Оподаткування криптовалют в Польщі: актуальний огляд та ключові положення

1. Податок на доходи фізичних осіб (НДФЛ)

З 2019 року в Польщі діють чіткі правила оподаткування доходів від криптовалютних операцій:

• Податкова ставка: 19% від отриманого доходу (різниця між доходами та оподатковуваними витратами)
• Враховувані витрати: витрати на придбання криптовалюти через біржі або обмінні пункти
• Документація: необхідно зберігати всі підтверджуючі документи ( рахунків-фактур, виписки про транзакції )
• Обмеження по збитках: відсутня можливість компенсації збитків від операцій з криптовалютами за рахунок доходів з інших джерел
• Податкова декларація: доходи від криптовалютних операцій вказуються в річній декларації PIT-38, що подається до 30 квітня наступного року

2. Податок на додану вартість (ПДВ)

На підставі рішення Європейського суду ( справа C-264/14), операції з криптовалютами звільнені від ПДВ. Суд визнав біткойн та інші криптовалюти платіжними засобами, що виключає необхідність сплати ПДВ при:

• Обміні криптовалюти на традиційні фіатні валюти
• Обміні фіатних валют на криптовалюту
• Використання криптовалюти як засобу платежу

3. Податок на цивільно-правові угоди (PCC)

Важливе зміна законодавства: з 2019 року в Польщі скасовано оподаткування криптовалютних операцій податком на цивільно-правові угоди. Раніше кожна угода з криптовалютою обкладалася податком у розмірі 1% від ринкової вартості, що створювало значне податкове навантаження для активних трейдерів.

4. Оподаткування майнінгу криптовалюти

Доходи від майнінгу (добычи) криптовалюти оподатковуються в залежності від характеру діяльності:

• Підприємницька діяльність: доходи оподатковуються на загальних підставах або за фіксованою ставкою 19%
• Особисте використання: оподаткуванню підлягає дохід від подальшого продажу видобутих криптовалют

5. Вимоги до документації та звітності

Обов'язкове ведення обліку криптовалютних операцій:

• Детальний облік всіх транзакцій з криптовалютами
• Збереження підтверджень покупки та продажу
• Розрахунок податкової бази на основі документованих операцій

Відсутність належної документації може призвести до:

• Невозможність обліку витрат при оподаткуванні
• Збільшенню податкової бази
• Потенційним податковим перевіркам

6. Перспективи регулювання криптовалют у Польщі

Наразі в Польщі триває робота над подальшим вдосконаленням регуляторної бази для криптовалют:

• Імплементація директиви ЄС MiCA (Markets in Crypto-Assets): польське законодавство адаптується під загальноєвропейські стандарти регулювання криптоактивів
• Ліцензування постачальників послуг: відповідно до нового законодавства, криптовалютні компанії повинні отримувати ліцензії від польського Управління фінансового нагляду (KNF)
• Розвиток системи протидії відмиванню грошей: посилення вимог в рамках AML-законодавства для криптовалютного сектора

Ці зміни спрямовані на забезпечення більшої прозорості ринку криптовалют при збереженні конкурентоспроможності польського фінансово-технологічного сектору в рамках Європейського Союзу.