Щойно натрапив на щось, що варто зрозуміти, якщо ви займаєтеся плануванням спадщини – це вся історія з FBO у трастах. Здається, багато хто ігнорує це, але насправді це дуже важливо.

Отже, FBO просто означає "на користь" і це фактично юридична мова, яка чітко визначає, хто саме має отримати гроші або активи з вашого трасту після вашої смерті. Наприклад, якщо ви хочете, щоб ваш пасинок успадкував замість біологічних дітей, або щоб все залишилось певній благодійній організації, саме тут і потрібне позначення FBO. Це захищає бенефіціара і запобігає сімейним конфліктам у майбутньому.

Проблема в тому, що якщо ваш траст фактично передає власність і цінність, більшість штатів юридично вимагає включити цю мову FBO. Це не опція у таких випадках. Траст має три сторони – особа, яка його створює (засновник), особа, яка його управляє (довірена особа), і особа, яка отримує вигоду (бенефіціар). Розуміння значення FBO у цьому контексті дуже важливе, оскільки воно визначає весь потік активів.

Один цікавий приклад, який я читав, – це пропуск покоління – тобто ваші онуки отримують спадщину безпосередньо, а не ваші діти. Або ви можете структурувати так, щоб бенефіціари отримували одноразову суму замість регулярних виплат. Навіть успадковані IRA мають застосовуватися до них правила FBO. Назва могла б бути щось на кшталт "John Smith IRA FBO Patty Smith", де Patty фактично отримує вигоду.

Ось де стає менш цікаво – податковий аспект. Якщо траст генерує понад $600 якийсь рівень доходу щороку, потрібно подавати форму IRS 1041 разом із звичайною 1040. Можливо, знадобляться форми 4797 і 4952 залежно від капітальних прибутків і відсотків. Чесно кажучи, тут краще звернутися до податкового фахівця, бо все дуже швидко стає складним.

Загалом, суть у тому, що трасти з позначкою FBO є безвідкличними, тобто після їх створення ви не можете їх фактично змінити. Але це і є перевагою – це захищає активи від кредиторів і може допомогти з податковим плануванням для ваших бенефіціарів. Якщо ви серйозно налаштовані на планування спадщини і хочете зрозуміти, як саме працюють ці позначки, варто порадитися з кимось, хто знає особливості саме вашої ситуації.