Đánh thuế tiền điện tử ở Ba Lan: tổng quan hiện tại và các điểm chính

1. Thuế thu nhập cá nhân (NDFL)

Kể từ năm 2019, Ba Lan đã áp dụng các quy tắc rõ ràng về thuế thu nhập từ các giao dịch tiền điện tử:

• Thuế suất: 19% trên thu nhập (sự khác biệt giữa thu nhập và chi phí chịu thuế)
• Chi phí được tính: chi phí mua cryptocurrency thông qua sàn giao dịch hoặc điểm đổi tiền
• Tài liệu: cần lưu giữ tất cả các tài liệu chứng minh ( hóa đơn, sao kê giao dịch )
• Giới hạn về thua lỗ: không có khả năng bù đắp thua lỗ từ các giao dịch tiền điện tử bằng thu nhập từ các nguồn khác.
• Tờ khai thuế: thu nhập từ các giao dịch tiền điện tử được ghi trong tờ khai hàng năm PIT-38, nộp trước ngày 30 tháng 4 của năm tiếp theo

2. Thuế giá trị gia tăng (VAT)

Theo quyết định của Tòa án Châu Âu ( vụ C-264/14), các giao dịch với tiền điện tử được miễn thuế GTGT. Tòa án đã công nhận bitcoin và các loại tiền điện tử khác là phương tiện thanh toán, điều này loại trừ nghĩa vụ nộp thuế GTGT khi:

• Trao đổi tiền điện tử lấy các loại tiền tệ fiat truyền thống
• Trao đổi tiền tệ fiat sang tiền điện tử
• Sử dụng tiền điện tử như một phương tiện thanh toán

3. Thuế trên các giao dịch dân sự (PCC)

Thay đổi quan trọng về luật pháp: Từ năm 2019, Ba Lan đã bãi bỏ việc đánh thuế các giao dịch tiền điện tử bằng thuế giao dịch dân sự. Trước đây, mỗi giao dịch với tiền điện tử đều bị đánh thuế 1% trên giá trị thị trường, điều này đã tạo ra gánh nặng thuế đáng kể cho các nhà giao dịch tích cực.

4. Đánh thuế khai thác tiền điện tử

Thu nhập từ khai thác ( tiền điện tử chịu thuế tùy thuộc vào tính chất của hoạt động:

• Hoạt động kinh doanh: thu nhập chịu thuế theo quy định chung hoặc theo tỷ lệ cố định 19%
• Sử dụng cá nhân: thu nhập từ việc bán các loại tiền điện tử đã khai thác sẽ phải chịu thuế.

5. Yêu cầu về tài liệu và báo cáo

Bắt buộc ghi chép các giao dịch tiền điện tử:

• Theo dõi chi tiết tất cả các giao dịch với tiền điện tử
• Lưu giữ xác nhận mua và bán
• Tính toán cơ sở thuế dựa trên các giao dịch được tài liệu hóa

Thiếu tài liệu phù hợp có thể dẫn đến:

• Không thể tính toán chi phí trong việc đánh thuế
• Tăng cường cơ sở thuế
• Kiểm tra thuế tiềm năng

6. Triển vọng quy định về tiền điện tử ở Ba Lan

Hiện nay, tại Ba Lan đang tiến hành công việc để tiếp tục hoàn thiện cơ sở pháp lý cho tiền điện tử:

• Thực hiện chỉ thị của EU MiCA )Markets in Crypto-Assets(: pháp luật Ba Lan đang được điều chỉnh theo các tiêu chuẩn quy định chung của châu Âu về tài sản tiền điện tử.
• Cấp phép nhà cung cấp dịch vụ: theo luật mới, các công ty tiền điện tử phải nhận được giấy phép từ Cơ quan Giám sát Tài chính Ba Lan )KNF(
• Phát triển hệ thống chống rửa tiền: tăng cường yêu cầu theo luật AML cho lĩnh vực tiền điện tử

Các thay đổi này nhằm đảm bảo tính minh bạch cao hơn cho thị trường tiền điện tử trong khi vẫn duy trì khả năng cạnh tranh của lĩnh vực fintech Ba Lan trong khuôn khổ Liên minh Châu Âu.