2024 год станет годом, когда биткоин встанет на мировую финансовую сцену, а также годом безумства мем-монет. Согласно данным, около 75% мем-монет были созданы в этом году. К началу декабря этого года торговля мем-монетами выросла на более чем 950%, а общая рыночная капитализация превысила 140 миллиардов долларов. Популярность мем-монет не только принесла новую волну интереса на криптовалютном рынке, но также привлекает все больше обычных инвесторов в области криптовалютных активов.
Всплеск популярности мем-монет невольно напоминает о буме ICO в 2017 году. В 2017 году с появлением стандарта ERC-20 стоимость выпуска токенов резко снизилась, и началось появление проектов, принесших стоило в сотни и тысячи раз больше затрат, и миллиарды долларов устремились в вихрь ICO. А в этом году группа платформ, в числе которых выделяется Pump.fun, сделала выпуск токенов более простым и справедливым, и это вызвало новую волну мем-монет. Несмотря на множество технических и логических различий между ICO и выпуском мем-монет, инвесторы и проекты могут столкнуться с схожими налоговыми и юридическими рисками. Во время предыдущего бума ICO инвесторы и проекты сталкивались с множеством налоговых проблем. Сейчас, с увеличением популярности мем-монет, вопросы налогового соблюдения снова становятся ключевыми для инвесторов в криптовалюты и проектов по выпуску мем-монет. В этом выпуске FinTax вернется к делам Oyster и Bitqyck, чтобы на примере двух налоговых дел, связанных с ICO, предоставить криптовалютным инвесторам размышления о налоговом соблюдении в период бума мем-монет.
Два типичных случая уклонения от налогов в ICO
1.1 Дело Oyster: доходы от продажи монет не были объявлены, основателю назначено четыре года тюремного заключения
Платформа Oyster Protocol была запущена Бруно Блоком (настоящее имя Амир Бруно Эльмани) в сентябре 2017 года с целью предоставить децентрализованные услуги хранения данных. В октябре 2017 года Oyster Protocol начал ICO, выпустив токен под названием Pearl (PRL). Oyster Protocol заявляет, что выпуск PRL направлен на создание экосистемы, в которой сайты и пользователи могут выиграть от хранения данных, а также обменивать и стимулировать ценности через PRL. В то же время основатель Бруно Блок также публично обещал, что после ICO объем PRL не будет увеличиваться, а умный контракт, создающий PRL, будет "заблокирован".
Через ICO протокол Oyster собрал около 3 миллионов долларов США и с помощью этих средств запустил основную сеть, официально запустив сервис хранения данных и превратив Oyster Protocol из идеи в полноценный продукт. Однако это счастье не продолжалось долго: в октябре 2018 года основатель Bruno Block, воспользовавшись уязвимостью в смарт-контракте, самостоятельно выпустил огромное количество новых PRL и продал их на рынке, что привело к резкому падению цены PRL. Однако Бруно Блок лично получил огромную прибыль.
Обвал цены PRL привлек внимание регуляторов, и Комиссия по ценным бумагам и биржам США (SEC), Налоговое управление США (IRS), Федеральное бюро расследований (ФБР) и другие профильные ведомства начали расследование, кульминацией которого стал гражданский иск, поданный SEC за обман инвесторов, и уголовное дело, возбужденное прокуратурой против Бруно Блока за уклонение от уплаты налогов. В вопросе налогообложения прокуроры утверждают, что Bruno Block не только подорвал доверие инвесторов, но и нарушил свое обязательство по уплате налогов с миллионов долларов криптовалютной прибыли. Бруно Блок подал только одну налоговую декларацию в 2017 году в период с 2017 по 2018 год, заявив, что заработал около 15 000 долларов только на бизнесе «запатентованного дизайна», а в 2018 году он не подал налоговую декларацию и не сообщил о каких-либо доходах в IRS, но потратил не менее 12 миллионов долларов на недвижимость, яхты и т. д.
