Тільки-но зрозумів, що багато людей неправильно розуміють щодо успадкованих IRA. Правила змінилися досить суттєво після закону SECURE, і якщо ви плануєте передати їх родині або близьким друзям, варто спершу зрозуміти кілька важливих моментів.

Отже, ось у чому справа: стара система дозволяла бенефіціарам розтягувати обов’язкові мінімальні виплати (RMD) протягом усього життя, базуючись на тривалості життя. Це було досить зручно, чесно кажучи. Але тепер? Все значно ускладнилося залежно від того, хто успадковує.

Якщо вашим бенефіціаром є ваш чоловік або дружина, у них є кілька хороших варіантів. Вони можуть перевести його у свій власний IRA і відкласти RMD до досягнення віку 73 (або 75, якщо вони народилися у 1960 році або пізніше), що дає грошей більше часу для зростання без оподаткування. Або вони можуть зняти всю суму одразу, хоча це зазвичай означає великий податковий удар, якщо це традиційний IRA. Якщо ви залишаєте їм рахунок Roth IRA, ситуація стає простішою — їм не потрібно турбуватися про RMD.

Зараз є ще невелика група інших бенефіціарів, які отримують особливий статус. Ваші неповнолітні діти (до 21 року), особи з інвалідністю або хронічними хворобами, а також люди, які не старші за вас більш ніж на 10 років, можуть розтягувати виплати, базуючись на їхній власній тривалості життя. Це досить цінно.

Але тут починається суворість: якщо ви залишаєте IRA комусь іншому — другу, дорослій дитині, племіннику або племінниці — вони підпадають під правило 10 років. Більшість бенефіціарів, які не є членами сім’ї, мають повністю вивести кошти з рахунку протягом 10 років після вашої смерті. Це стосується і традиційних, і Roth IRA.

Податкове оподаткування теж важливе. З традиційним IRA виплати оподатковуються як звичайний дохід. З рахунком Roth IRA бенефіціар не платить податки на зняття, оскільки ви вже сплатили податки з внесків заздалегідь.

Є ще один нюанс штрафу, який багато хто пропускає. Якщо бенефіціар перевищить цей 10-річний термін, їх чекає 25% акцизний збір на суму, яку вони не вивели. Тобто, якщо залишилось $10,000, штраф складе $2,500.

Час вашої смерті теж має значення. Якщо ви вже почали отримувати RMD перед смертю, ваші бенефіціари мають взяти RMD у перші дев’ять років, а потім очистити рахунок до 10-го року. Якщо ви померли до досягнення віку RMD, вони не зобов’язані щорічно знімати, але рахунок все одно має бути порожнім до 10-го року.

Підсумовуючи: правила щодо успадкованих IRA тепер набагато суворіші, ніж раніше. Якщо у вас є активи, які ви плануєте передати, варто заздалегідь продумати стратегію, щоб вашим бенефіціарам не довелося згодом стикатися з ускладненими податковими ситуаціями.