Останнім часом я вивчав питання корпоративного податку у Нью-Джерсі, оскільки це досить важливо, якщо ви ведете бізнес у цьому штаті. Ось що я дізнався і можу поділитися з іншими.

По-перше, корпоративний податок у Нью-Джерсі — це не просто одна фіксована ставка — він прогресивний. Якщо ваш чистий дохід менший за 50 тисяч доларів, ставка становить 6,5%. Від 50 до 100 тисяч — 7,5%, а понад 100 тисяч — 9%. Але це лише базова ставка. Тут починається цікаве.

Якщо ви заробляєте серйозні гроші у Нью-Джерсі — зокрема, якщо оподатковуваний чистий дохід, який ви приписуєте штату, перевищує 10 мільйонів доларів на рік — на додаток до всього іншого вводиться додатковий корпоративний транзитний збір у розмірі 2,5%. Це фактично підвищує вашу загальну ставку до 11,5%. Від цього звільнені лише S корпорації та державні комунальні підприємства. Крім того, кожна корпорація сплачує мінімальний податок від 500 до 2000 доларів залежно від валових доходів. Тобто навіть малі підприємства мають фіксовану мінімальну суму, яку потрібно сплатити.

Розглянемо реальний приклад. Припустимо, у вас корпорація з оподатковуваним чистим доходом у 12 мільйонів доларів, приписаним до Нью-Джерсі. За стандартною ставкою корпоративного податку ви маєте сплатити 9% від цієї суми, тобто 1 080 000 доларів. До цього додається транзитний збір у розмірі 2,5% від тієї ж суми — ще 300 000 доларів. Загальна сума податкових зобов’язань становить 1 380 000 доларів. Це реальна сума, яку бізнесам потрібно враховувати.

Причина такої структури — це досить новий підхід. У 2018 році був введений тимчасовий додатковий збір у 2,5% для корпорацій, що заробляють понад 1 мільйон доларів. Це підвищило ставку до 11,5%, поки він не закінчився наприкінці 2023 року. Потім у червні 2024 року губернатор Філ Мерфі підписав новий закон, який повернув цю підвищену ставку через транзитний збір, але вже лише для великих платників — понад 10 мільйонів доларів. Гроші мають іти на транспортну систему та інфраструктуру штату, що принаймні прозоро показує, куди вони спрямовуються.

Якщо ви подаєте податкові декларації у Нью-Джерсі, є кілька практичних кроків, яких потрібно дотримуватися. По-перше, переконайтеся, що ви дійсно зобов’язані подавати — внутрішні корпорації у Нью-Джерсі та іноземні, що ведуть тут бізнес, обов’язково. Корпорації типу C подають форму CBT-100, а S — форму CBT-100S. Вам потрібні чіткі фінансові документи — звіти про прибутки і збитки, балансові звіти, документи щодо знижок і кредитів.

Також важливі передоплати податку. Якщо ви за попередній рік сплатили 1500 доларів або більше, потрібно робити чотири квартальні платежі по 25% кожен протягом року. Самі декларації потрібно подавати до 15 квітня для тих, хто подає за календарним роком, але можна подати запит на шістимісячне продовження, якщо потрібно. Пам’ятайте, що це продовження не дає вам більше часу заплатити фактичний борг.

Зберігання документів протягом щонайменше шести років після — важливо, оскільки можливі аудити. Відділ оподаткування Нью-Джерсі ставиться до цього серйозно.

Підсумовуючи: якщо ви ведете бізнес у Нью-Джерсі на будь-якому значущому рівні, прогресивні ставки у поєднанні з потенційними транзитними зборами означають, що вам варто мати когось, хто добре орієнтується в цій сфері, щоб допомогти з плануванням. Структура стала більш складною через недавні зміни, і можливо є легальні способи оптимізувати податкові зобов’язання залежно від ситуації. Просто знання цих ставок і дедлайнів дає вам перевагу перед більшістю бізнесменів.