В конечном итоге основатель Oyster Бруно Блок признался в суде в том, что уклонялся от уплаты налогов, и в апреле 2023 года подписал соглашение о признании вины, за что был приговорен к четырехлетнему заключению за уклонение от уплаты налогов и выплате приблизительно 5,5 миллионов долларов в качестве компенсации налоговым органам, чтобы возместить ущерб, причиненный налоговым доходам.
1.2 Bitqyck случай: доход от передачи ICO не облагался налогом, два основателя были приговорены к восьми годам тюремного заключения
Bitqyck - это криптовалютная компания, основанная Брюсом Байсом и Сэмюэлем Мендесом. Компания сначала выпустила монету Bitqy, заявляя, что она предлагает альтернативный способ обогащения для "тех, кто упустил биткойн", и провела ICO в 2016 году. В то же время компания Bitqyck обещала инвесторам, что каждая монета Bitqy идет в комплекте с 1/10 обыкновенной акции Bitqyck. Однако на самом деле акции компании всегда находились в собственности основателей Байса и Мендеса, и компания никогда не распределяла обещанные акции и соответствующую прибыль среди инвесторов. Вскоре компания Bitqyck выпустила новую криптовалюту - монету BitqyM, утверждая, что приобретение этой монеты позволит инвесторам присоединиться к "биткойн-майнинговому бизнесу", оплачивая электропитание для майнингового оборудования Bitqyck в штате Вашингтон. Однако на самом деле такого майнингового оборудования не существует. Путем лживых обещаний Байс и Мендес через компанию Bitqyck собрали 24 миллиона долларов от более чем 13000 инвесторов, и большая часть этих средств была потрачена на их личные расходы.
SEC подала гражданский иск против Bitqyck за мошенничество по отношению к инвесторам. В августе 2019 года сторона Bitqyck признала факты и достигла гражданского соглашения, в рамках которого компания Bitqyck и ее два основателя выплатили SEC около 1011 миллионов долларов в качестве гражданского штрафа. В то время как органы прокуратуры продолжают обвинять сторону Bitqyck в уклонении от уплаты налогов: с 2016 по 2018 годы Bise и Mendez заработали как минимум 9,16 миллионов долларов, выпуская Bitqy и Bitqy, но недооценили соответствующий доход перед IRS, что привело к общим налоговым потерям более 1,6 миллиона долларов; в 2018 году компания Bitqyck заработала как минимум 3,5 миллиона долларов от инвесторов, но не представила никаких налоговых деклараций.
Наконец, в отношении налоговых проблем Бисе и Мендез были признаны виновными в сентябре и октябре 2021 года соответственно по обвинению в уклонении от уплаты налогов, каждому было назначено наказание в виде 50 месяцев заключения (в общей сложности около восьми лет), а также совместно несут ответственность в размере 1,6 миллиона долларов.
Подробное объяснение налоговых вопросов, связанных с двумя делами
В одном из ключевых вопросов в случае Oyster и Bitqyck касается налогового соблюдения в отношении доходов от ICO. В этой новой форме финансирования некоторые выпускающие стороны получают огромные доходы путем мошенничества над инвесторами или другими недобросовестными методами, но при этом недостаточно задекларировали доходы или не подали налоговую декларацию, что привело к проблемам с налоговым соблюдением.
2.1 Как американское законодательство определяет уклонение от уплаты налогов?
В США уклонение от уплаты налогов (Tax evasion) является тяжким преступлением, которое означает намеренное применение незаконных методов для уменьшения суммы налога, обычно проявляющихся в утаивании доходов, завышении расходов, несообщении или несвоевременной уплате налогов и т. д. Согласно статье 7201 (26 U.S.C. §7201) Федерального налогового кодекса США, уклонение от уплаты налогов является федеральным преступлением, и если человека признают виновным в уклонении от уплаты налогов, то он может быть приговорен к максимальному сроку лишения свободы в 5 лет и максимальному штрафу в размере 250 000 долларов США, а юридическое лицо может быть оштрафовано на максимальную сумму в 500 000 долларов США, конкретное наказание зависит от суммы и характера уклонения от уплаты налогов.
