong điều kiện tuân thủ quy định. Ví dụ, chính sách “khấu hao nhanh” được quy định tại §168(k) của luật thuế Mỹ cho phép người nộp thuế khấu trừ toàn bộ chi phí trong năm mua sắm tài sản cố định như máy đào hoặc máy chủ, từ đó giảm đáng kể thu nhập chịu thuế. Các quy định cụ thể như sau

(k)Đặc quyền cho một số tài sản nhất định

(1)Khoản trợ cấp bổ sung

Trong trường hợp của bất kỳ tài sản đủ điều kiện nào—

(A) khoản khấu trừ giảm giá được quy định bởi điều 167(a) cho năm thuế mà tài sản đó được đưa vào sử dụng sẽ bao gồm một khoản trợ cấp bằng 100 phần trăm của giá trị điều chỉnh của tài sản đủ tiêu chuẩn, và

(B) cơ sở điều chỉnh của tài sản đủ điều kiện sẽ được giảm bởi số tiền của khoản khấu trừ đó trước khi tính toán số tiền được phép khấu trừ khấu hao theo chương này cho năm thuế đó và bất kỳ năm thuế nào sau đó.

Một ví dụ đơn giản để mô tả hiệu quả của phương pháp thuế này: Một công ty khai thác ở Mỹ có doanh thu 1 triệu USD vào năm 2024, trong năm đó đã đầu tư 500.000 USD để mua máy khai thác. Giả sử tỷ lệ thuế doanh nghiệp là 21%.

Nếu áp dụng chính sách khấu hao nhanh §168(k): Công ty có thể khấu trừ toàn bộ chi phí 500.000 USD trong năm đó, thuế thu nhập khoảng:

(100−50)×21%=10.5 triệu USD

Nếu áp dụng phương pháp khấu hao thẳng 5 năm: mỗi năm chỉ được khấu trừ 100.000 đô la, thuế thu nhập khoảng:

(100−10)×21%=18.9 triệu USD

Cần lưu ý rằng việc áp dụng phương pháp khấu hao nhanh cần xem xét tình hình chi phí của năm đó, tránh việc mất lợi nhuận và lỗ chuyển tiếp sau này. Lấy một ví dụ đơn giản: một công ty khai thác mỏ của Mỹ vào năm 2024 vẫn đầu tư 500.000 đô la vào việc mua máy khai thác, nhưng trong năm đó chỉ thu được 400.000 đô la.

Nếu vẫn áp dụng chính sách khấu hao nhanh §168(k):

Công ty có thể khấu trừ toàn bộ chi phí 500.000 đô la một lần trong năm đó, nhưng do doanh thu thấp, sau khi khấu trừ sẽ hình thành lỗ trên sổ sách 100.000 đô la (NOL, Lỗ Hoạt Động Ròng). Mặc dù lợi nhuận trong kỳ là âm và không phải nộp thuế thu nhập, nhưng điều này cũng có nghĩa là doanh nghiệp không thể rút hoặc phân phối lợi nhuận, ngay cả khi vẫn có dòng tiền trên sổ sách. Đồng thời, trong xử lý thuế, theo quy định hiện hành, NOL chuyển sang năm tiếp theo chỉ có thể giảm 80% thu nhập chịu thuế trong năm đó, vì vậy việc sử dụng khấu hao tăng tốc một cách mù quáng trong năm có lợi nhuận thấp không phải là một quyết định khôn ngoan.

Bốn, tóm tắt

Xét tổng thể, việc giá Bitcoin liên tục tăng lên đã mang lại lợi nhuận đầu tư đáng kể, nhưng cũng làm nổi bật các vấn đề thuế ngày càng gay gắt. Đối mặt với áp lực kép từ việc quản lý ngày càng nghiêm ngặt và gánh nặng thuế tăng lên, việc mù quáng tránh rủi ro là không hợp lý, mà việc hiểu và sử dụng hợp lý các điều khoản chính sách tuân thủ trong luật thuế hiện hành để lên kế hoạch thuế mới là lựa chọn hợp lý hơn. Lấy chính sách “khấu hao nhanh” tại §168(k) làm ví dụ, nó cung cấp một con đường hợp pháp để giảm thuế và tối ưu hóa dòng tiền cho ngành công nghiệp tiền điện tử vốn tập trung vào tư bản. Trường hợp này cũng một lần nữa cho thấy, việc thực hiện kế hoạch hệ thống trong khuôn khổ tuân thủ, tận dụng không gian thiết kế thể chế để giải quyết khó khăn về thuế, chính là ý tưởng then chốt giúp nhà đầu tư tiền điện tử đạt được phát triển bền vững.