Не знати не є виправданням! Сутність оподаткування доходів від угод з віртуальними монетами та додаткове оподаткування відомість про податкову декларацію | Співпраця з Gtax

* Цей звіт був надісланий Aerial Partners, який надає інструменти для обчислення податків на криптовалюту «Gtax», і є статтею, опублікованою на CoinPost.

Механізм подання декларацій та штрафи за невідомості

Як один з видів інвестування, популярність криптовалюти (далі - віртуальна валюта) зростає. Однак у багатьох випадках люди продовжують укладати угоди, не розуміючи належним чином податкового звіту, і потім стикаються з вимогою сплатити велику суму податку, яка була накладена пізніше.

Якщо ви збираєтеся торгувати криптовалютою, вам потрібно знати про механізм подання декларації, покарання за не подання декларації та інше.

Отже, на цей раз давайте докладніше розглянемо фіскальні обставини криптовалют, за які не можна просто відмовитися, такі як ситуації, коли потрібно подавати податкову декларацію з операцій з віртуальними валютами, причини, чому вони можуть бути виявлені, навіть якщо ви торгуєте таємно, та штрафи за неподання декларації. На випадок, якщо ви не знали!

Коли виникає зобов’язання податкової звітності з криптовалютами?

Криптовалюта приносить прибуток, коли ви її «продаєте» або «обмінюєте». Конкретно прибуток або дохід виникають переважно в такі моменти.

• Коли ви обмінюєте криптовалюту на японську єну
• Під час обміну криптовалютами
• Коли я купую товари або послуги за криптовалютою

І насправді, чи потрібно подавати декларацію, вирішується на підставі суми доходів, отриманих від криптоактивів, та наявності доходів від заробітної плати. Давайте трохи докладніше розглянемо.

1. Якщо є дохід від оплати праці, такий як співробітник компанії

Людям з доходами від оплати праці, таким як службовці, якщо вони співпадають з будь-якими з нижчезазначених випадків, потрібно подати декларацію про прибуток, отриманий від криптовалюти.

＜Прибуток від криптовалют за 1 рік перевищує 20 тисяч євро＞

У випадку звичайного службовця, який отримує дохід лише від оплати праці та віртуальних валют протягом року, згідно з принципом, у разі отримання прибутку від віртуальних валют у сумі понад 200 тисяч єн, виникає обов’язок подати декларацію. Однак навіть у випадку, коли прибуток не перевищує 200 тисяч єн, але наряду із доходами від оплати праці або пенсійних доходів отримується інший дохід, загальна сума якого перевищує 200 тисяч єн, також потрібно подати декларацію.

＜річний дохід від зарплати перевищує 2000 мільйонів єн＞

Звичайні заробітчани оплатили податок на доходи, який компанія сплачує на кінець року. Однак якщо доходи від заробітку перевищують 20 мільйонів єнів, то в рамках річної коригування не можна повністю сплатити податок. Тому щорічно потрібно подавати декларацію, незважаючи на прибуток від криптоактивів.

2. Для домогосподарок і студентів, які не мають доходу від заробітної плати

Домогосподарка (чоловік) або студенти, фрілансери та інші люди без доходів від оплати праці повинні подавати податкову декларацію, якщо загальний річний дохід протягом року перевищує базову вирахування (48 тисяч євро). Таким чином, якщо річний прибуток від криптовалюти перевищує базове вирахування, виникає обов’язок податкової декларації.

Чи виявиться побічна робота з віртуальними валютами для службовців?

Працюючи в компанії, де заборонено підробіток, або коли вам просто не хочеться, щоб оточуючі знали про ваші почуття, можливо, є люди, які таємно торгують криптовалютою, але не хочуть, щоб їх виявили в компанії… Однак існує ймовірність, що вас можуть виявити в компанії через такі ситуації.

Механізм, який виявляє підприємство підприємства

Якщо ваша друга робота виявляється в компанії, це в основному через те, що сума податку на доходи збільшується.

Якщо ви працюєте в компанії, податок на доходи фізичних осіб зазвичай автоматично утримується з вашої зарплати у формі “спеціального утримання”. У разі отримання значної прибутку від криптоактивів і збільшення податкового обов’язку, це відображається у повідомленні про податок на доходи фізичних осіб, яке отримує компанія, і бухгалтер або керівник помічає, що “Дивно, податок на доходи фізичних осіб дуже високий…”.

Існує ймовірність, що вас підозрють у тому, що ви заробляєте на побічній роботі.

Залежить від методу вибору, якщо ви можете уникнути виявлення

Податок на доходи фізичних осіб, який сплачується співробітниками компанії, зазвичай автоматично утримується з зарплати у формі “спеціального утримання”, як я вже зазначив, проте при поданні заяви про податкове погодження ви також можете вибрати “звичайне утримання”, коли оплачуєте податок на доходи фізичних осіб з банківського рахунку або через касу магазину.