По статье 7201 для совершения уклонения от уплаты налогов требуется: (1) неуплата значительной суммы налогов; (2) активные действия по уклонению от уплаты налогов; (3) наличие умысла по уклонению от уплаты налогов. Расследование уклонения от уплаты налогов обычно включает проследивание и анализ финансовых операций, источников доходов, потоков активов и т. д. Особенно в области криптовалют из-за их анонимности и децентрализованной структуры уклонение от уплаты налогов происходит более легко.
2.2 Налоговое поведение в обоих случаях
В США все аспекты ICO могут быть связаны с налоговыми обязательствами, а сторона проекта и инвестор несут разные налоговые обязательства на разных этапах. С одной стороны, участники проекта должны соблюдать требования по соблюдению налогового законодательства при привлечении средств в ICO. Средства, собранные в ходе ICO, можно рассматривать как выручку от продаж или привлечение капитала. Например, если средства, привлеченные ICO, используются для оплаты операционных расходов компании, разработки новых технологий или расширения бизнеса, то эти средства должны считаться корпоративным доходом и облагаться налогами в соответствии с требованиями законодательства. С другой стороны, у инвесторов также есть налоговые обязательства после получения токенов через ICO. В частности, когда инвесторы зарабатывают токены через ICO для получения вознаграждений или аирдропов, эти вознаграждения будут рассматриваться как прирост капитала и будут облагаться налогом на прирост капитала. В США стоимость аирдропов и токенов вознаграждения обычно рассчитывается на основе их рыночной стоимости и подается для целей налогообложения. Когда инвесторы держат токены в течение определенного периода времени, прибыль, полученная от продажи этих токенов, также облагается налогом как прирост капитала.
Объективно говоря, как в случае с Oyster, так и в случае с Bitqyck, действия сторон не только нарушили интересы инвесторов, совершили мошенничество, но и действительно в разной степени нарушили налоговое законодательство США, конечно, уклонение от налогов в обоих случаях неодинаково, о чем будет подробно рассказано в следующем тексте.
2.2.1 Уклонение от уплаты налогов в случае Oyster
В отношении случая Oyster, после ICO PRL основатель платформы Oyster Protocol Бруно Блок использовал уязвимость смарт-контракта, самостоятельно создал большое количество PRL и продал их, получив огромную прибыль. Бруно быстро накопил состояние за счет продажи PRL, но не выполнил соответствующие обязательства по уплате налогов. Это поведение нарушает соответствующие положения статьи 7201 Федерального налогового кодекса.
Однако поведение Бруно Блока в этом случае имеет особенности, поскольку он занимался производством жемчуга до продажи жетона. Не нужно говорить о том, что доход от продажи токенов должен облагаться капитальным налогом на прибыль, но вопрос о том, должен ли IRS налагать налог на производство токенов, все еще не ясен. В этом отношении некоторые считают, что производство токенов и майнинг похожи, поскольку оба процесса создают новые цифровые активы с помощью вычислений, поэтому доход от производства токенов также должен облагаться налогом. Некоторые считают, что производство токенов похоже на процесс майнинга, поскольку оба процесса создают новые цифровые активы с помощью вычислений, поэтому доход от производства токенов также должен облагаться налогом. FinTax считает, что вопрос о том, нужно ли облагать налогом доход от производства токенов, зависит от ликвидности рынка токенов. Когда на рынке токенов еще не сформировалась ликвидность, трудно определить стоимость произведенных токенов, и, следовательно, невозможно точно рассчитать доход; но если на рынке уже есть определенная ликвидность, эти токены уже имеют рыночную стоимость, а доход от производства должен рассматриваться как облагаемый налогом доход.
