Отже, я останнім часом цікавився питаннями податку на спадщину, і чесно кажучи, це одна з тих тем, про які більшість людей взагалі не замислюються, поки не стане занадто пізно. Дозвольте мені пояснити, що насправді важливо щодо податку на спадщину у 2023 році та в попередні роки.

Перше, що потрібно зрозуміти: більшість людей цим взагалі не займуться. Поріг федерального податку на спадщину у 2023 році становить 12,92 мільйона доларів для фізичних осіб або 25,84 мільйона доларів, якщо ви одружені. Це величезне звільнення. У 2022 році він був 12,06 мільйона доларів на людину. Тому, якщо у вас немає серйозних статків, це, ймовірно, не ваша проблема.

Але тут стає цікаво. Якщо ваша спадщина перевищує цей поріг, податок застосовується лише до суми, що перевищує ліміт. Тобто, якщо ваша спадщина у 2022 році становить 13,36 мільйона доларів, ви платите податки лише з приблизно 1,3 мільйона доларів. Самі ставки максимум досягають 40% для будь-яких перевищень $1 мільйона в оподатковуваній вартості. Існує ціла система категорій, але основна ідея зрозуміла, коли її подають у вигляді схеми.

Ще одне, що варто зазначити: звільнення від податку на спадщину зростає з 2013 року, оскільки воно індексується для інфляції. Значний стрибок був після 2017 року, коли змінився податковий план. Ми зросли з 5,49 мільйона у 2017 до 11,18 мільйона у 2018, і далі воно зростало. До 2023 року це досягло позначки 12,92 мільйона.

Що стосується штатного рівня податку на спадщину — це зовсім інша історія. Якщо ви живете у таких штатах, як Нью-Йорк, Массачусетс, Коннектикут, Орегон, Вашингтон або інших, ви можете стикнутися з податком на спадщину і на федеральному, і на штатному рівнях. Деякі штати мають пороги навіть у $1 мільйонів доларів, що набагато суворіше, ніж правила федерального податку у 2023 році.

Ось що корисно знати: якщо ви наближаєтеся до цих порогів, ви можете зменшити свою експозицію. Щорічне звільнення від податку на подарунки у 2022 році становило 16 000 доларів на людину і зросло до 17 000 у 2023. Ви можете дарувати цю суму скільки завгодно людям щороку без сплати податку на подарунки. Якщо будете стратегічними, можете поступово виводити гроші з оподатковуваної спадщини.

Також існує податковий відрахунок на спадщину, який фактично запобігає подвійному оподаткуванню. Якщо ваша спадщина генерує дохід після вашої смерті, цей дохід теоретично може оподатковуватися двічі — один раз як податок на спадщину, і знову як податок на доходи. Відрахунок дозволяє уникнути цього.

Ще одна цікава річ, яку я виявив, досліджуючи цю тему: податки на спадщину у США фактично пов’язані з фінансуванням воєн. Перші версії з’явилися у 1790-х роках для фінансування морських конфліктів. Потім їх повернули під час Громадянської війни, знову під час іспано-американської війни, і Першої світової зробила їх постійною політикою. Тож так, ваш податок на спадщину — це частково історичний артефакт.

Різниця між податком на спадщину і податком на успадкування також важлива. Податок на спадщину платить сама спадщина, а податок на успадкування — спадкоємець. Лише шість штатів мають податки на успадкування, і це не федеральна справа. Мериленд є єдиним штатом, що обкладає обома.

Підсумовуючи: якщо у вас серйозні активи, вам, ймовірно, варто сісти з податковим фахівцем або юристом з питань спадщини і спланувати цю справу. Правила складні, особливо коли залучені штатові податки. Але для більшості людей? Правила податку на спадщину 2023 року — це не те, через що потрібно переживати.