Якщо ви не хочете, щоб ваше сидіння з криптовалютними операціями було розкрите, вибір цього рішення зменшить ймовірність виявлення додаткової роботи в компанії, оскільки вона не буде утримуватися з вашої зарплати.

Проте змінити на звичайний збір можливо лише у випадках, коли виконуються обмежені умови, тому співробітникам компанії, як правило, рекомендується спеціальний збір. Умови змін встановлюються різними положеннями міських та сільських рад, тому тих, хто цікавиться, радимо звертатися до місцевих органів у своєму регіоні.

Наскільки великою буде сума податку на додаткове навантаження?

Якщо ви не подаєте податкову декларацію або робите помилки в розрахунках прибутків та витрат, наскільки суттєві податкові накладення можуть бути застосовані на практиці? Сума податкових накладень залежить від часу подання коригувань та запланованої суми податку. Давайте розглянемо симуляцію для двох сценаріїв.

Патерн A: забув про подання декларації повністю і термін подання минув!

Наприклад, розрахуйте податкове стягнення у випадку, коли ви забули про подання декларації, помітили це до початку податкової перевірки і вирішили добровільно внести поправки до декларації.

• Податок на дохід від прибутку від криптовалюти: 60 тисяч єн
• Термін подання заявок: 15 березня 2024 року
• Фактична дата оплати: 14 червня 2024 року (затримка приблизно на 3 місяці від строку)
• Можливе застосування додаткового оподаткування

Пеня за прострочення … після терміну сплати додатково додається певний відсоток за кожен день

Податок на недекларовані доходи … через добровільну коригування до подання сповіщення було зменшено до 5%

Пеня: 3,500 єн (※ Спосіб обчислення пені відповідно до ‘Методики розрахунку пені’ Національної податкової служби)

Податок на додану вартість без декларування (припущено 5%): 5% від оригінальної податкової суми 600 000 єн → 30 000 єн

Отже, в зразку A, крім 600 000 йен, які повинні були сплачені, також буде нараховано додатковий податок у розмірі 33 500 йен.

Додатковий податок на недекларовані доходи був внесений в 2024 році. Він додається до суми податку, яку треба сплатити, з базовими ставками: 15% для суми до 500 000 йєн, 20% для суми від 500 000 до 3 000 000 йєн і 30% для суми понад 3 000 000 йєн.

Цього разу через подання виправленої декларації до початку податкової перевірки відсоток був зменшений до 5%, але у випадку отримання повідомлення про податкову перевірку вищезазначений відсоток складатиме 10%, 15% або 25% відповідно.

Патерн B: навмисно залишаємо без заяви більше року, зв’язок з податковою перевіркою!

Тепер давайте розглянемо ситуацію, коли ви намірено не подаєте податкову декларацію протягом року або більше, і подаєте коригувальну декларацію після отримання повідомлення про податкову перевірку.

• Податок на дохід від прибутку від криптоактивів: 10,000,000 єн
• Термін подання декларації: 15 березня 2023 року
• Фактична дата сплати: 15 червня 2024 року (затримка приблизно на 1 рік 3 місяці від строку)
• Можливе застосування додаткового оподатку

Пеня за прострочку … після терміну сплати нараховується певний відсоток за кожен день затримки

Додатковий податок … вважається навмисним недекларуванням, маскуванням або приховуванням і може сягати до 40% від фактичної суми податку

Пеня: 30 400 євро (※ Див. вище)

Податок на додану вартість (передбачається 40%): 40% від оригінальної суми податку у розмірі 10 мільйонів єн → 4 мільйони єн

У варіанті B, крім запланованих 10 000 000 єн, нараховується додатковий податок у розмірі 430 400 єн.

Порівнюючи два варіанти, можна побачити, що чим більше проміжок часу між терміном подання декларації та податковими заборгованостями, тим вище пеня за прострочення, і якщо порушення вважається злочинним, нараховується штраф, тому сума додаткового оподаткування стає ще більшою.

У разі необхідності рекомендується якнайшвидше скоригувати декларацію, щоб мінімізувати штрафи.

2023 році виникне середня податкова додаткова плата у розмірі 662 тис. євро

Пеня за додаткове оподаткування важить більше, коли сума податку велика, і накладається тяжче, коли проміжок часу до корегування декларації довший. Не рекомендується легковажно ставитися до того, що “податкова перевірка відбувається рідко”.

Фактично під час податкових перевірок, проведених з 1 липня 2023 року по 30 червня 2024 року, виявлено помилки та пропуски в деклараціях приблизно 92% суб’єктів, які були об’єктом перевірки, що призвело до нарахування додаткових податків. Згідно з даними, загальна сума нарахованих податків становить 3,5 мільярда єн, що означає, що в середньому довелося сплатити додатково 6,62 мільйона єн.