2.2.2 Преступное уклонение от уплаты налогов в деле Bitqyck
В отличие от случая с проектом Oyster, уклонение от уплаты налогов в случае с Bitqyck связано с незаконным переводом средств, связанным с ложными обещаниями инвесторам и сбором средств. После успешного сбора средств через ICO основатели Bitqyck, Байс и Мендес, не выполнили обещанный возврат инвестиций, а вместо этого использовали большую часть средств на личные расходы. Это перевод средств фактически эквивалентен преобразованию средств инвесторов в личный доход, а не в развитие проекта или реализацию интересов инвесторов. Отличие ключевой налоговой проблемы в случае с Bitqyck от непосредственной продажи токенов в процессе ICO заключается в незаконном переводе средств, собранных через ICO, и нераскрытом доходе.
В соответствии с соответствующими положениями Внутреннего налогового кодекса США (Internal Revenue Code) любой доход, независимо от его законности, подлежит налогообложению. Верховный суд США также подтвердил это правило в деле Джеймс против Соединенных Штатов (James v. United States, 1961). Граждане США обязаны декларировать незаконный доход при подаче годовой налоговой декларации, но такие налогоплательщики обычно не сообщают о таком доходе, поскольку его декларирование может привести к проверке их незаконной деятельности со стороны соответствующих органов. В то время как Бизе и Мендес не выполнили требование декларировать незаконную прибыль, полученную от перевода средств, собранных через ICO, в качестве дохода, что прямо нарушило соответствующие налоговые нормы и в конечном итоге повлекло за собой уголовную ответственность.
Подсказки и рекомендации FinTax
Благодаря популярности мем-монет многие люди в криптоиндустрии получили от них огромную прибыль. Однако, как показали предыдущие случаи уклонения от уплаты налогов ICO, на рынке мем-монет, где мифы о богатстве звучат каждый день, нам нужно сосредоточиться не только на технологических инновациях и рыночных возможностях, но и на важном вопросе соблюдения налогового законодательства.
Во-первых, понимайте налоговые обязательства при выпуске мем-монет, чтобы избежать юридических рисков. Хотя выпуск мем-монет не приносит дохода непосредственно через привлечение средств, как ICO, но когда токены, купленные ранними инвесторами и выпускателем мем-монет, повышаются в цене, все равно необходимо уплачивать налог на капитальный доход при их продаже. В то же время, хотя каждый может анонимно выпустить мем-монеты на цепочке, это не означает, что выпускатель может избежать налоговой проверки. Лучший способ избежать налоговых рисков - это соблюдение налогового законодательства, а не поиск более эффективных анонимных методов на цепочке.
Во-вторых, следите за процессом торговли мемами, чтобы обеспечить прозрачность записей о сделках. В связи с более высокой спекулятивностью рынка мемов и постоянным появлением новых проектов, сделки с мемами могут быть очень частыми. Инвесторам в криптовалюту необходимо сохранять подробные записи о сделках, особенно при использовании специализированного программного обеспечения для управления криптовалютой и налоговой отчетности, чтобы убедиться, что все покупки, продажи, переводы и доходы имеют отслеживаемые следы и правильно определены с точки зрения налогового законодательства, тем самым избежав потенциальных налоговых споров.
В третьих, следите за динамикой налогового законодательства и сотрудничайте с профессиональными налоговыми экспертами. Системы налогообложения криптовалютами в разных странах все еще находятся на начальной стадии развития и часто подвергаются изменениям, включая ключевые изменения, которые могут непосредственно повлиять на фактическую налоговую нагрузку. Поэтому инвесторы и эмитенты мем-монет должны тщательно следить за динамикой налогового законодательства своей страны и при необходимости обращаться за консультацией к профессиональным налоговым экспертам, чтобы принять наилучшие налоговые решения.
В целом, рынок мем-монет, который достиг 140 миллиардов долларов США, имеет огромный финансовый эффект, но эти богатства сопровождаются новыми юридическими вызовами и рисками соответствия требованиям. Издателям и инвесторам необходимо полностью понимать связанные налоговые риски, быть осторожными и чуткими на этом непредсказуемом рынке, чтобы минимизировать ненужные риски и потери.
