5 Країн з нульовим оподаткуванням Криптовалюти у 2025 році: Юридичний аналіз

1. Кайманові Острови — Повна структура податкових пільг

Кайманові острови продовжують виділятися як провідна юрисдикція для криптовалютних операцій завдяки своїй комплексній системі податкових пільг. Згідно з законодавством Кайманів, криптографічні транзакції підлягають нульовому податку на прибуток, нульовому податку на приріст капіталу та нульовим корпоративним податковим наслідкам. Ця структура застосовується універсально до всіх криптовалютних діяльностей, включаючи торгівлю, утримання, yield farming та операції децентралізованих фінансів.

Нещодавно впроваджений Закон про постачальників послуг віртуальних активів (2025 Amendment) значно покращив регуляторну ясність юрисдикції, зберігаючи перевагу нульового оподаткування. Ця законодавча ініціатива надає структурований процес реєстрації для криптобізнесу, зберігаючи податкові пільги, які приваблюють серйозних інвесторів у цифрові активи. За даними Грошово-кредитного управління Кайманових Островів, кількість зареєстрованих VASP зросла на 40% на початку 2025 року, що демонструє зростаючу привабливість юрисдикції як легітимної бази для криптооперацій з непорушними податковими перевагами.

2. Об'єднані Арабські Емірати — Комплексне звільнення від податків на криптовалюту

ОАЕ зарекомендували себе як всебічний крипто податковий рай по всіх семи еміратам. Федеральне податкове законодавство чітко звільняє криптовалютні транзакції від зобов'язань з податку на додану вартість, податку на прибуток та податку на прибуток від капіталу. Це звільнення охоплює весь спектр крипто активностей:

• Торгівля цифровими активами
• Стейкинг криптовалют
• Гірничі операції
• Створення та продаж NFT
• Випуск токенів

Регуляторна структура цифрових активів ОАЕ (DARF), введена в лютому 2025 року, пропонує чіткі процедури ліцензування для криптобізнесу, при цьому зберігаючи повне податкове звільнення. Додатковими перевагами є спеціалізовані візи для криптоінвесторів та створення вільних зон, спеціально розроблених для блокчейн-підприємств. Дубайський багатоканальний центр (DMCC) тепер має понад 1,000 зареєстрованих криптокомпаній, які працюють в умовах цього сприятливого податкового режиму.

3. Ель-Сальвадор — Податкова політика з пріоритетом на Біткойн

Сальвадор підтримує свою піонерську позицію як перша країна, яка прийняла біткойн як законний засіб платежу, забезпечуючи політику нульового оподаткування на всі дії, пов'язані з біткойном. Згідно з Законом про законний платіжний засіб Bitcoin (, виправленим у 2024), країна надає:

• Нульовий податок на приріст капіталу від зростання вартості Bitcoin
• Немає податку на транзакції при використанні біткоїна як оплати
• Податкова пільга на конверсії біткойнів у фіат
• Повне податкове полегшення для операцій з видобутку біткоїнів

Проект Bitcoin City продовжує розвиватися як геотермально живлена, безподаткова юрисдикція, спеціально розроблена для операцій з криптовалютами. Розташована поблизу вулкана Кончагуа, ця спеціальна економічна зона легально створена для роботи поза стандартною податковою системою Сальвадору, створюючи спеціально розроблене середовище для майнерів, розробників та бізнесу з цифровими активами, які прагнуть до повної свободи від податків на біткоїн.

4. Німеччина — стратегічне довгострокове утримання виняток

Німеччина пропонує складний підхід до оподаткування криптовалют через своє унікальне звільнення для довгострокового володіння. Згідно з Параграфом 23 Німецького закону про прибутковий податок, криптовалюти, які тримаються більше року, стають абсолютно звільненими від податків при їх реалізації. Ця норма була чітко підтверджена для цифрових активів у Законі про роз'яснення федерального податку 2025 року.

Німецька система також включає додаткові податкові переваги:

• Короткострокові прибутки нижче €600 за календарний рік залишаються безподатковими
• Нагороди за стейкінг від активів proof-of-stake, які утримуються понад один рік, підлягають податковому звільненню
• На торгівлю криптовалютою не поширюється ПДВ

Ця стратегічна податкова структура робить Німеччину несподівано вигідною юрисдикцією для методичних інвесторів у криптовалюти, особливо в умовах жорсткого регулювання Європейського Союзу. Німецький підхід винагороджує терплячий капітал, забезпечуючи при цьому точні юридичні вказівки щодо кваліфікаційних діяльностей.

5. Португалія — Розрахункове звільнення для довгострокових інвесторів

Португалія зберігає свою позицію як крипто-дружня юрисдикція завдяки спеціалізованому оподаткуванню довгострокових інвестицій у цифрові активи. Згідно зі статтею 10 Податкового кодексу Португалії, прибутки від криптовалюти з активів, що утримуються понад один рік, спеціально виключені з оподаткування на прибуток від капіталу. Ця правова база створює суттєві податкові переваги для стратегічних інвесторів.

Хоча Португалія закрила свою програму Нерезидента з Непостійним Статусом (NHR) для нових заявників, існуючі учасники продовжують отримувати додаткові податкові пільги до 2026 року. Податкова адміністрація Португалії видала формальні обов'язкові рішення, що підтверджують, що криптовалютні операції поза професійною торгівлею залишаються неоподатковуваними подіями для довгострокових власників.

Порівняльні переваги цих юрисдикцій без оподаткування

Ці п'ять юрисдикцій демонструють суттєво різні підходи до звільнення від податків на криптовалюту, кожна з яких має свої специфічні переваги:

• Кайманові Острови та ОАЕ: Забезпечують повну податкову свободу для всіх крипто-діяльностей з комплексними регуляторними рамками, що приваблює заможних осіб та інституційні операції, які прагнуть максимальної податкової ефективності.

• Сальвадор: Пропонує підхід, орієнтований на Bitcoin, з присвяченою інфраструктурою та конституційним захистом статусу Bitcoin як законного платіжного засобу, створюючи певність для максималістів Bitcoin та відповідних бізнесів.

• Німеччина та Португалія: Пропонують складні європейські опції з стратегічними винятками для утримання, що дозволяє інвесторам працювати в добре регульованих юрисдикціях ЄС, одночасно легально зменшуючи податкові ризики на довгострокові інвестиції.

Для тих, хто розглядає міжнародне переселення або структурування володіння цифровими активами, ці юрисдикції пропонують законні можливості для оптимізації оподаткування. Однак вимоги до резиденції та критерії кваліфікації значно варіюються, що вимагає ретельного планування та професійної консультації перед впровадженням.

Відмова: Ця стаття містить інформаційний контент на основі чинного законодавства. Індивідуальні обставини можуть відрізнятися. Консультуйтеся з кваліфікованими податковими фахівцями перед прийняттям рішень на основі цієї інформації.