Податкова перевірка криптовалюти стає все суворішою щороку, тому “Не знав” не пройде. Важливо, щоб всі інвестори, які займаються торгівлею криптовалютою, також ретельно знали про оподаткування.

Дивіться: Податкова служба: “Ситуація з податками на доходи та ПДВ у фіскальному році 5 ери Рейва та обстеження тощо”

【Випуск 2024 року】Часті питання щодо оподаткування криптовалюти

Тут було зібрано багато запитань, які цікавлять багатьох людей. Будь ласка, скористайтеся цим якщо ви тільки починаєте торгувати криптовалютою або маєте стурбованості стосовно податків.

Якщо ви хочете виправити помилку в декларації, що робити?

“Пізніше виявилася помилка в обчисленнях”, “Переглянувши історію торгів, виявився пропуск у звітності” та інші, якщо виявлені помилки в декларації, вирішуйте за одним із наступних трьох способів.

коригувальна декларація

Спосіб внесення змін до вмісту протягом терміну подання (зазвичай до 15 березня). У багатьох випадках штрафи не застосовуються, якщо це зроблено до закінчення терміну.

коригування декларації

Проводить у випадку виявлення помилок після закінчення терміну. Є випадки, коли можуть бути застосовані штрафи за недооцінку податків та пеня за прострочення, проте у деяких випадках це може бути зменшено, якщо декларувати до того, як було вказано податковою службою.

вимога на внесення змін

Коли ви платите забагато, процедура відшкодування цієї суми. Зазвичай потрібно здійснити її протягом 5 років з дати подання звіту.

Навіть у випадку торгівлі криптовалютою, основні процедури корекції не відрізняються від інших видів доходів. Якщо ви відкладаєте це на потім, штрафи будуть постійно зростати, тому відразу ж відреагуйте, якщо помітили проблему.

Якщо ви лише володієте біткоїнами то не сплачуєте податки?

Якщо у вас є криптовалюта, то, як правило, ви не оподатковуєтеся, оскільки прибуток не був зарахований, якщо ви її тримаєте. Однак у випадку стейкінгу та інших випадків дохід вважається об’єктом оподаткування.

• При отриманні криптовалюти через стейкінг
• У разі отримання орендної плати за позику
• Якщо ви отримали криптовалюту від Еаірдопу
• При використанні DeFi для фармінгу доходів

При отриманні криптовалюти в якості бонусу, а також у разі зберігання або позики монет, які не тільки купуються та продаються, а також зберігаються або видаються в борг, це також підлягає оподаткуванню. Будьте уважні, оскільки невідомість ринкової вартості під час отримання може призвести до податкових порушень.

Якщо я використовую зарубіжну біржу, мене не виявлять?

“Дуже небезпечно вважати, що японська податкова служба не може виявити закордонну біржу криптовалют? Навіть якщо ви користуєтеся закордонною біржею, обов’язок декларувати та сплачувати податки в домашній країні не змінюється.”

Навіть якщо ви плануєте приховати, японська податкова служба може отримати дані про угоди з закордонними рахунками та закордонними біржами на підставі угод про оподаткування, укладені з різними країнами світу. Якщо вас визначать як особу, яка умисно не задекларувала, це буде вважатися злочинним діянням і може призвести до серйозних пеналті.

Загальна інформація

Торгівля криптовалютами може бути легкою для початку, але якщо ви не розумієте правила оподаткування і просто залишаєте все як є, то існує ризик нарахування великої суми податку пізніше. Важливо належним чином вести облік і при необхідності подавати податкову декларацію.

У майбутньому очікується значне збільшення ринку криптовалют. Будь ласка, прагніть до правильного розуміння податків та їхньої структури та робіть правильні інвестиції.

Калькулятор податків «Gtax» Спеціальний збір податкових зобов’язань

【Спеціальне випуск 1】Податковий консультант пояснює податки на криптовалюту, які варто знати

【Спеціальна публікація про подання заявок на оподаткування 2】Коли виникають прибутки, які підлягають оподаткуванню? Про момент виникнення прибутків та збитків

【Спеціальний випуск про подання звітності 3】Обчислення прибутків та збитків віртуальних валют: пояснення методу рухомого середнього та загального середнього

【Спеціальний випуск 4】 Потік обчислення прибутків та збитків віртуальної валюти - від обчислення прибутків до оподаткування

【Посібник з подання заявок 5】Часто задавані питання щодо оподаткування та подання заявок на криптовалюту

! Автор: Фудзимура Дайсеі аудиторський або податковий консультант

Компанія Aerial партнери директор з розвитку бізнесу

Працює в аудиторській фірмі, зосереджуючись на таких завданнях, як ділідженс, впровадження вартісних обчислень тощо. Крім того, в якості головного ревізора команди аудиторів брокерської компанії він також виконує перевірку роботи з розподільним управлінням. Він надає фінансову підтримку поставщикам криптовалют та має глибокі знання в області обліку та оподаткування криптовалют.