На этой странице может содержаться сторонний контент, который предоставляется исключительно в информационных целях (не в качестве заявлений/гарантий) и не должен рассматриваться как поддержка взглядов компании Gate или как финансовый или профессиональный совет. Подробности смотрите в разделе «Отказ от ответственности» .
За мечтой о богатстве на монете Meme скрываются смертельные налоговые ловушки на рынке в 140 миллиардов долларов
Автор: FinTax
2024 год станет годом, когда биткоин встанет на мировую финансовую сцену, а также годом безумства мем-монет. Согласно данным, около 75% мем-монет были созданы в этом году. К началу декабря этого года торговля мем-монетами выросла на более чем 950%, а общая рыночная капитализация превысила 140 миллиардов долларов. Популярность мем-монет не только принесла новую волну интереса на криптовалютном рынке, но также привлекает все больше обычных инвесторов в области криптовалютных активов.
Всплеск популярности мем-монет невольно напоминает о буме ICO в 2017 году. В 2017 году с появлением стандарта ERC-20 стоимость выпуска токенов резко снизилась, и началось появление проектов, принесших стоило в сотни и тысячи раз больше затрат, и миллиарды долларов устремились в вихрь ICO. А в этом году группа платформ, в числе которых выделяется Pump.fun, сделала выпуск токенов более простым и справедливым, и это вызвало новую волну мем-монет. Несмотря на множество технических и логических различий между ICO и выпуском мем-монет, инвесторы и проекты могут столкнуться с схожими налоговыми и юридическими рисками. Во время предыдущего бума ICO инвесторы и проекты сталкивались с множеством налоговых проблем. Сейчас, с увеличением популярности мем-монет, вопросы налогового соблюдения снова становятся ключевыми для инвесторов в криптовалюты и проектов по выпуску мем-монет. В этом выпуске FinTax вернется к делам Oyster и Bitqyck, чтобы на примере двух налоговых дел, связанных с ICO, предоставить криптовалютным инвесторам размышления о налоговом соблюдении в период бума мем-монет.
1.1 Дело Oyster: доходы от продажи монет не были объявлены, основателю назначено четыре года тюремного заключения
Платформа Oyster Protocol была запущена Бруно Блоком (настоящее имя Амир Бруно Эльмани) в сентябре 2017 года с целью предоставить децентрализованные услуги хранения данных. В октябре 2017 года Oyster Protocol начал ICO, выпустив токен под названием Pearl (PRL). Oyster Protocol заявляет, что выпуск PRL направлен на создание экосистемы, в которой сайты и пользователи могут выиграть от хранения данных, а также обменивать и стимулировать ценности через PRL. В то же время основатель Бруно Блок также публично обещал, что после ICO объем PRL не будет увеличиваться, а умный контракт, создающий PRL, будет "заблокирован".
Через ICO протокол Oyster собрал около 3 миллионов долларов США и с помощью этих средств запустил основную сеть, официально запустив сервис хранения данных и превратив Oyster Protocol из идеи в полноценный продукт. Однако это счастье не продолжалось долго: в октябре 2018 года основатель Bruno Block, воспользовавшись уязвимостью в смарт-контракте, самостоятельно выпустил огромное количество новых PRL и продал их на рынке, что привело к резкому падению цены PRL. Однако Бруно Блок лично получил огромную прибыль.
Обвал цены PRL привлек внимание регуляторов, и Комиссия по ценным бумагам и биржам США (SEC), Налоговое управление США (IRS), Федеральное бюро расследований (ФБР) и другие профильные ведомства начали расследование, кульминацией которого стал гражданский иск, поданный SEC за обман инвесторов, и уголовное дело, возбужденное прокуратурой против Бруно Блока за уклонение от уплаты налогов. В вопросе налогообложения прокуроры утверждают, что Bruno Block не только подорвал доверие инвесторов, но и нарушил свое обязательство по уплате налогов с миллионов долларов криптовалютной прибыли. Бруно Блок подал только одну налоговую декларацию в 2017 году в период с 2017 по 2018 год, заявив, что заработал около 15 000 долларов только на бизнесе «запатентованного дизайна», а в 2018 году он не подал налоговую декларацию и не сообщил о каких-либо доходах в IRS, но потратил не менее 12 миллионов долларов на недвижимость, яхты и т. д.
В конечном итоге основатель Oyster Бруно Блок признался в суде в том, что уклонялся от уплаты налогов, и в апреле 2023 года подписал соглашение о признании вины, за что был приговорен к четырехлетнему заключению за уклонение от уплаты налогов и выплате приблизительно 5,5 миллионов долларов в качестве компенсации налоговым органам, чтобы возместить ущерб, причиненный налоговым доходам.
1.2 Bitqyck случай: доход от передачи ICO не облагался налогом, два основателя были приговорены к восьми годам тюремного заключения
Bitqyck - это криптовалютная компания, основанная Брюсом Байсом и Сэмюэлем Мендесом. Компания сначала выпустила монету Bitqy, заявляя, что она предлагает альтернативный способ обогащения для "тех, кто упустил биткойн", и провела ICO в 2016 году. В то же время компания Bitqyck обещала инвесторам, что каждая монета Bitqy идет в комплекте с 1/10 обыкновенной акции Bitqyck. Однако на самом деле акции компании всегда находились в собственности основателей Байса и Мендеса, и компания никогда не распределяла обещанные акции и соответствующую прибыль среди инвесторов. Вскоре компания Bitqyck выпустила новую криптовалюту - монету BitqyM, утверждая, что приобретение этой монеты позволит инвесторам присоединиться к "биткойн-майнинговому бизнесу", оплачивая электропитание для майнингового оборудования Bitqyck в штате Вашингтон. Однако на самом деле такого майнингового оборудования не существует. Путем лживых обещаний Байс и Мендес через компанию Bitqyck собрали 24 миллиона долларов от более чем 13000 инвесторов, и большая часть этих средств была потрачена на их личные расходы.
SEC подала гражданский иск против Bitqyck за мошенничество по отношению к инвесторам. В августе 2019 года сторона Bitqyck признала факты и достигла гражданского соглашения, в рамках которого компания Bitqyck и ее два основателя выплатили SEC около 1011 миллионов долларов в качестве гражданского штрафа. В то время как органы прокуратуры продолжают обвинять сторону Bitqyck в уклонении от уплаты налогов: с 2016 по 2018 годы Bise и Mendez заработали как минимум 9,16 миллионов долларов, выпуская Bitqy и Bitqy, но недооценили соответствующий доход перед IRS, что привело к общим налоговым потерям более 1,6 миллиона долларов; в 2018 году компания Bitqyck заработала как минимум 3,5 миллиона долларов от инвесторов, но не представила никаких налоговых деклараций.
Наконец, в отношении налоговых проблем Бисе и Мендез были признаны виновными в сентябре и октябре 2021 года соответственно по обвинению в уклонении от уплаты налогов, каждому было назначено наказание в виде 50 месяцев заключения (в общей сложности около восьми лет), а также совместно несут ответственность в размере 1,6 миллиона долларов.
В одном из ключевых вопросов в случае Oyster и Bitqyck касается налогового соблюдения в отношении доходов от ICO. В этой новой форме финансирования некоторые выпускающие стороны получают огромные доходы путем мошенничества над инвесторами или другими недобросовестными методами, но при этом недостаточно задекларировали доходы или не подали налоговую декларацию, что привело к проблемам с налоговым соблюдением.
2.1 Как американское законодательство определяет уклонение от уплаты налогов?
В США уклонение от уплаты налогов (Tax evasion) является тяжким преступлением, которое означает намеренное применение незаконных методов для уменьшения суммы налога, обычно проявляющихся в утаивании доходов, завышении расходов, несообщении или несвоевременной уплате налогов и т. д. Согласно статье 7201 (26 U.S.C. §7201) Федерального налогового кодекса США, уклонение от уплаты налогов является федеральным преступлением, и если человека признают виновным в уклонении от уплаты налогов, то он может быть приговорен к максимальному сроку лишения свободы в 5 лет и максимальному штрафу в размере 250 000 долларов США, а юридическое лицо может быть оштрафовано на максимальную сумму в 500 000 долларов США, конкретное наказание зависит от суммы и характера уклонения от уплаты налогов.
По статье 7201 для совершения уклонения от уплаты налогов требуется: (1) неуплата значительной суммы налогов; (2) активные действия по уклонению от уплаты налогов; (3) наличие умысла по уклонению от уплаты налогов. Расследование уклонения от уплаты налогов обычно включает проследивание и анализ финансовых операций, источников доходов, потоков активов и т. д. Особенно в области криптовалют из-за их анонимности и децентрализованной структуры уклонение от уплаты налогов происходит более легко.
2.2 Налоговое поведение в обоих случаях
В США все аспекты ICO могут быть связаны с налоговыми обязательствами, а сторона проекта и инвестор несут разные налоговые обязательства на разных этапах. С одной стороны, участники проекта должны соблюдать требования по соблюдению налогового законодательства при привлечении средств в ICO. Средства, собранные в ходе ICO, можно рассматривать как выручку от продаж или привлечение капитала. Например, если средства, привлеченные ICO, используются для оплаты операционных расходов компании, разработки новых технологий или расширения бизнеса, то эти средства должны считаться корпоративным доходом и облагаться налогами в соответствии с требованиями законодательства. С другой стороны, у инвесторов также есть налоговые обязательства после получения токенов через ICO. В частности, когда инвесторы зарабатывают токены через ICO для получения вознаграждений или аирдропов, эти вознаграждения будут рассматриваться как прирост капитала и будут облагаться налогом на прирост капитала. В США стоимость аирдропов и токенов вознаграждения обычно рассчитывается на основе их рыночной стоимости и подается для целей налогообложения. Когда инвесторы держат токены в течение определенного периода времени, прибыль, полученная от продажи этих токенов, также облагается налогом как прирост капитала.
Объективно говоря, как в случае с Oyster, так и в случае с Bitqyck, действия сторон не только нарушили интересы инвесторов, совершили мошенничество, но и действительно в разной степени нарушили налоговое законодательство США, конечно, уклонение от налогов в обоих случаях неодинаково, о чем будет подробно рассказано в следующем тексте.
2.2.1 Уклонение от уплаты налогов в случае Oyster
В отношении случая Oyster, после ICO PRL основатель платформы Oyster Protocol Бруно Блок использовал уязвимость смарт-контракта, самостоятельно создал большое количество PRL и продал их, получив огромную прибыль. Бруно быстро накопил состояние за счет продажи PRL, но не выполнил соответствующие обязательства по уплате налогов. Это поведение нарушает соответствующие положения статьи 7201 Федерального налогового кодекса.
Однако поведение Бруно Блока в этом случае имеет особенности, поскольку он занимался производством жемчуга до продажи жетона. Не нужно говорить о том, что доход от продажи токенов должен облагаться капитальным налогом на прибыль, но вопрос о том, должен ли IRS налагать налог на производство токенов, все еще не ясен. В этом отношении некоторые считают, что производство токенов и майнинг похожи, поскольку оба процесса создают новые цифровые активы с помощью вычислений, поэтому доход от производства токенов также должен облагаться налогом. Некоторые считают, что производство токенов похоже на процесс майнинга, поскольку оба процесса создают новые цифровые активы с помощью вычислений, поэтому доход от производства токенов также должен облагаться налогом. FinTax считает, что вопрос о том, нужно ли облагать налогом доход от производства токенов, зависит от ликвидности рынка токенов. Когда на рынке токенов еще не сформировалась ликвидность, трудно определить стоимость произведенных токенов, и, следовательно, невозможно точно рассчитать доход; но если на рынке уже есть определенная ликвидность, эти токены уже имеют рыночную стоимость, а доход от производства должен рассматриваться как облагаемый налогом доход.
2.2.2 Преступное уклонение от уплаты налогов в деле Bitqyck
В отличие от случая с проектом Oyster, уклонение от уплаты налогов в случае с Bitqyck связано с незаконным переводом средств, связанным с ложными обещаниями инвесторам и сбором средств. После успешного сбора средств через ICO основатели Bitqyck, Байс и Мендес, не выполнили обещанный возврат инвестиций, а вместо этого использовали большую часть средств на личные расходы. Это перевод средств фактически эквивалентен преобразованию средств инвесторов в личный доход, а не в развитие проекта или реализацию интересов инвесторов. Отличие ключевой налоговой проблемы в случае с Bitqyck от непосредственной продажи токенов в процессе ICO заключается в незаконном переводе средств, собранных через ICO, и нераскрытом доходе.
В соответствии с соответствующими положениями Внутреннего налогового кодекса США (Internal Revenue Code) любой доход, независимо от его законности, подлежит налогообложению. Верховный суд США также подтвердил это правило в деле Джеймс против Соединенных Штатов (James v. United States, 1961). Граждане США обязаны декларировать незаконный доход при подаче годовой налоговой декларации, но такие налогоплательщики обычно не сообщают о таком доходе, поскольку его декларирование может привести к проверке их незаконной деятельности со стороны соответствующих органов. В то время как Бизе и Мендес не выполнили требование декларировать незаконную прибыль, полученную от перевода средств, собранных через ICO, в качестве дохода, что прямо нарушило соответствующие налоговые нормы и в конечном итоге повлекло за собой уголовную ответственность.
Благодаря популярности мем-монет многие люди в криптоиндустрии получили от них огромную прибыль. Однако, как показали предыдущие случаи уклонения от уплаты налогов ICO, на рынке мем-монет, где мифы о богатстве звучат каждый день, нам нужно сосредоточиться не только на технологических инновациях и рыночных возможностях, но и на важном вопросе соблюдения налогового законодательства.
Во-первых, понимайте налоговые обязательства при выпуске мем-монет, чтобы избежать юридических рисков. Хотя выпуск мем-монет не приносит дохода непосредственно через привлечение средств, как ICO, но когда токены, купленные ранними инвесторами и выпускателем мем-монет, повышаются в цене, все равно необходимо уплачивать налог на капитальный доход при их продаже. В то же время, хотя каждый может анонимно выпустить мем-монеты на цепочке, это не означает, что выпускатель может избежать налоговой проверки. Лучший способ избежать налоговых рисков - это соблюдение налогового законодательства, а не поиск более эффективных анонимных методов на цепочке.
Во-вторых, следите за процессом торговли мемами, чтобы обеспечить прозрачность записей о сделках. В связи с более высокой спекулятивностью рынка мемов и постоянным появлением новых проектов, сделки с мемами могут быть очень частыми. Инвесторам в криптовалюту необходимо сохранять подробные записи о сделках, особенно при использовании специализированного программного обеспечения для управления криптовалютой и налоговой отчетности, чтобы убедиться, что все покупки, продажи, переводы и доходы имеют отслеживаемые следы и правильно определены с точки зрения налогового законодательства, тем самым избежав потенциальных налоговых споров.
В третьих, следите за динамикой налогового законодательства и сотрудничайте с профессиональными налоговыми экспертами. Системы налогообложения криптовалютами в разных странах все еще находятся на начальной стадии развития и часто подвергаются изменениям, включая ключевые изменения, которые могут непосредственно повлиять на фактическую налоговую нагрузку. Поэтому инвесторы и эмитенты мем-монет должны тщательно следить за динамикой налогового законодательства своей страны и при необходимости обращаться за консультацией к профессиональным налоговым экспертам, чтобы принять наилучшие налоговые решения.
В целом, рынок мем-монет, который достиг 140 миллиардов долларов США, имеет огромный финансовый эффект, но эти богатства сопровождаются новыми юридическими вызовами и рисками соответствия требованиям. Издателям и инвесторам необходимо полностью понимать связанные налоговые риски, быть осторожными и чуткими на этом непредсказуемом рынке, чтобы минимизировать ненужные риски и потери.